Beyaz Saray, IRS önerisini inceliyor: Amerikan vatandaşlarının yurtdışındaki şifreleme varlıkları kapsamlı vergi takibine tabi olacak.

Amerika Birleşik Devletleri Beyaz Sarayı, 2025 yılının Kasım ayında Hazine Bakanlığı'nın önerisini gözden geçirme sürecini başlattı. Bu öneri, IRS'nin (İç Gelir Servisi) Amerikan vatandaşlarının yurtdışındaki kripto varlıklarını takip etme ve vergilendirme yetkisi vermektedir. Bu adım, Amerika'nın Kripto Varlıklar Raporlama Çerçevesi'ni (CARF) benimseme yönünde atılan önemli bir adımı işaret etmektedir. Bu çerçeve, 2022 yılında OECD tarafından oluşturulmuş olup, uluslararası kripto hesap bilgileri otomatik değişimini sağlamayı amaçlamaktadır.

Eğer öneri onaylanırsa, ABD, İngiltere, Fransa, Japonya gibi ülkelerin arasına katılacak ve yabancı saklama kurumlarının IRS'ye Amerikan vatandaşlarının şifreleme varlık bilgilerini raporlamasını talep edecek. Küresel uygulama planının 2027'de tamamen başlatılması bekleniyor.

CARF Çerçevesinin Ayrıntıları ve Küresel Uygulama İlerlemeleri

Kripto Varlıklar Raporlama Çerçevesi (CARF), 2022 yılında OECD tarafından tasarlanmış olup, dijital varlık vergi şeffaflığına yönelik uluslararası bir standarttır. Bu standart, kripto para borsalarının, saklama kuruluşlarının ve aracılarının müşterilerinin hesap bilgilerini ve işlem kayıtlarını otomatik olarak raporlamalarını gerektirmektedir. Çerçeve, kripto para, stabil coinler, türev tokenler ve bazı NFT'leri kapsamaktadır; rapor içeriği ise hesap bakiyesi, işlem dökümü ve faydalanıcı kimlik bilgilerini kapsamaktadır.

2025 yılının Kasım ayı itibarıyla, 48 ülke CARF'ı uygulama taahhüdünde bulunmuştur. Bunlar arasında Birleşik Krallık, Fransa, Almanya, Japonya gibi gelişmiş ülkeler yasama süreçlerini tamamlamış, Singapur ve BAE gibi kripto merkezleri de bu çerçeveye beklenmedik bir şekilde katılmıştır. Amerika Birleşik Devletleri, dünya çapında en büyük kripto pazarı olarak, CARF'ı benimsemesi çerçevenin küresel etkinliğini önemli ölçüde artıracaktır. 2027 yılında tam olarak faaliyete geçtiğinde, dünya genelindeki kripto işlem hacminin %85'ini kapsaması beklenmektedir.

ABD Vergi Politikasının Gelişimi ve Kripto Varlıkların Düzenlenmesi

Trump yönetiminin bu kez teşvik ettiği vergi reformu, dijital varlıklar üzerindeki denetimi artırma eğilimini sürdürüyor. Teklif detaylarına göre, ABD, tüm yabancı kripto hizmet sağlayıcılarından IRS'ye Amerikan vatandaşlarının hesap bilgilerini bildirmelerini gerektiren, “Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası” (FATCA) benzeri bir raporlama modeli benimseyecek.

Bu “Kripto için FATCA” modeli, yaklaşık 53 milyon Amerikalı kripto yatırımcısını etkilemesi bekleniyor; bunlardan en az 12 milyonunun yurt dışında kripto varlık bulundurduğu tahmin ediliyor. IRS, 2025 yılının Ağustos ayında 1040 formunu güncelleyerek, “dijital varlıkları” bağımsız bir beyan kalemi olarak ilk kez listelemiş ve vergi mükelleflerinden yabancı platformlar aracılığıyla işlem yapıp yapmadıklarını bildirmelerini istemiştir.

Aynı zamanda, iki parti milletvekillerinin sunduğu “Dijital Varlık Vergi Açıklık Yasası” Kongre'de ilerliyor ve staking ödülleri, airdrop'lar ve sert fork'lar gibi karmaşık vergi senaryoları için net rehberlik sağlamayı amaçlıyor.

Amerika Kripto Varlıklar Vergi Politikası Anahtar Unsurları

• Rapor Eşiği: Yabancı hesap bakiyesi 50.000 ABD Dolarını aşarsa otomatik olarak beyan edilmelidir.
• Uygulama Takvimi: Beyaz Saray inceleme süresi 90 gün, 2026'da yasalaşması bekleniyor.
• Kapsanan Varlık Türleri: Kripto Varlıklar, stabilcoin, DeFi protokolü hakları
• Ceza Mekanizması: Beyan edilmeyen hesaplar, hesap bakiyesinin %50'si kadar ceza ile karşılaşır.
• Küresel Koordinasyon: 48 ülke ile otomatik bilgi değişim mekanizması kurmak

Kripto Varlıklar sektörü etkileri ve uyum zorlukları

CARF uygulaması, şifreleme hizmet sağlayıcıları üzerinde önemli bir uyum yükü getirecektir. Küresel borsa, raporlama sistemlerini güncellemek için ortalama 1,8 milyon $ yatırım yapması beklenmektedir; küçük platformlar hayatta kalma baskısı ile karşılaşabilir. Coinbase'in açıkladığı verilere göre, tamamen uyumlu KYC/AML ve vergi raporlama sistemleri işletme maliyetlerini %12-15 artıracaktır. DeFi alanında daha karmaşık bir zorluk, “raporlama yükümlülüğü olan varlık” tanımının nasıl yapılacağıdır; bu da düzenleyici bir sorun haline gelmektedir.

ABD Hazine Bakanlığı, Ekim ayında yayınladığı rehberlikte, kullanıcı özel anahtarlarını kontrol eden veya saklama hizmetleri sunan protokolleri raporlama konusu olarak listeledi, ancak tamamen merkeziyetsiz protokoller muafiyet kazanabilir. Vergi uzmanları, ABD vatandaşlarının VPN aracılığıyla yabancı platformlara erişiminin daha sıkı bir denetimle karşılaşacağını uyarıyor, IRS, zincir üzerindeki takip yeteneklerini artırmak için Chainalysis gibi blockchain analiz şirketleriyle 48 milyon dolarlık bir sözleşme imzaladı.

Yatırımcıların Stratejileri ve Vergi Planlama Önerileri

Güçlendirilmiş vergi düzenlemeleriyle karşı karşıya kalan ABD kripto yatırımcılarının hemen varlık tahsis stratejilerini ayarlamaları gerekiyor. Yurt dışında kripto varlıklara sahip vatandaşların 2026'dan önce vergi uyum denetimlerini tamamlamaları, tüm zincir üzerindeki cüzdanlar ve DeFi pozisyonlarının piyasa değerini doğru bir şekilde değerlendirmeleri önerilmektedir. Vergi uzmanları, katmanlı bir strateji benimsemeyi öneriyor: Likit varlıkları uyumlu ABD borsalarında tutmak, uzun vadeli varlıkları ise anonim ticarete izin veren ama CARF raporlama gerekliliklerine uyan yabancı platformlara (İsviçre ve Singapur'daki lisanslı borsalar gibi) transfer etmeyi düşünebilirler.

Yüksek net değerli yatırımcılar için, offshore şifreleme tröstü veya vakfı kurmak vergi optimizasyonu sağlayabilir, ancak FATCA ve CARF'ın çift raporlama gerekliliklerine uyulması gerekmektedir. Dikkate değer olan, ABD'nin 2025 yılında 22 ülkeyle şifreleme vergi bilgileri paylaşım anlaşması imzaladığıdır; varlıkları gizlemeye çalışmak ciddi hukuki sonuçlarla karşılaşacaktır.

Küresel Düzenlemelerin Uyum Sağlaması ve Pazar Üzerindeki Uzun Vadeli Etkileri

Amerika'nın CARF'yi benimsemesi, küresel şifreleme düzenlemesinin yeni bir aşamaya girdiğini işaret ediyor. Avrupa Birliği, MiCA düzenlemesi ile benzer bir raporlama çerçevesi oluşturdu ve Asya'nın büyük pazarları da peşinden geliyor; bu tür bir düzenleyici benzerlik, vergi arbitrajı alanını önemli ölçüde azaltacaktır.

Piyasa yapısında, uyumluluğun artması kurumsal fonların hızla akışını destekleyebilir - 2025'in üçüncü çeyreğinde kripto ETF'lerine net akış 12 milyar dolara ulaştı ve tarihsel bir zirveye ulaşmış oldu. Ancak, merkeziyetsiz finans protokolleri coğrafi izolasyonla karşılaşabilir; bazı DeFi platformları, ABD yasalarını ihlal etmemek için coğrafi engellemeler uygulamaya başladı. Uzun vadede, net bir vergi çerçevesi kripto piyasasının olgunlaşmasına yardımcı olabilir, ancak perakende yatırımcıların katılım isteğini kısıtlayabilir; özellikle genç nesil yatırımcılar arasında yaklaşık %35'i vergi kaçırmak için yabancı platformlar kullanmıştır.

Vergi düzenlemelerinin uzantıları blockchain'in her köşesine yayıldıkça, şifreleme varlıklarının anonim ideali ile düzenleme gerçeği yeni bir denge noktası arıyor. Amerika Birleşik Devletleri, küresel şifreleme vergi şeffaflığını teşvik ediyor; bu sadece mali geliri artırmak için değil, aynı zamanda yeni varlık sınıfının yasal statüsünün resmi bir onayı için — özgürlük ile uyum arasındaki sonsuz gerilimde, şifreleme pazarı olgunlaşma aşamasına geçiyor.

SSS

CARF çerçevesi ABD'li kripto yatırımcıları için ne anlama geliyor?

Amerikan vatandaşlarının yurt dışındaki şifreleme hesap bilgileri, hesap bakiyesi, işlem kayıtları ve kazanç durumları da dahil olmak üzere IRS ile otomatik olarak paylaşılacaktır. Beyan etmeyenler yüksek para cezası ve hatta ceza hukuku ile karşılaşacaklardır.

Bu öneri ne zaman yasalaşabilir?

Beyaz Saray inceleme süresi genellikle 90 gündür, onay alındığında 2026'da Kongre'ye yasama sunulacak, küresel uygulama planı 2027'de tamamen başlatılması planlanıyor.

Hangi kripto varlıklar rapor edilmelidir?

Teklif, tüm Kripto Varlıklar, stablecoin'ler, türev token'ler ve bazı yüksek değerli NFT'leri kapsar, ayrıca DeFi protokollerindeki staking haklarını da içerir.

Yatırımcılar yeni düzenlemelere nasıl hazırlanmalı?

Tüm yurtdışı kripto varlıklarınızı hemen saymanızı, profesyonel bir vergi danışmanından bilgi almanızı, varlıklarınızı uyumlu bir platforma aktarmayı düşünmenizi ve tarihi işlem kayıtlarınızı doğru bir şekilde beyan ettiğinizden emin olmanızı öneririm.

Amerika neden bu sırada şifreleme vergi reformunu teşvik ediyor?

Trump yönetimi, vergi kaçaklarını önlemeyi ve dijital varlıklar için net bir düzenleyici çerçeve oluşturarak genel şifreleme dostu politika yönü ile uyum sağlamayı amaçlıyor.