Derrière l'enquête fiscale de centaines d'utilisateurs de Binance

Récemment, l'administration fiscale indienne enquête sur plus de 400 particuliers à haute valeur nette ayant effectué des transactions sur Binance, soupçonnés d'échapper à l'importante fiscalité indienne sur les transactions de cryptoactifs entre 2022-23 et 2024-25. L'Inde impose une taxe de retenue de 1 % et une taxe sur les bénéfices de 30 % pour les traders de cryptoactifs, le taux d'imposition effectif pouvant atteindre 42,7 %, un taux élevé qui pourrait constituer l'un des motifs d'évasion fiscale pour ce groupe. Cette enquête découle d'une série de développements concernant Binance en Inde : après avoir payé une amende de 2,25 millions de dollars et s'être enregistré auprès du service de renseignement financier (FIU) en tant qu'« entité déclarant », Binance a de nouveau pénétré le marché indien en août 2024. Cela permet à Binance de partager des informations sur les personnes soupçonnées d'évasion fiscale avec le gouvernement indien. De plus, l'enquête couvre également les paiements de pair à pair (P2P) réglés via des comptes bancaires indiens ou Google Pay. Selon des sources locales, les départements fiscaux des différentes villes ont été invités à faire rapport sur leurs actions d'enquête avant le 17 octobre 2025.

Cette enquête a été lancée par la Commission centrale des impôts directs de l'Inde (CBDT) et porte sur les enregistrements de transactions, les détails de règlement et les flux de portefeuilles de certains utilisateurs de Binance pour l'exercice financier 2022-2023 et 2024-2025, ainsi que sur les règlements effectués via des comptes bancaires locaux indiens ou des applications de paiement tierces dans les transactions P2P de Binance. Si ces traders sont trouvés en défaut de remplir les obligations de déclaration nécessaires, cela pourrait déclencher une procédure de réévaluation et entraîner des amendes conformément à l'article 270A de la loi indienne sur l'impôt sur le revenu. Si des cryptoactifs sont acquis auprès de plateformes ou de portefeuilles étrangers sans respecter les obligations de divulgation appropriées, cela pourrait entraîner des sanctions en vertu de la loi indienne sur le blanchiment d'argent.

En ce qui concerne la façon dont l'événement d'évasion fiscale des utilisateurs de Binance qui a déclenché l'enquête s'est produit et a été découvert, il faut porter son attention sur le régime fiscal et le système de réglementation des cryptoactifs en Inde - les taux d'imposition élevés sur les cryptoactifs, les exigences strictes en matière de déclaration fiscale et un système de réglementation des cryptoactifs présentant des lacunes ont créé des motivations et des opportunités pour les utilisateurs d'échapper à l'impôt, tandis que des canaux de partage d'informations sur les transactions de plus en plus fluides facilitent grandement le suivi de ces actions d'évasion fiscale par les autorités fiscales indiennes.

1. Analyse du régime fiscal indien sur les cryptoactifs

1.1 Aperçu

Depuis 2022, l'Inde classe les cryptoactifs comme des actifs numériques virtuels (Virtual Digital Assets, VDAs) selon sa loi sur l'impôt sur le revenu, mettant en œuvre un régime fiscal strict : la taxe de retenue à la source et la taxe sur les cryptoactifs sont les principales taxes applicables aux cryptoactifs, avec une taxe de retenue à la source (TDS) de 1 % applicable à chaque transfert de cryptoactif, un taux d'imposition fixe de 30 % sur les gains en capital liés aux cryptoactifs, ainsi que des taxes supplémentaires et des frais additionnels. Après un calcul global, le taux d'imposition effectif supporté par les traders à haut revenu peut atteindre 42 %.

1.2 Taxe à la source

Selon la loi indienne sur l'impôt sur le revenu, pour le transfert de Cryptoactifs, les traders doivent payer une taxe de retenue à la source de 1 % (Tax Deducted at Source, TDS). Si le transfert a lieu sur une plateforme d'échange en Inde, le TDS sera déduit par l'échange et versé à l'administration fiscale ; si la transaction se déroule sur une plateforme P2P ou sur une plateforme d'échange à l'étranger, l'acheteur est responsable de la retenue du TDS. Si la transaction concerne un échange de Cryptoactifs, un TDS de 1 % sera respectivement prélevé sur les deux parties. En outre, certaines opérations de transfert peuvent être exemptées de TDS, comme le transfert de Cryptoactifs entre ses propres portefeuilles, la réception de dons de Cryptoactifs d'une valeur inférieure à RS50,000, ou la réception de dons de n'importe quel montant de Cryptoactifs de la part de parents proches.

1.3 chiffrement des impôts

En plus de la retenue d'impôt à la source, l'Inde impose une taxe de 30 % sur les bénéfices réalisés grâce à la transaction de cryptoactifs, sans permettre de déduire les dépenses autres que le coût, et sans autoriser le report des pertes (loi sur l'impôt sur le revenu §115BBH). Les scénarios de transaction spécifiques impliqués par la taxe sur les cryptoactifs comprennent : la vente de cryptoactifs contre des RS indiens ou d'autres monnaies légales ; l'utilisation de cryptoactifs pour des transactions de chiffrement, y compris les stablecoins ; le paiement de biens et services avec des cryptoactifs ; etc. Cependant, dans certains cas, les revenus tirés des transactions de cryptoactifs peuvent être considérés par l'administration fiscale comme d'autres revenus, et soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon les tranches, plutôt qu'à la taxe sur les cryptoactifs, comme dans le cas de dons de cryptoactifs, de minage de cryptoactifs, de paiement de salaires en cryptoactifs, de récompenses de staking, d'airdrops, etc. Si ces cryptoactifs sont ensuite vendus, échangés ou utilisés, il peut être nécessaire de payer une taxe de 30 % sur les bénéfices réalisés.

2. Dynamique de la réglementation fiscale des cryptoactifs en Inde

2.1 Autorités de régulation

Actuellement, l'Inde n'a pas mis en place d'organisme de régulation spécifique pour les cryptoactifs, mais s'appuie sur le système d'institutions existant, la Banque centrale de l'Inde (RBI), la Commission des valeurs mobilières (SEBI), l'Administration fiscale relevant du ministère des Finances et l'Unité de renseignement financier (FIU) pour mettre en œuvre la régulation dans le cadre de leurs responsabilités respectives. La Banque centrale de l'Inde et la Commission des valeurs mobilières surveillent respectivement le système de paiement et les jetons de titrisation liés aux cryptoactifs, la FIU est principalement responsable de la lutte contre le blanchiment d'argent et des obligations de déclaration, tandis que l'Administration fiscale (principalement le Conseil central des impôts directs, CBDT) est responsable de la fiscalité liée aux cryptoactifs.

2.2 Tendances et dynamiques de la réglementation

Ces dernières années, la réglementation fiscale sur les cryptoactifs en Inde a évolué d'une stricte limitation à un ajustement progressif. Au début, la RBI avait une attitude très prudente envers les cryptoactifs, publiant en 2013 un avis mettant en garde contre les risques de spéculation ; en 2018, la RBI a interdit aux banques de traiter avec des entreprises de cryptoactifs, tentant de limiter le développement du marché par des moyens financiers. Cependant, cette interdiction a été fortement contestée par les institutions du secteur et les acteurs du marché, et a finalement été déclarée inconstitutionnelle par la Cour suprême de l'Inde en 2020.

En 2022, le budget fiscal publié par l'Inde a pour la première fois inclus les cryptoactifs et autres actifs virtuels dans le cadre de la réglementation légale, établissant une série de politiques fiscales sur les cryptoactifs, y compris le TDS et la taxe sur les cryptoactifs mentionnés précédemment. L'établissement préliminaire de ce système fiscal a fourni une base de conformité pour l'industrie. En 2025, la publication d'un nouveau budget fiscal a renforcé la réglementation concernant la déclaration des taxes sur les cryptoactifs et la divulgation d'informations, bien qu'aucune réforme fondamentale du système fiscal actuel n'ait été effectuée, de nouvelles exigences ont été imposées aux participants du marché des cryptoactifs. Le nouveau budget fiscal a ajouté le paragraphe 285BAA à la Loi sur l'impôt sur le revenu, ce projet de loi élargit encore le champ de la réglementation, exigeant que certaines institutions rapportent les transactions en cryptoactifs dans des délais réglementaires ; il a également élargi la définition des VDA, incluant tous les actifs chiffrés basés sur la technologie blockchain dans le champ d'imposition ; des mesures plus strictes de pénalité ont été mises en place pour les VDA non déclarés, les classant comme « revenus non déclarés » et les sanctionnant jusqu'à 70 % d'amende, sans aucune politique d'exemption ou de réduction. En résumé, la réforme fiscale de 2025 a continué le régime fiscal existant des VDA tout en renforçant le partage d'informations entre les parties. Les dispositions connexes entreront en vigueur en avril 2026.

En plus des ajustements de la législation fiscale, le gouvernement indien a également progressivement amélioré les règles dans le cadre de la loi anti-blanchiment d’argent, permettant aux échanges mondiaux de crypto-monnaies d’opérer localement et de les soumettre aux réglementations anti-blanchiment d’argent (AML) et anti-financement du terrorisme (CFT). Le 7 mars 2023, le ministère indien des Finances a publié une annonce précisant que les activités liées à l’échange, au transfert, à l’émission ou à la vente de VDA ont été incluses dans le cadre réglementaire de la loi sur la prévention du blanchiment d’argent (PMLA) (2002), en vertu duquel les prestataires de services (VDA SP) opérant en Inde (à la fois offshore et onshore) et exerçant des activités en crypto-monnaie sont tenus de s’enregistrer auprès de la CRF en tant qu’entités déclarantes et de se conformer à la loi sur la lutte contre le blanchiment d’argent Une série d’obligations légales, y compris la production de rapports et la tenue de registres. À la fin de l’année 2023, Binance, ainsi que huit autres bourses, a été interdite d’opérer en Inde après avoir été accusée par la CRF de ne pas avoir respecté les dispositions de la loi sur la lutte contre le blanchiment d’argent. Après avoir payé une amende de 2,25 millions de dollars et s’être enregistré auprès de la CRF en tant qu'« entité déclarante », Binance n’est revenu sur le marché indien qu’en août 2024.

3. Résumé de l'événement : Une charge fiscale élevée pourrait inciter à l'évasion fiscale

Sous le régime fiscal actuel de chiffrement en Inde, les traders de cryptoactifs peuvent être tenus de payer 1 % de TDS et 30 % de taxe sur le chiffrement (ainsi que des taxes supplémentaires et des frais supplémentaires) en raison des transactions et des transferts de cryptoactifs. Ce taux d'imposition élevé pousse de nombreux traders à haut revenu à se tourner vers des plateformes offshore telles que Binance, dans le but de dissimuler leurs bénéfices en cryptoactifs et d'échapper à l'impôt en exploitant les lacunes de régulation des autorités fiscales. Cependant, la vaste enquête menée par l'administration fiscale indienne révèle que cet espace d'évasion fiscale sera progressivement réduit à l'avenir. En fait, dès juin 2025, l'administration fiscale indienne avait déjà envoyé des courriels de rappel à des milliers de contrevenants qui exerçaient des transactions de chiffrement sans se conformer à l'obligation de déclarer leurs impôts, leur demandant de corriger leurs déclarations fiscales en temps utile. De plus, l'enregistrement de Binance auprès de l'agence de renseignement financier indienne (FIU) facilite la régulation par l'administration fiscale : conformément aux exigences de PMLA, Binance, en tant qu'entité de rapport FIU, doit établir des procédures de diligence raisonnable et d'enregistrement des clients, améliorer les procédures de contrôle interne, remplir l'obligation de déclaration des transactions suspectes, et partager avec l'administration fiscale les informations pertinentes concernant les personnes soupçonnées d'évasion fiscale.

Cependant, d'un autre côté, le partage d'informations provenant de Binance a ouvert la voie aux autorités fiscales indiennes pour suivre les portefeuilles et les transactions cachés auparavant, leur permettant de suivre et de lutter efficacement contre l'évasion fiscale. Cela signifie également qu'avec la vague de conformité représentée par les échanges de premier plan, les problèmes d'évasion fiscale et même de blanchiment d'argent des cryptoactifs seront confrontés à un risque d'exposition plus important. Comment protéger sa richesse en crypto de manière conforme pourrait devenir le centre d'attention des investisseurs pendant longtemps.