加密資產稅收透明化的全球趨勢與進展

1. 背景介紹

2024年7月，透明度和稅務信息交換全球論壇向經濟合作與發展組織（OECD）與G20 提交了一份關於加密資產稅收透明建設的最新進展報告。該報告詳細介紹了加密資產報告框架（CARF）的實施情況，旨在推動全球範圍內的自動稅務信息交換，確保加密資產交易透明化，減少逃稅和避稅風險。目前，已有58個OECD成員國承諾在2027年底前完成CARF的落地工作。

2. 報告主要內容

2.1 CARF實施時間表

全球論壇的目標是確保大多數相關司法管轄區在2027年開始進行加密資產的自動信息交換（AEOI）。爲此，論壇設定了一個關鍵的中期目標：在2024年11月的全體會議之前，完成CARF的承諾流程。這意味着到2024年年底，論壇將確定大部分實施CARF的司法管轄區，並推動這些國家制定、通過相關國內法。

2.2 CARF推進策略

CARF旨在建立統一的稅收信息交換框架，解決加密資產稅收監管問題。該框架要求加密貨幣中介機構（RCASP）遵守詳細的盡職調查要求，確保準確、及時地向稅務機關報告相關信息。

爲支持CARF的實施，全球論壇正在開發必要的技術框架，包括數據報告和交換系統，以確保信息的準確性和安全性，並促進各國之間的有效合作。

2.3 CARF與CRS的關係

CARF本質上是將共同報告標準（CRS）確定的自動信息交換機制擴展至加密資產領域。它要求RCASP報告其非居民客戶的加密資產信息，並自動與這些客戶所在國的稅務機關交換這些信息，以提高加密資產領域的稅收透明度。

3. CARF實施的潛在影響

1. 提高稅收透明度：CARF的實施將使稅務機關能夠更準確地了解納稅人的加密資產持有量和相關收入。

2. 促進稅收公平競爭：通過全球範圍內實施統一的加密資產報告標準，CARF有助於建立公平競爭的市場環境。

3. 增加政府財政收入：提高稅收透明度和促進稅收公平競爭將有助於政府增加稅收收入。

4. 增強公衆信任：通過打擊逃稅和避稅行爲，CARF有助於增強公衆對金融體系和公共機構的信任。

4. 結論

OECD及全球論壇正借鑑CRS的經驗，推動CARF的全球落地。爲應對加密資產的全球性和匿名性挑戰，各國在面對加密資產稅收監管問題時將更爲緊密協作。CARF有望在未來提高全球稅收透明度，減少逃稅，加強制度互信與全球共識。