經更正的稅務申報表之定義

什麼是修正納稅申報表？

修正納稅申報表是用於更正已提交納稅申報內容中錯誤或遺漏的官方文件。納稅人若發現申報內容有少報、誤報或分類錯誤，可透過提交修正申報表補充及修正相關資料。

在Web3領域，交易不僅發生於區塊鏈上，也跨平台進行，紀錄分散且多元，錯誤發生機率更高。修正納稅申報表協助納稅人將被忽略或紀錄錯誤的項目重新納入稅務計算，確保最終納稅結果能精確反映實際交易狀況。

修正納稅申報表為何與Web3息息相關？

修正納稅申報表與Web3高度相關，因為加密資產收入來源複雜且紀錄零碎。Web3泛指基於區塊鏈的網路與應用，使用者於其中持有並交易數位資產，例如Token與NFT。

常見需修正納稅申報的Web3收入與支出包括：

• Token交易盈虧。
• 質押獎勵，即鎖定Token獲取激勵。
• 空投，即專案方以獎勵或贈與方式發放Token。
• NFT銷售及版稅（創作者分潤）。
• DeFi收益，DeFi指去中心化借貸及交易應用，通常涉及鏈上流動性池及借貸協議。 上述每種收入類型的稅務處理方式各有不同，容易發生遺漏或誤分類，修正納稅申報表可有效解決這些問題。

何時應提交修正納稅申報表？

當確認原始申報存在重大錯誤或遺漏時，應考慮提交修正納稅申報表。例如，未申報Token出售或錯誤將空投認定為免稅項目。

常見觸發情境包括：

• 收到平台更正或補充的對帳單，內容與原申報不符。
• 發現成本基礎錯誤，導致盈虧計算不正確。（成本基礎指購買金額，用於後續盈虧計算。）
• 發現先前漏報的錢包地址或NFT交易紀錄。
• 重新歸類收入類型，如將質押獎勵由「資本利得」更正為「普通收入」。 截至2025年，各國修正申報期限不一。例如，美國通常允許於原申報後三年或繳稅後兩年內修正（來源：IRS指南，2024）；英國自助申報則允許四年內更正（來源：HMRC指南，2024）。請參考當地稅務機關的最新規定。

如何整理加密貨幣交易資料以提交修正納稅申報表

在計算稅款前，須將平台與鏈上的交易資料整合為完整、規範且結構化的紀錄。核心原則為「完整、可追溯、一致」。

首先收集平台資料。自各交易所的交易歷史頁匯出年度CSV檔案，內容涵蓋買入、賣出、轉帳、手續費及獎勵，並保留原始檔案與匯出時間紀錄。

接著收集鏈上資料。使用區塊瀏覽器，查閱錢包地址的所有收支紀錄，針對跨鏈、兌換、鑄造NFT等重要操作加註備註。區塊鏈本質上為公開帳本，任何人皆可查驗。

然後進行合併與去重。將平台CSV與鏈上紀錄整合，去除重複項目（例如同一筆交易同時被平台及鏈上紀錄），並為每筆交易分配唯一ID或時間戳。

最後，分類並標註每筆交易類型：買入、賣出、空投、質押獎勵、NFT鑄造/銷售、跨鏈橋接、錢包間轉帳等。自身錢包間的內部轉帳通常不計稅，但仍需保留證明以證明非處置行為。確保每條紀錄均包含成本基礎或收到時的價值。

如何計算修正納稅申報表中的加密貨幣收入與損失

原則是將每筆交易歸入正確稅務類別，並採用一致的估值與彙總方法。修正申報的重點在於精確報告差異。

針對處置（如出售或兌換Token），盈虧計算公式為「收入 − 成本基礎 − 手續費」。先進先出（FIFO）法是主流做法，即以最早買入Token的成本計算當前出售的盈虧。

質押獎勵與空投通常以收到當日公允價值入帳，後續出售則產生資本利得或損失。NFT版稅同樣計入收入，並以收到時市值計算。

舉例：1月買入Token 1000單位，3月以1500單位賣出，手續費50單位。採FIFO法，利潤為1500 − 1000 − 50 = 450單位。若原申報遺漏，應於修正申報中說明差異及原因。

如何準備Gate交易相關修正申報的佐證資料

如需針對Gate交易進行修正申報，建議準備完整資料包。以下Gate範例僅供參考，實際以個人帳戶介面為準。

可自Gate帳戶交易歷史匯出年度CSV，涵蓋現貨、槓桿、合約及理財收益，並紀錄匯出時間與篩選條件。若使用API，請保留請求參數與結果檔案。

將Gate匯出資料與其他平台及鏈上資料整合，統一Token符號及日期格式，核對手續費與價格。為每筆交易補全缺漏的成本基礎或估值，並標註「收入」或「處置」類型。最終應產出一份可驗證的明細報告，以支持修正申報。

修正納稅申報表提交流程

步驟1：明確錯誤範圍。依收入、處置與支出項目列出原始申報與更新資料的差異。

步驟2：重新計算稅額。逐項核對差異，明確應補稅款或可退稅額，並記錄計算方式。

步驟3：收集佐證資料。包括平台CSV、鏈上交易截圖或連結、錢包歸屬證明、匯率來源及估值時間戳。

步驟4：填寫修正申報表。依當地稅務機關規定填寫更正項目及說明，必要時附補充說明。

步驟5：處理付款或利息。如需補稅，請於提交或收到通知後及時繳納；如可退稅，請留意退款進度。

步驟6：保存並備份所有檔案及計算紀錄，方便日後查驗或稽核。

步驟7：追蹤申報進度。留意稅務機關通知，如需補件請即時補交。

修正納稅申報表常見錯誤與風險

常見錯誤包括將錢包內部轉帳誤認為出售、重複計算交易、忽略Gas費、錯誤將空投歸為非收入、將質押獎勵混同資本利得，或採用不一致的成本基礎計算方式。

合規風險包括說明不充分、證據不完整、估值時間不明確，或多來源資料不一致。安全風險則包含使用不可信「報稅工具」連結錢包，導致助記詞或私鑰外洩，或遭遇假客服釣魚。切勿向任何報稅軟體或工具提供您的私鑰，處理資訊時務必將敏感資料匿名化並即時備份。

各國修正納稅申報表有何不同？

表格格式、截止日及加密資產分類在全球各地皆有差異。整體趨勢顯示數位資產申報規範愈趨嚴格。

截至2025年中：

• 美國持續更新個人所得稅申報中的數位資產相關規定（來源：IRS，2024）。
• 英國已更新加密資產資本利得及收入指引（來源：HMRC 2023–2024）。
• 歐盟通過DAC8，自2026年起加強跨境數位資產申報（來源：歐盟官方文件，2023）。 請參考當地監管機構的最新實施時程。

修正納稅申報表重點整理

修正納稅申報表的核心目標是透過一致的估值方法，將遺漏或錯誤的交易追溯歸入正確稅務類別。由於Web3活動分散且多元，首要確保資料完整與分類正確，其次計算成本基礎與收入，最後依當地規定提交更正。全程應重視證據蒐集、文件清晰與檔案保存。須警覺不可信工具與資訊外洩風險；涉及平台交易時，應優先匯出完整歷史紀錄，並與鏈上資料交叉核對，以提升準確性與合規性。

常見問題

報稅錯誤會有什麼後果？

報稅錯誤可能導致罰款、利息及稽核風險。IRS會依錯誤嚴重程度判斷是否需補稅或罰款——小額錯誤可能僅收取利息，重大錯誤則可能觸發稽核。及時透過1040X表格修正，遠比被強制追徵來得划算。

什麼是1040X表格？

1040X是美國IRS用於修正個人所得稅申報的表格，專門用來更正已提交的1040表。納稅人可調整收入、扣除、抵免或其他發現的問題。修正申報必須於原申報截止後三年內完成。

發現報稅錯誤後應立即修正嗎？

不一定——需視錯誤類型及其影響而定。若導致少繳或多繳稅款，應及時提交1040X以避免利息或罰款。若僅為小額錯誤（僅數美元）且不影響整體稅負，可於下一申報年度處理。如不確定是否需修正，建議諮詢專業稅務顧問。

提交修正申報後，多久能收到退稅？

在美國提交1040X修正申報後，初步審核通常需4至6週，完整處理約需8至12週。如IRS需進一步查核，可能延長至16週。若涉及加密貨幣交易，修正申報處理時間可能更久——可透過IRS官網或客服專線查詢進度。

平台交易（如Gate）後，如何準備加密稅務修正申報的佐證資料？

請蒐集交易所的詳細交易紀錄，包括買賣日期、數量、價格、手續費，並自Gate等平台匯出CSV檔案。與區塊鏈交易紀錄交叉核對後，整理所有收入、損失及手續費明細，並運用專業報稅軟體計算應稅收入，於1040X表格中申報調整。