Đằng sau việc hàng trăm người dùng Binance bị điều tra thuế

Gần đây, cơ quan thuế Ấn Độ đang điều tra hơn 400 cá nhân có giá trị tài sản ròng cao giao dịch trên Binance, họ bị cáo buộc trốn tránh thuế cao mà Ấn Độ áp dụng cho giao dịch tiền điện tử từ năm 2022-23 đến 2024-25. Ấn Độ đánh thuế 1% thuế khấu trừ và 30% thuế lợi nhuận đối với các nhà giao dịch tiền điện tử, tỷ lệ thuế hiệu quả có thể lên tới 42,7%, mức thuế cao này có thể trở thành một trong những động cơ cho nhóm này trốn thuế. Cuộc điều tra này bắt nguồn từ một loạt động thái của Binance tại Ấn Độ: Binance đã quay trở lại thị trường Ấn Độ vào tháng 8 năm 2024 sau khi trả 2,25 triệu USD tiền phạt và đăng ký với Cơ quan Tình báo Tài chính (FIU) với tư cách là “thực thể báo cáo”. Điều này cho phép Binance chia sẻ thông tin về những người bị nghi ngờ trốn thuế với chính phủ Ấn Độ. Ngoài ra, cuộc điều tra còn bao gồm các giao dịch thanh toán điểm đến điểm (P2P) được thanh toán thông qua tài khoản ngân hàng nội địa của Ấn Độ hoặc Google Pay. Theo các nguồn tin địa phương, các cơ quan thuế ở các thành phố đã được yêu cầu báo cáo hành động điều tra của họ trước ngày 17 tháng 10 năm 2025.

Cuộc điều tra này được Ủy ban Thuế trực tiếp Trung ương Ấn Độ (CBDT) khởi xướng, xem xét hồ sơ giao dịch, chi tiết thanh toán và tình hình dòng tiền của một số người dùng Binance trong năm tài chính 2022 đến 2023, năm tài chính 2024 đến 2025, cũng như các khoản thanh toán trong giao dịch P2P của Binance thực hiện qua tài khoản ngân hàng địa phương Ấn Độ hoặc ứng dụng thanh toán bên thứ ba. Nếu những người giao dịch này bị phát hiện không thực hiện nghĩa vụ khai báo cần thiết, họ có thể bị kích hoạt quy trình đánh giá lại và bị phạt theo Điều 270A của Luật Thuế thu nhập Ấn Độ. Nếu nhận được tài sản tiền điện tử từ các nền tảng hoặc ví nước ngoài mà không thực hiện đúng nghĩa vụ công bố, có thể bị xử phạt theo Luật tiền bẩn Ấn Độ.

Về việc sự kiện trốn thuế của người dùng Binance bị điều tra xảy ra như thế nào và được phát hiện ra sao, chúng ta cần nhìn vào hệ thống thuế và quy định về mã hóa ở Ấn Độ - mức thuế tài sản tiền điện tử cao ngất ngưởng, yêu cầu báo cáo thuế nghiêm ngặt, cùng với hệ thống quy định về mã hóa còn nhiều lỗ hổng, đã tạo ra động lực và không gian cho người dùng trốn thuế, trong khi các kênh chia sẻ thông tin giao dịch ngày càng thông suốt đã cung cấp sự thuận lợi lớn cho cơ quan thuế Ấn Độ trong việc theo dõi các hành động trốn thuế này.

1. Sắp xếp thuế mã hóa ở Ấn Độ

1.1 Tóm tắt

Kể từ năm 2022, Ấn Độ đã phân loại tiền điện tử là Tài sản kỹ thuật số ảo (Virtual Digital Assets, VDAs) theo Luật Thuế thu nhập của mình và thực hiện một hệ thống thuế nghiêm ngặt: thuế khấu trừ tại nguồn và thuế tiền điện tử là các loại thuế chính liên quan đến tiền điện tử, trong đó thuế khấu trừ tại nguồn 1% (TDS) áp dụng cho mỗi giao dịch chuyển nhượng tiền điện tử, và thuế suất cố định 30% áp dụng cho lợi nhuận vốn từ tiền điện tử, cộng thêm thuế bổ sung và phí bổ sung. Sau khi tính toán tổng hợp, tỷ lệ thuế thực tế mà các nhà giao dịch có giá trị tài sản cao phải chịu có thể lên tới 42%.

1.2 Khấu trừ thuế từ nguồn

Theo Luật Thuế Thu nhập Ấn Độ, đối với việc chuyển nhượng tài sản tiền điện tử, người giao dịch cần phải trả 1% thuế khấu trừ tại nguồn (Tax Deducted at Source, TDS). Nếu giao dịch chuyển nhượng được thực hiện trên sàn giao dịch tại Ấn Độ, TDS sẽ được sàn giao dịch khấu trừ và nộp cho cơ quan thuế; nếu giao dịch xảy ra trên nền tảng P2P hoặc sàn giao dịch nước ngoài, bên mua có trách nhiệm khấu trừ TDS. Nếu giao dịch thuộc loại trao đổi tài sản tiền điện tử, sẽ thu 1% TDS đối với cả hai bên mua và bán. Ngoài ra, một số hành vi chuyển nhượng có thể được miễn TDS, như chuyển tài sản tiền điện tử giữa các ví của chính mình, nhận tài sản tiền điện tử tặng có giá trị dưới RS50,000, nhận tài sản tiền điện tử tặng từ người thân trực hệ với bất kỳ số tiền nào, v.v.

1.3 thuế mã hóa

Ngoài việc khấu trừ thuế từ nguồn, Ấn Độ còn áp dụng thuế mã hóa 30% đối với lợi nhuận thu được từ việc giao dịch tài sản tiền điện tử, không cho phép khấu trừ bất kỳ khoản chi tiêu nào ngoài chi phí, cũng không cho phép bù lỗ (Điều 115BBH của Luật Thuế Thu nhập). Các tình huống giao dịch cụ thể liên quan đến thuế mã hóa bao gồm: bán tài sản tiền điện tử để nhận RS Ấn Độ hoặc tiền tệ hợp pháp khác; sử dụng tài sản tiền điện tử để giao dịch mã hóa, bao gồm cả stablecoin; sử dụng tài sản tiền điện tử để thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ; v.v. Nhưng trong một số trường hợp, thu nhập từ giao dịch tài sản tiền điện tử sẽ được cơ quan thuế coi là thu nhập khác, và sẽ bị đánh thuế thu nhập cá nhân theo cấp bậc thay vì thuế mã hóa, chẳng hạn như nhận tài sản tiền điện tử làm quà tặng, khai thác tài sản tiền điện tử, trả lương bằng tài sản tiền điện tử, phần thưởng staking, airdrop, v.v. Nếu sau đó các tài sản tiền điện tử này được bán, giao dịch hoặc sử dụng, có thể cần phải nộp thuế mã hóa 30% cho lợi nhuận thu được từ đó.

2. Động thái quản lý thuế tài sản tiền điện tử ở Ấn Độ

2.1 cơ quan quản lý

Hiện tại, Ấn Độ chưa thiết lập cơ quan quản lý chuyên trách về quy định tiền điện tử, mà dựa vào hệ thống cơ quan hiện có, bao gồm Ngân hàng Trung ương Ấn Độ (RBI), Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Ấn Độ (SEBI), Cục Thuế thuộc Bộ Tài chính và Cơ quan Tình báo Tài chính (FIU) thực hiện giám sát trong phạm vi trách nhiệm của họ. Ngân hàng Trung ương Ấn Độ và Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Ấn Độ lần lượt chú ý đến hệ thống thanh toán và mã hóa token chứng khoán liên quan đến tiền điện tử, FIU chủ yếu chịu trách nhiệm về phòng chống rửa tiền và nghĩa vụ báo cáo, trong khi Cục Thuế (chủ yếu là Ủy ban Thuế trực tiếp Trung ương, CBDT) chịu trách nhiệm về thuế liên quan đến tiền điện tử.

2.2 Xu hướng và động thái quản lý

Trong những năm gần đây, quy định về thuế tiền điện tử ở Ấn Độ đã trải qua quá trình tiến hóa từ việc hạn chế nghiêm ngặt đến điều chỉnh dần dần. Ở giai đoạn đầu, RBI đã có thái độ rất thận trọng đối với tài sản tiền điện tử, từng phát hành thông báo vào năm 2013 cảnh báo về rủi ro đầu cơ; vào năm 2018, RBI đã cấm các ngân hàng giao dịch với các doanh nghiệp tiền điện tử, cố gắng hạn chế sự phát triển của thị trường thông qua các biện pháp tài chính. Tuy nhiên, lệnh cấm này đã bị các tổ chức trong ngành và các nhà tham gia thị trường phản đối mạnh mẽ, cuối cùng vào năm 2020 đã bị Tòa án Tối cao Ấn Độ tuyên bố là vi hiến.

Năm 2022, Ấn Độ đã công bố dự thảo ngân sách tài chính lần đầu tiên đưa tài sản tiền điện tử và các tài sản ảo khác vào khuôn khổ pháp lý, thiết lập một loạt chính sách thuế mã hóa, bao gồm TDS và thuế mã hóa đã đề cập trước đó, việc thiết lập sơ bộ hệ thống thuế này đã cung cấp cơ sở tuân thủ cho ngành. Năm 2025, sự ra đời của dự thảo ngân sách tài chính mới đã củng cố thêm việc báo cáo thuế mã hóa và giám sát việc công khai thông tin, mặc dù không thực hiện cải cách căn bản nào đối với hệ thống thuế hiện hành, nhưng đã đặt ra yêu cầu mới cho các bên tham gia thị trường mã hóa. Dự thảo ngân sách tài chính mới đã bổ sung điều 285BAA vào Luật Thuế Thu nhập, điều khoản này mở rộng thêm phạm vi quản lý, yêu cầu các tổ chức cụ thể báo cáo giao dịch mã hóa trong thời hạn quy định; mở rộng hơn nữa định nghĩa về VDA, đưa tất cả các tài sản mã hóa dựa trên công nghệ blockchain vào phạm vi chịu thuế; áp dụng các biện pháp xử phạt nghiêm ngặt hơn đối với các VDA chưa được khai báo, phân loại chúng là “thu nhập chưa khai báo”, và phạt lên đến 70% mà không cung cấp bất kỳ chính sách miễn trừ hoặc giảm nhẹ nào. Nói tóm lại, cuộc cải cách thuế năm 2025 đã tiếp tục hệ thống thuế VDA hiện có và củng cố thêm việc chia sẻ thông tin giữa các chủ thể. Các quy định liên quan sẽ chính thức có hiệu lực vào tháng 4 năm 2026.

Ngoài các điều chỉnh chính sách liên quan đến luật thuế, chính phủ Ấn Độ cũng đang dần hoàn thiện các quy định trong khuôn khổ luật chống rửa tiền, cho phép các sàn giao dịch tiền điện tử toàn cầu hoạt động sau khi đăng ký tại địa phương, và đặt chúng dưới sự ràng buộc của các quy định về chống rửa tiền (AML) và chống tài trợ khủng bố (CFT). Vào ngày 7 tháng 3 năm 2023, Bộ Tài chính Ấn Độ đã phát hành thông báo rõ ràng rằng các hoạt động liên quan đến việc đổi, chuyển nhượng, phát hành hoặc bán VDA đã được đưa vào khuôn khổ quy định của Luật Chống Rửa Tiền (PMLA, Luật phòng ngừa rửa tiền, 2002). Theo luật này, các nhà cung cấp dịch vụ (VDA SP) hoạt động và tham gia vào các hoạt động tiền điện tử tại Ấn Độ (bao gồm cả ngoài khơi và trong nước) phải đăng ký với FIU như một thực thể báo cáo và tuân thủ một loạt nghĩa vụ pháp lý theo quy định của Luật Chống Rửa Tiền, bao gồm cả báo cáo và lưu trữ hồ sơ. Vào cuối năm 2023, Binance cùng với tám sàn giao dịch khác đã bị cấm hoạt động tại Ấn Độ vì bị FIU cáo buộc không tuân thủ quy định của Luật Chống Rửa Tiền. Sau khi trả khoản tiền phạt 2,25 triệu USD và đăng ký với FIU như một “thực thể báo cáo”, Binance mới trở lại thị trường Ấn Độ vào tháng 8 năm 2024.

3. Tóm tắt sự kiện: Gánh nặng thuế cao có thể là động lực cho việc trốn thuế

Dưới chế độ thuế mã hóa hiện hành ở Ấn Độ, các nhà giao dịch tài sản tiền điện tử có thể phải nộp 1% TDS và 30% thuế mã hóa (cùng với thuế bổ sung, phí bổ sung) do các hành vi như giao dịch và chuyển nhượng tài sản mã hóa. Mức thuế cao như vậy đã buộc nhiều nhà giao dịch có giá trị ròng cao chuyển sang các nền tảng offshore như Binance, cố gắng lợi dụng lỗ hổng quy định của cơ quan thuế để che giấu lợi nhuận từ tài sản tiền điện tử và tránh nộp thuế. Tuy nhiên, hoạt động điều tra quy mô lớn của cơ quan thuế Ấn Độ đã chỉ ra rằng không gian trốn thuế như vậy sẽ dần dần thu hẹp trong tương lai. Thực tế, vào tháng 6 năm 2025, cơ quan thuế Ấn Độ đã gửi email nhắc nhở đến hàng nghìn đối tượng vi phạm do tham gia giao dịch mã hóa mà không khai báo thuế theo quy định, yêu cầu họ sửa chữa kịp thời việc khai báo thuế. Hơn nữa, việc Binance đăng ký tại cơ quan tình báo tài chính Ấn Độ (FIU) cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý của cơ quan thuế: dựa trên yêu cầu của PMLA, Binance với tư cách là thực thể báo cáo FIU, cần thiết lập quy trình thẩm định khách hàng và ghi chép, hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ, thực hiện nghĩa vụ báo cáo giao dịch nghi ngờ và chia sẻ thông tin liên quan đến những người bị nghi ngờ trốn thuế với cơ quan thuế.

Tuy nhiên, từ một khía cạnh khác, việc chia sẻ thông tin từ Binance đã mở ra cánh cửa thuận lợi cho cơ quan thuế Ấn Độ theo dõi các ví và giao dịch trước đây bị ẩn giấu, giúp họ có thể theo dõi và chống lại hoạt động trốn thuế một cách hiệu quả. Điều này cũng có nghĩa là dưới làn sóng tuân thủ của các doanh nghiệp mã hóa đại diện cho các sàn giao dịch hàng đầu, vấn đề trốn thuế và rửa tiền liên quan đến tài sản tiền điện tử sẽ phải đối mặt với rủi ro phơi bày lớn hơn, cách để bảo vệ tài sản mã hóa của mình một cách tuân thủ sẽ trở thành mối quan tâm của các nhà đầu tư trong một khoảng thời gian dài tới.