Por trás da investigação fiscal a centenas de utilizadores da Binance

Recentemente, o departamento tributário da Índia está investigando mais de 400 indivíduos de alto patrimônio que negociaram na Binance, suspeitando de evasão fiscal em relação aos altos impostos cobrados sobre transações de ativos de criptografia entre 2022-23 e 2024-25. A Índia impõe um imposto retido na fonte de 1% e um imposto sobre lucros de 30% para negociantes de ativos de criptografia, com uma taxa efetiva que pode chegar a 42,7%, o que pode ter se tornado um dos motivos para a evasão fiscal desse grupo. Esta investigação surgiu de uma série de desenvolvimentos da Binance na Índia: a Binance reentrou no mercado indiano em agosto de 2024, após pagar uma multa de 2,25 milhões de dólares e se inscrever como “entidade reportante” junto ao departamento de inteligência financeira (FIU). Isso permitiu que a Binance compartilhasse informações sobre os suspeitos de evasão fiscal com o governo indiano. Além disso, a investigação também abrange pagamentos ponto a ponto (P2P) liquidadas através de contas bancárias domésticas indianas ou Google Pay. De acordo com fontes locais, os departamentos tributários de várias cidades foram instruídos a relatar suas ações de investigação até 17 de outubro de 2025.

Esta investigação foi iniciada pela Comissão Central de Impostos Diretos da Índia (CBDT) e examina os registros de transações, detalhes de liquidação e a movimentação de carteiras de alguns usuários da Binance durante o ano fiscal de 2022 a 2023 e 2024 a 2025, bem como a liquidação em transações P2P da Binance realizadas através de contas bancárias locais indianas ou aplicativos de pagamento de terceiros. Se esses comerciantes forem encontrados em falta em suas obrigações de declaração, isso pode acionar um processo de reavaliação, resultando em multas sob a Seção 270A da Lei do Imposto de Renda da Índia. Se a criptomoeda for obtida de plataformas ou carteiras estrangeiras sem o cumprimento adequado das obrigações de divulgação, pode haver penalidades de acordo com a Lei do Dinheiro Sujo da Índia.

Quanto ao evento de evasão fiscal dos usuários da Binance que desencadeou a investigação, é necessário direcionar o olhar para o regime fiscal e o sistema regulatório de criptografia na Índia - as altas taxas de imposto sobre ativos de criptografia, os rigorosos requisitos de relatório fiscal e as lacunas no sistema regulatório de criptografia criaram incentivos e espaço para que os usuários evadissem impostos, enquanto os canais de compartilhamento de informações de transações cada vez mais fluidos proporcionaram grande facilidade para que a administração fiscal indiana rastreasse essas ações de evasão.

1. Revisão do sistema de impostos sobre criptografia na Índia

1.1 Visão Geral

Desde 2022, a Índia classifica as criptomoedas como Ativos de criptografia (Virtual Digital Assets, VDAs) de acordo com a sua Lei do Imposto de Renda, implementando um regime fiscal rigoroso: o imposto de retenção na fonte e o imposto sobre criptomoedas são os principais tipos de impostos envolvidos, com uma taxa de 1% de imposto de retenção na fonte (TDS) aplicável a cada transferência de criptomoeda, e uma taxa fixa de 30% aplicável aos ganhos de capital em criptomoedas, além de impostos adicionais e taxas. Após o cálculo integrado, a taxa real de imposto suportada por investidores de alto patrimônio pode chegar a 42%.

1.2 Dedução de impostos na fonte

De acordo com a Lei do Imposto de Renda da Índia, para a transferência de ativos de criptografia, os comerciantes precisam pagar 1% de imposto retido na fonte (Tax Deducted at Source, TDS). Se a transferência ocorrer em uma bolsa na Índia, o TDS será deduzido pela bolsa e pago ao departamento de impostos; se a transação ocorrer em uma plataforma P2P ou em uma bolsa no exterior, o comprador é responsável por deduzir o TDS. Se a transação for uma troca de ativos de criptografia, será cobrado 1% de TDS de ambas as partes, comprador e vendedor. Além disso, algumas transferências podem ser isentas de TDS, como transferências de ativos de criptografia entre suas próprias carteiras, doações de ativos de criptografia no valor inferior a RS50,000 e doações de qualquer quantia de ativos de criptografia recebidas de parentes diretos.

1.3 imposto sobre encriptação

Além do imposto retido na fonte, a Índia também cobra um imposto de 30% sobre os lucros obtidos através da negociação de ativos de criptografia, não permitindo a dedução de qualquer despesa além dos custos, nem a compensação de perdas (Lei do Imposto de Renda §115BBH). Os cenários de transação específicos envolvidos no imposto de criptografia incluem: a venda de ativos de criptografia por RS indianos ou outra moeda fiduciária; a utilização de ativos de criptografia para transações criptográficas, incluindo stablecoins; o pagamento de bens e serviços com ativos de criptografia; entre outros. No entanto, em alguns casos, os rendimentos obtidos com a transação de ativos de criptografia podem ser considerados pela administração tributária como outros rendimentos, sendo tributados de acordo com as faixas do imposto de renda pessoal e não como imposto de criptografia, como por exemplo, no caso de recebimento de ativos de criptografia como presente, mineração de ativos de criptografia, pagamento de salários com ativos de criptografia, recompensas de staking, airdrops, etc. Se posteriormente esses ativos de criptografia forem vendidos, negociados ou utilizados, pode ser necessário pagar 30% de imposto de criptografia sobre os lucros obtidos.

2. Dinâmicas de regulamentação fiscal de criptografia na Índia

2.1 entidades reguladoras

Atualmente, a Índia não estabeleceu uma agência reguladora específica para a regulamentação de ativos de criptografia, mas depende do sistema institucional existente, que é implementado pelo Banco Central da Índia (RBI), pela Comissão de Valores Mobiliários (SEBI), pela Administração Fiscal sob o Ministério das Finanças e pelo órgão de inteligência financeira (FIU) dentro de suas respectivas áreas de responsabilidade. O Banco Central da Índia e a Comissão de Valores Mobiliários mantêm atenção aos sistemas de pagamento e aos tokens securitizados relacionados aos ativos de criptografia, enquanto o FIU é principalmente responsável pela luta contra a lavagem de dinheiro e pelas obrigações de reporte, e a Administração Fiscal (principalmente a Comissão Central de Impostos Diretos, CBDT) é responsável pelos impostos relacionados aos ativos de criptografia.

2.2 Tendências e Dinâmicas de Regulação

Nos últimos anos, a regulamentação fiscal de criptografia na Índia passou por um processo de evolução, desde restrições rigorosas até ajustes graduais. No início, o RBI tinha uma atitude altamente cautelosa em relação aos ativos de criptografia, tendo emitido um aviso em 2013 alertando sobre os riscos especulativos; em 2018, o RBI proibiu os bancos de transacionar com empresas de criptografia, tentando limitar o desenvolvimento do mercado por meios financeiros. No entanto, essa proibição encontrou forte oposição de instituições do setor e participantes do mercado, sendo finalmente considerada inconstitucional pelo Supremo Tribunal da Índia em 2020.

Em 2022, o orçamento fiscal publicado pela Índia incluiu pela primeira vez a encriptação e outros ativos virtuais no âmbito da regulamentação legal, estabelecendo uma série de políticas fiscais sobre encriptação, incluindo o TDS e o imposto sobre encriptação mencionado anteriormente. O estabelecimento preliminar deste sistema de impostos fornece uma base de conformidade para a indústria. Em 2025, a nova proposta orçamentária fiscal reforçou ainda mais a regulamentação em relação à declaração de impostos sobre encriptação e à divulgação de informações; embora não tenha realizado uma reforma fundamental no sistema fiscal atual, impôs novas exigências aos participantes do mercado de encriptação. A nova proposta orçamentária acrescentou a cláusula 285BAA à Lei do Imposto de Renda, que expandiu ainda mais o âmbito da regulamentação, exigindo que instituições específicas relatassem transações de encriptação dentro de um prazo estipulado; ampliou ainda mais a definição de VDA, incluindo todos os ativos de encriptação baseados em tecnologia blockchain na categoria de tributação; e aplicou medidas punitivas mais rigorosas para VDA não declarados, classificando-os como “rendimento não declarado” e impondo multas de até 70%, sem oferecer qualquer isenção ou política de redução. Em suma, a reforma tributária de 2025 deu continuidade ao sistema tributário existente de VDA e fortaleceu ainda mais o compartilhamento de informações entre partes. As disposições relacionadas entrarão em vigor oficialmente em abril de 2026.

Além do ajuste de políticas em relação à legislação fiscal, o governo indiano também está gradualmente aprimorando as regras sob o quadro da legislação de combate à lavagem de dinheiro, permitindo que as exchanges globais de criptomoedas operem localmente após se registrarem, e as colocando sob a regulamentação de normas de AML (anti-money laundering) e CFT (combate ao financiamento do terrorismo). Em 7 de março de 2023, o Ministério das Finanças da Índia publicou um comunicado esclarecendo que as atividades relacionadas à troca, transferência, emissão ou venda de VDA foram incluídas na estrutura regulatória da Lei de Prevenção à Lavagem de Dinheiro (PMLA, a Prevention of Money Laundering Act, 2002). De acordo com essa lei, os prestadores de serviços que operam na Índia (incluindo offshore e onshore) e se envolvem em atividades de criptomoeda (VDA SP) devem se registrar na FIU como entidades reportantes e cumprir uma série de obrigações legais estabelecidas pela Lei de Prevenção à Lavagem de Dinheiro, que inclui relatórios e manutenção de registros. No final de 2023, a Binance foi proibida de operar na Índia junto com outras oito exchanges, devido a acusações da FIU de não conformidade com a Lei de Prevenção à Lavagem de Dinheiro. Após pagar uma multa de 2,25 milhões de dólares e se registrar na FIU como “entidade reportante”, a Binance só retornou ao mercado indiano em agosto de 2024.

3. Resumo do evento: Alta carga tributária pode ser um motivo para evasão fiscal

Sob o atual regime fiscal de criptografia na Índia, os comerciantes de ativos de criptografia podem ser obrigados a pagar 1% de TDS e 30% de imposto sobre criptografia (além de impostos adicionais e taxas) devido a transações e transferências de ativos de criptografia. Essa alta taxa de impostos força muitos comerciantes de alto patrimônio líquido a se voltarem para plataformas offshore como a Binance, tentando explorar as lacunas regulatórias das autoridades fiscais para ocultar lucros de criptomoeda e evitar impostos. No entanto, a recente grande investigação do departamento fiscal indiano revela que esse espaço para evasão fiscal deve diminuir gradualmente no futuro. Na verdade, já em junho de 2025, o departamento fiscal indiano enviou e-mails de alerta a milhares de infratores que realizavam transações de criptografia sem declarar impostos legalmente, solicitando que corrigissem suas declarações fiscais em tempo hábil. Além disso, o registro da Binance na agência indiana de inteligência financeira (FIU) também facilita a supervisão do departamento fiscal: com base nas exigências da PMLA, a Binance, como entidade de relatórios da FIU, precisa estabelecer processos de diligência devida e registro de clientes, melhorar os procedimentos internos de controle, cumprir a obrigação de relatar transações suspeitas e compartilhar informações relacionadas a supostos evasores fiscais com o departamento fiscal.

No entanto, por outro lado, o compartilhamento de informações da Binance abriu portas para os departamentos fiscais indianos rastrearem carteiras e transações ocultas anteriormente, permitindo que eles rastreiçam e combatam efetivamente a evasão fiscal. Isso também significa que, sob a onda de conformidade representada pelas principais exchanges de criptoativos, a evasão fiscal e até mesmo a lavagem de dinheiro relacionados aos ativos de criptografia enfrentarão um risco maior de exposição, e como proteger sua riqueza em cripto de forma conforme poderá se tornar o foco de atenção dos investidores por um longo período no futuro.