Tren dan Kemajuan Transparansi Pajak Aset Enkripsi Global

1. Latar Belakang

Pada Juli 2024, Forum Global untuk Pertukaran Informasi Pajak dan Transparansi telah menyerahkan laporan terbaru tentang pembangunan transparansi pajak aset enkripsi kepada Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) dan G20. Laporan tersebut merinci implementasi Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF), yang bertujuan untuk mendorong pertukaran informasi pajak otomatis secara global, memastikan transparansi dalam transaksi aset enkripsi, serta mengurangi risiko penghindaran dan penggelapan pajak. Saat ini, 58 negara anggota OECD telah berkomitmen untuk menyelesaikan implementasi CARF sebelum akhir 2027.

2. Isi Utama Laporan

2.1 Jadwal implementasi CARF

Tujuan forum global adalah untuk memastikan bahwa sebagian besar yurisdiksi yang relevan mulai melakukan pertukaran informasi otomatis mengenai aset enkripsi (AEOI) pada tahun 2027. Untuk itu, forum telah menetapkan sebuah tujuan menengah yang penting: menyelesaikan proses komitmen CARF sebelum pertemuan pleno pada November 2024. Ini berarti bahwa pada akhir tahun 2024, forum akan menentukan sebagian besar yurisdiksi yang menerapkan CARF dan mendorong negara-negara tersebut untuk merumuskan dan mengesahkan undang-undang domestik yang relevan.

2.2 Strategi Peningkatan CARF

CARF bertujuan untuk membangun kerangka kerja pertukaran informasi pajak yang terintegrasi, untuk menyelesaikan masalah pengawasan pajak aset enkripsi. Kerangka ini mengharuskan lembaga perantara cryptocurrency (RCASP) untuk mematuhi persyaratan due diligence yang rinci, guna memastikan pelaporan informasi terkait kepada otoritas pajak secara akurat dan tepat waktu.

Untuk mendukung implementasi CARF, forum global sedang mengembangkan kerangka teknologi yang diperlukan, termasuk sistem pelaporan dan pertukaran data, untuk memastikan akurasi dan keamanan informasi, serta memfasilitasi kerjasama yang efektif antar negara.

2.3 Hubungan CARF dan CRS

CARF pada dasarnya adalah perluasan mekanisme pertukaran informasi otomatis yang ditentukan oleh standar pelaporan bersama (CRS) ke dalam bidang aset enkripsi. Ini mengharuskan RCASP untuk melaporkan informasi aset enkripsi klien non-residennya, dan secara otomatis bertukar informasi ini dengan otoritas pajak di negara tempat klien tersebut berada, untuk meningkatkan transparansi pajak di bidang aset enkripsi.

3. Potensi Dampak Implementasi CARF

1. Meningkatkan transparansi pajak: Penerapan CARF akan memungkinkan otoritas pajak untuk lebih akurat memahami jumlah aset enkripsi dan pendapatan terkait yang dimiliki oleh wajib pajak.

2. Mendorong persaingan pajak yang adil: Dengan menerapkan standar pelaporan aset enkripsi yang seragam secara global, CARF membantu menciptakan lingkungan pasar yang kompetitif dan adil.

3. Meningkatkan pendapatan fiskal pemerintah: Meningkatkan transparansi pajak dan mempromosikan persaingan pajak yang adil akan membantu pemerintah meningkatkan pendapatan pajak.

4. Meningkatkan Kepercayaan Publik: Dengan memerangi penghindaran pajak dan penghindaran pajak, CARF membantu meningkatkan kepercayaan publik terhadap sistem keuangan dan lembaga publik.

4. Kesimpulan

OECD dan forum global sedang memanfaatkan pengalaman CRS untuk mendorong pelaksanaan CARF secara global. Dalam menghadapi tantangan global dan anonimitas dari aset enkripsi, negara-negara akan bekerja sama lebih erat dalam mengatasi masalah regulasi pajak aset enkripsi. CARF diharapkan dapat meningkatkan transparansi pajak global, mengurangi penghindaran pajak, serta memperkuat kepercayaan antar sistem dan konsensus global di masa depan.