Di balik penyelidikan pajak terhadap ratusan pengguna Binance

Baru-baru ini, otoritas pajak India sedang menyelidiki lebih dari 400 individu bernilai tinggi yang melakukan perdagangan di Binance, yang diduga menghindari pajak tinggi yang dikenakan India terhadap perdagangan aset kripto antara tahun 2022-23 hingga 2024-25. India mengenakan pajak pemotongan sebesar 1% dan pajak keuntungan sebesar 30% untuk pedagang aset kripto, dengan tarif pajak efektif dapat mencapai 42,7%, tarif pajak yang tinggi ini mungkin menjadi salah satu motivasi kelompok ini untuk menghindari pajak. Penyelidikan ini berasal dari serangkaian dinamika Binance di India: setelah membayar denda sebesar 2,25 juta dolar dan mendaftar ke unit intelijen keuangan (FIU) sebagai “entitas pelapor”, Binance kembali memasuki pasar India pada Agustus 2024. Ini memungkinkan Binance untuk berbagi informasi tentang dugaan penghindar pajak dengan pemerintah India. Selain itu, penyelidikan juga mencakup pembayaran peer-to-peer (P2P) yang diselesaikan melalui rekening bank domestik India atau Google Pay. Menurut sumber setempat, departemen pajak di berbagai kota telah diminta untuk melaporkan tindakan penyelidikan mereka sebelum 17 Oktober 2025.

Survei ini dimulai oleh Komisi Pajak Langsung Pusat India (CBDT) dan akan meninjau catatan transaksi, rincian pembayaran, dan aliran dompet beberapa pengguna Binance untuk tahun fiskal 2022 hingga 2023, serta tahun fiskal 2024 hingga 2025. Selain itu, akan ada pemeriksaan terhadap penyelesaian yang dilakukan melalui akun bank lokal India atau aplikasi pembayaran pihak ketiga dalam perdagangan P2P Binance. Jika para trader ini ditemukan tidak memenuhi kewajiban pelaporan yang diperlukan, mereka dapat memicu prosedur penilaian ulang dan dikenakan denda sesuai dengan Pasal 270A Undang-Undang Pajak Penghasilan India. Jika aset kripto diperoleh dari platform atau dompet asing tanpa memenuhi kewajiban pengungkapan yang tepat, mereka dapat dikenakan sanksi berdasarkan Undang-Undang Uang Gelap India.

Mengenai bagaimana insiden penghindaran pajak pengguna Binance yang memicu penyelidikan terjadi dan bagaimana hal itu ditemukan, kita harus melihat pada sistem perpajakan dan regulasi enkripsi di India—tarif pajak Aset Kripto yang tinggi, persyaratan pelaporan pajak yang ketat, dan adanya celah dalam sistem regulasi enkripsi, menciptakan motivasi dan ruang bagi pengguna untuk menghindari pajak, sementara saluran berbagi informasi transaksi yang semakin lancar memberikan kemudahan besar bagi otoritas pajak India untuk melacak tindakan penghindaran pajak ini.

1. Penataan Pajak Kripto di India

1.1 Ringkasan

Sejak tahun 2022, India mengklasifikasikan Aset Kripto berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan mereka sebagai Aset Digital Virtual (Virtual Digital Assets, VDAs), menerapkan sistem perpajakan yang ketat: pajak pemotongan di sumber dan pajak enkripsi adalah jenis pajak utama yang terkait dengan koin, di mana pajak pemotongan di sumber (TDS) sebesar 1% berlaku untuk setiap transfer koin, tarif pajak tetap sebesar 30% berlaku untuk keuntungan modal enkripsi, dan dikenakan pajak tambahan serta biaya tambahan. Setelah perhitungan menyeluruh, tarif pajak efektif yang ditanggung oleh para trader dengan kekayaan tinggi dapat mencapai 42%.

1.2 Pemotongan Pajak Sumber

Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan India, untuk transfer aset kripto, trader perlu membayar pajak potong sumber sebesar 1% (Tax Deducted at Source, TDS). Jika transaksi dilakukan di bursa India, TDS akan dipotong dan disetorkan oleh bursa kepada otoritas pajak; jika transaksi terjadi di platform P2P atau bursa luar negeri, pembeli memiliki kewajiban untuk memotong TDS. Jika transaksi termasuk dalam pertukaran aset kripto, masing-masing pihak pembeli dan penjual akan dikenakan 1% TDS. Selain itu, beberapa tindakan transfer dapat dikecualikan dari TDS, seperti mentransfer aset kripto antar wallet sendiri, menerima sumbangan aset kripto dengan nilai di bawah RS50,000, menerima sumbangan aset kripto dari kerabat dekat dalam jumlah berapa pun, dan sebagainya.

1.3 enkripsi pajak

Selain pajak yang dipotong dari sumber, India juga mengenakan pajak kripto sebesar 30% atas keuntungan yang diperoleh dari perdagangan aset kripto, tanpa mengizinkan pemotongan untuk biaya lain selain biaya tersebut, dan tidak memperbolehkan pengurangan kerugian (Pasal 115BBH Undang-Undang Pajak Penghasilan). Situasi perdagangan yang spesifik terkait pajak kripto meliputi: menjual aset kripto untuk RS India atau mata uang fiat lainnya; melakukan perdagangan kripto menggunakan aset kripto, termasuk stablecoin; menggunakan aset kripto untuk membayar barang dan jasa; dan lain-lain. Namun, dalam beberapa kasus, pendapatan dari perdagangan aset kripto akan dianggap oleh otoritas pajak sebagai pendapatan lainnya dan dikenakan pajak penghasilan pribadi berdasarkan tingkatan, bukan pajak kripto, seperti menerima sumbangan aset kripto, penambangan aset kripto, membayar gaji dengan aset kripto, hadiah staking, airdrop, dan sebagainya. Jika kemudian aset kripto ini dijual, diperdagangkan, atau digunakan, maka mungkin perlu membayar pajak kripto sebesar 30% atas keuntungan yang diperoleh.

2. Dinamika Regulasi Pajak Kripto di India

2.1 lembaga pengawas

Saat ini, India belum membentuk badan pengatur khusus untuk regulasi kripto, melainkan mengandalkan sistem lembaga yang ada, di mana Bank Sentral India (RBI), Otoritas Sekuritas dan Bursa (SEBI), Kantor Pajak di bawah Kementerian Keuangan, dan Otoritas Intelijen Keuangan (FIU) melaksanakan pengawasan dalam lingkup tanggung jawab masing-masing. Bank Sentral India dan Otoritas Sekuritas dan Bursa masing-masing memantau sistem pembayaran dan tokenisasi sekuritas terkait dengan aset kripto, FIU bertanggung jawab terutama untuk pencegahan pencucian uang dan kewajiban pelaporan, sementara Kantor Pajak (terutama Dewan Pajak Penghasilan Pusat, CBDT) bertanggung jawab untuk pajak yang terkait dengan aset kripto.

2.2 Tren dan Dinamika Regulasi

Dalam beberapa tahun terakhir, regulasi pajak enkripsi di India telah mengalami proses evolusi dari pembatasan yang ketat hingga penyesuaian secara bertahap. Pada awalnya, RBI memiliki sikap sangat hati-hati terhadap aset kripto, dan pada tahun 2013 mengeluarkan pengumuman yang memperingatkan tentang risiko spekulasi; pada tahun 2018, RBI melarang bank untuk bertransaksi dengan perusahaan enkripsi, berusaha membatasi perkembangan pasar melalui cara keuangan. Namun, larangan ini menghadapi penolakan yang kuat dari lembaga industri dan pelaku pasar, dan akhirnya pada tahun 2020 dinyatakan tidak konstitusional oleh Mahkamah Agung India.

Pada tahun 2022, Anggaran India memasukkan mata uang kripto dan aset virtual lainnya dalam lingkup peraturan hukum untuk pertama kalinya, dan menetapkan serangkaian kebijakan pajak kripto, termasuk TDS dan pajak kripto yang disebutkan di atas, yang memberikan dasar kepatuhan untuk industri. Pada tahun 2025, pengenalan anggaran baru semakin memperkuat regulasi pengajuan pajak kripto dan pengungkapan informasi, dan meskipun tidak secara mendasar mereformasi sistem pajak saat ini, itu memberlakukan persyaratan baru pada pelaku pasar kripto. Anggaran baru menambahkan Bagian 285BAA baru ke Undang-Undang Pajak Penghasilan, yang selanjutnya memperluas ruang lingkup peraturan dengan mewajibkan lembaga tertentu untuk melaporkan transaksi kripto dalam jangka waktu yang ditentukan; Definisi VDA telah diperluas lebih lanjut untuk mencakup semua aset kripto berdasarkan teknologi blockchain; Menjatuhkan hukuman yang lebih ketat pada VDA yang tidak diumumkan, mengklasifikasikannya sebagai “pendapatan yang tidak diumumkan” dan menjatuhkan denda hingga 70% tanpa pengecualian atau keringanan apa pun. Singkatnya, reformasi pajak 2025 akan melanjutkan sistem pajak VDA yang ada dan semakin meningkatkan berbagi informasi lintas agen. Aturan tersebut akan mulai berlaku pada April 2026.

Selain penyesuaian kebijakan di bidang hukum pajak, pemerintah India juga secara bertahap menyempurnakan aturan dalam kerangka hukum anti pencucian uang, yang memungkinkan bursa Aset Kripto global untuk mendaftar secara lokal dan menjalankan bisnis, serta menempatkannya di bawah ketentuan anti pencucian uang (AML) dan pendanaan terorisme (CFT). Pada 7 Maret 2023, Kementerian Keuangan India mengeluarkan pengumuman yang menegaskan bahwa aktivitas terkait pertukaran, transfer, penerbitan, atau penjualan VDA telah dimasukkan ke dalam kerangka regulasi Undang-Undang Pencegahan Pencucian Uang (PMLA, the Prevention of Money Laundering Act, 2002). Berdasarkan undang-undang tersebut, penyedia layanan (VDA SP) yang beroperasi di India (termasuk lepas pantai dan onshore) dan terlibat dalam bisnis Aset Kripto harus mendaftar di FIU sebagai entitas pelapor dan mematuhi serangkaian kewajiban hukum yang ditetapkan dalam Undang-Undang Pencegahan Pencucian Uang, termasuk kewajiban pelaporan dan penyimpanan catatan. Pada akhir tahun 2023, Binance bersama delapan bursa lainnya dilarang beroperasi di India, karena dituduh oleh FIU tidak mematuhi ketentuan Undang-Undang Pencegahan Pencucian Uang. Setelah membayar denda sebesar 2,25 juta dolar dan mendaftar di FIU sebagai 'entitas pelapor', Binance baru dapat memasuki pasar India kembali pada Agustus 2024.

3. Ringkasan Peristiwa: Beban Pajak Tinggi Mungkin Menjadi Alasan Penghindaran Pajak

Di bawah sistem pajak enkripsi yang berlaku di India, trader aset kripto mungkin perlu membayar 1% TDS dan 30% pajak enkripsi (serta pajak tambahan, biaya tambahan) atas transaksi, transfer, dan tindakan terkait koin lainnya. Tingginya tarif pajak ini memaksa banyak trader bernilai tinggi untuk beralih ke platform offshore seperti Binance, berusaha memanfaatkan celah pengawasan dari otoritas pajak untuk menyembunyikan keuntungan dari aset kripto dan menghindari kewajiban pajak. Namun, kegiatan penyelidikan besar-besaran oleh otoritas pajak India mengungkap bahwa ruang untuk penghindaran pajak semacam ini akan semakin menyempit di masa depan. Faktanya, pada Juni 2025, otoritas pajak India telah mengirimkan email peringatan kepada ribuan pelanggar yang terlibat dalam perdagangan aset kripto yang tidak melaporkan pajak sesuai hukum, meminta mereka untuk segera memperbaiki laporan pajak mereka. Selain itu, pendaftaran Binance di lembaga intelijen keuangan India (FIU) juga memudahkan pengawasan otoritas pajak: berdasarkan persyaratan PMLA, Binance sebagai entitas pelapor FIU perlu membangun proses due diligence pelanggan dan pencatatan, memperbaiki prosedur pengendalian internal, memenuhi kewajiban pelaporan transaksi mencurigakan, dan berbagi informasi terkait penghindaran pajak dengan otoritas pajak.

Namun, dari sisi lain, berbagi informasi dari Binance membuka pintu kemudahan bagi otoritas pajak India untuk melacak dompet dan transaksi yang sebelumnya tersembunyi, sehingga mereka dapat secara efektif melacak dan memerangi kegiatan penghindaran pajak. Ini juga berarti bahwa di bawah gelombang kepatuhan perusahaan kripto yang diwakili oleh bursa terkemuka, masalah penghindaran pajak aset kripto dan bahkan pencucian uang akan menghadapi risiko eksposur yang lebih besar, bagaimana melindungi kekayaan kripto mereka secara patuh mungkin akan menjadi fokus perhatian investor untuk waktu yang lama ke depan.