La Suisse a reporté le partage des données fiscales sur le chiffrement à 2027, le processus de transparence mondiale rencontre une période de tampon.

Le Conseil fédéral suisse a récemment approuvé le projet de révision de la réglementation sur l'échange d'informations fiscales, intégrant les Cryptoactifs dans le cadre des normes de déclaration mondiales. Cependant, le plan de partage automatique des données, prévu pour 2026, sera reporté au plus tôt en 2027. Les nouvelles règles exigent que les fournisseurs de services de Cryptoactifs respectent les obligations d'inscription, de déclaration et de diligence raisonnable, mais leur mise en œuvre est actuellement suspendue en raison de l'absence de liste de partenaires. Ce retard reflète les défis auxquels sont confrontées les principales économies mondiales en matière de coordination de la transparence fiscale des Cryptoactifs et offre à l'industrie une période d'adaptation à la conformité plus longue, ce qui pourrait influencer les attentes des investisseurs internationaux concernant la conformité fiscale des actifs cryptographiques.

Retard de partage des données fiscales en Suisse : les coulisses de la décision de 2026 à 2027

Lors de la récente réunion du Conseil fédéral, le gouvernement suisse a officiellement signé le projet de révision des règlements concernant la participation à l'échange international d'informations fiscales, confirmant l'inclusion des cryptoactifs dans le système standard de reporting mondial. Selon la résolution, bien que le cadre légal reste prévu pour entrer en vigueur le 1er janvier 2026, l'échange automatique des données des comptes de cryptoactifs avec les autorités fiscales étrangères sera retardé jusqu'à ce qu'il commence au plus tôt en 2027. Cette décision découle de la suspension par la Commission des affaires économiques et fiscales de la Chambre du peuple, le 3 novembre 2025, de l'examen de la liste des juridictions partenaires, laissant le cadre de reporting des actifs numériques dans un état de “sommeil” sur le plan légal, jusqu'à ce que la Suisse et ses partenaires parviennent à un consensus sur les détails de l'échange de données.

Ce retard n'est pas fortuit, mais reflète une décision politique clé dans le cadre du processus législatif suisse. Le Parlement a soutenu, lors de la session d'automne 2025, le rôle élargi de la Suisse dans le partage mondial des données fiscales, s'engageant à respecter les normes internationales établies par l'OCDE. Cependant, le chemin concret de mise en œuvre nécessitera plusieurs cycles de consultations, y compris un éventuel référendum populaire — si aucun référendum ne bloque, les modifications législatives entreront en vigueur comme prévu, mais l'échange de données effectif ne pourra être activé qu'après la détermination de la liste des partenaires. Cette stratégie de mise en œuvre par étapes préserve à la fois l'intégrité du cadre juridique et laisse de l'espace de manœuvre pour une mise en pratique, reflétant le style typique de la Suisse dans l'équilibre entre innovation et réglementation.

D'un point de vue du processus de transparence fiscale mondiale, le retard de la Suisse a une signification symbolique. En tant que centre financier traditionnel et pays accueillant les Cryptoactifs, les décisions de la Suisse sont souvent considérées comme des indicateurs de l'industrie. Ce retard indique que même les systèmes financiers les plus avancés font face à des défis techniques et politiques lors de la mise en œuvre des rapports fiscaux sur les Cryptoactifs. Les professionnels de l'industrie analysent que cela pourrait affecter des plans similaires dans d'autres juridictions, tels que la directive DAC8 de l'Union européenne et le cadre fiscal des Cryptoactifs au Royaume-Uni, qui pourraient ajuster leur calendrier en raison de problèmes de coordination. Pour les investisseurs, cette période de transition offre plus de temps pour optimiser la planification fiscale, mais il faut également rester vigilant face à des exigences de Conformité plus strictes à l'avenir.

Détails des nouvelles réglementations pour les fournisseurs de services Cryptoactifs : s'inscrire, rapporter et diligence raisonnable

Selon les règlements fiscaux révisés, les fournisseurs de services de Cryptoactifs en Suisse seront confrontés à une nouvelle matrice de Conformité, dont les obligations principales couvrent l'enregistrement s'inscrire, le rapport de données clients et la diligence raisonnable de base. Les règlements définissent clairement les critères pour les fournisseurs « ayant des liens suffisants avec la Suisse », y compris l'établissement d'une entité en Suisse, la fourniture de services aux utilisateurs suisses ou le traitement des transactions en francs suisses, et toutes ces entités doivent se conformer aux nouvelles règles. Plus précisément, les fournisseurs doivent soumettre régulièrement aux autorités fiscales des informations sur l'identité des clients, les soldes des comptes et les historiques de transactions, et mettre en œuvre des procédures de KYC similaires à celles du secteur financier traditionnel, afin d'assurer l'exactitude et l'intégralité des données.

Le champ d'application des nouvelles réglementations s'élargit également de manière significative, intégrant davantage de types d'organisations et de fondations dans le champ de la réglementation, tout en accordant des exceptions uniquement aux petites entités répondant à des conditions d'exemption spécifiques. Les dispositions transitoires offrent à l'industrie une période d'adaptation, permettant aux entreprises d'établir progressivement un système de conformité entre 2026 et 2027. Par exemple, les prestataires de services existants peuvent avoir besoin de mettre à niveau leurs systèmes de gestion des données et d'intégrer des fonctionnalités de reporting automatique ; les nouveaux entrants doivent quant à eux compléter les procédures d'inscription avant le lancement de leurs activités. Bien que ces exigences augmentent les coûts d'exploitation, elles contribuent à renforcer la crédibilité globale de l'industrie, facilitant ainsi l'entrée des investisseurs institutionnels.

D'un point de vue technique, le cadre suisse se connecte directement au cadre de rapport sur les cryptoactifs lancé par l'OCDE, qui exige que le contenu des rapports inclue l'identité des contribuables, les comptes financiers et les données de transactions spécifiques. Par rapport aux normes de rapport communes traditionnelles, le CARF met davantage l'accent sur les caractéristiques des cryptoactifs, telles que les transactions impliquant des portefeuilles auto-hébergés et les activités DeFi. Les prestataires suisses pourraient avoir besoin d'investir dans des outils d'analyse en chaîne pour suivre les transactions inter-chaînes et les opérations anonymisées, ce qui impose des exigences techniques plus élevées. Les experts recommandent aux entreprises de commencer dès que possible une analyse des écarts de conformité, en particulier dans les domaines de la classification, du stockage et du transfert des données, afin d'éviter de faire face à des risques de pénalité lors de la mise en œuvre complète en 2027.

Échéancier clé de mise en œuvre du CARF en Suisse

• Automne 2025 : Le parlement adopte des amendements législatifs en faveur de l'expansion du partage des données fiscales mondiales.
• 3 novembre 2025 : le Comité des affaires économiques et fiscales de la Chambre des représentants suspend l'examen de la liste des partenaires.
• 1er janvier 2026 : le cadre juridique révisé entre en vigueur
• 2026-2027 : période de transition, les entreprises s'adaptent au nouveau système de reporting
• 2027 (au plus tôt) : lancement de l'échange automatique de données avec les juridictions partenaires.
• Point de temps indéterminé : établir une liste de 74 partenaires potentiels pour l'échange de données.

Liste des partenaires en attente : obstacles réels au démarrage du partage de données

Le cœur du problème du partage de données sur les cryptoactifs réside dans la difficulté d'établir une liste de juridictions partenaires, ce qui est directement lié à la capacité de la Suisse à mettre en place un réseau d'échange international efficace. Selon les plans, la Suisse souhaite échanger des données avec 74 juridictions qui satisfont simultanément aux normes CARF et montrent un intérêt réciproque, ce groupe comprenant tous les États membres de l'Union européenne, le Royaume-Uni et la plupart des pays du G20, tels que le Japon, l'Australie et le Canada. Cependant, des économies majeures comme les États-Unis, la Chine et l'Arabie saoudite ne figurent actuellement pas sur la liste, en raison de la non-conformité complète aux normes CARF ou du manque d'accords bilatéraux nécessaires.

Le comité des affaires nationales a suspendu le travail d'examen des listes, ce qui reflète les défis complexes des négociations multilatérales. Chaque partenaire potentiel doit évaluer la compatibilité de ses réglementations sur la protection des données avec le CARF, afin de garantir que le processus d'échange respecte les lois locales sur la vie privée. Par exemple, il existe des différences entre le RGPD de l'Union européenne et la loi suisse sur la protection des données, ce qui peut nécessiter des accords supplémentaires pour coordonner. De plus, certains pays peuvent exiger des droits d'accès aux données équivalents, mais la tradition de secret bancaire en Suisse crée une tension entre la confidentialité et la transparence totale, cet équilibre doit être traité avec prudence. Les facteurs politiques ne doivent pas non plus être négligés, comme les changements dans l'environnement des sanctions internationales après le conflit russo-ukrainien, qui peuvent influencer la volonté de coopération avec certaines juridictions.

D'un point de vue géopolitique, la latence de la Suisse expose la fragmentation actuelle de la réglementation mondiale des cryptoactifs. Bien que le CARF vise à établir des normes unifiées, la participation des principales économies varie. Les États-Unis collectent des données sur les cryptoactifs via le cadre existant de l'IRS, mais n'ont pas encore engagé de promesse de rejoindre le réseau international d'échange automatique ; la Chine, après avoir interdit les transactions de cryptoactifs, a réorienté son rapport fiscal vers le yuan numérique ; l'Arabie Saoudite se concentre davantage sur la réglementation localisée. Cette divergence pourrait créer des opportunités d'arbitrage réglementaire, les entreprises pouvant déplacer leurs activités vers des juridictions avec des exigences de reporting moins strictes. Pour les investisseurs, cela signifie qu'il est nécessaire de prêter attention à la dynamique de conformité dans différentes juridictions et d'optimiser la structure de répartition des actifs.

Processus de transparence fiscale mondiale : la latence de la réaction en chaîne suisse

La décision de la Suisse de retarder son adoption a des répercussions sur le processus de transparence fiscale mondiale, mettant en évidence les écarts de coordination en matière de réglementation des cryptoactifs entre les principales économies. La norme CARF, promue par l'OCDE, était initialement considérée comme une solution uniforme mondiale, mais les différences dans le calendrier de mise en œuvre pourraient en diminuer l'efficacité. Par exemple, l'Union européenne prévoit d'appliquer la directive DAC8 en 2026, exigeant des prestataires de services de cryptoactifs qu'ils rapportent les transactions transfrontalières, ce qui coïncide avec le calendrier suisse tout en n'étant pas entièrement synchronisé. Cette absence de synchronisation pourrait entraîner des lacunes dans les rapports, par exemple lorsque des entreprises utilisent des entités suisses pour servir des utilisateurs de l'Union européenne, elles pourraient faire face à des doubles rapports ou à un vide réglementaire.

D'un point de vue de l'impact sur le marché, à court terme, la latence offre au secteur des cryptoactifs une période de préparation plus longue, atténuant ainsi la pression de conformité immédiate. Les prestataires suisses peuvent profiter de cette période pour optimiser leurs infrastructures techniques, par exemple en choisissant des fournisseurs d'analyse blockchain conformes aux normes ou en développant des outils de reporting internes. Cependant, à long terme, la tendance à la transparence est irréversible, et les investisseurs doivent s'attendre à des contrôles fiscaux plus stricts à l'avenir. En particulier, les utilisateurs utilisant des portefeuilles auto-gérés ou participant à des activités DeFi pourraient avoir besoin de déclarer eux-mêmes leurs transactions, car l'objectif final du CARF est d'intégrer toutes les activités de cryptoactifs dans le viseur. Les experts fiscaux recommandent aux investisseurs particuliers de commencer à organiser leurs historiques de transactions, d'utiliser des logiciels spécialisés pour calculer les événements imposables, afin d'éviter de faire face à des risques de rétroactivité après 2027.

En matière de stratégies sectorielles, les entreprises de cryptoactifs de premier plan transforment la conformité en avantage concurrentiel. Certains prestataires de services ont déjà mis en œuvre des normes de type CARF, attirant ainsi des clients institutionnels soucieux de conformité grâce à une certification volontaire. Parallèlement, les fournisseurs de solutions techniques voient une opportunité et développent des portefeuilles et des plateformes de trading intégrant des fonctionnalités de déclaration fiscale. En termes d'investissement, les projets axés sur la technologie de conformité pourraient générer une valeur à long terme, tels que les outils d'analyse en chaîne et les technologies de protection de la vie privée. Il convient de noter que la latence en Suisse ne change pas la direction générale, la transparence fiscale des cryptoactifs dans le monde continue de s'accélérer, et il est prévu qu'un réseau international plus unifié se forme après 2027.

L'exemple suisse révèle finalement une réalité centrale : dans le processus de fusion des cryptoactifs et de la finance traditionnelle, la coordination réglementaire est un défi plus complexe que l'innovation technique. Bien que la latence entraîne de l'incertitude, elle offre également aux parties prenantes l'opportunité de réfléchir et d'optimiser. À l'approche de 2027, les acteurs du marché doivent activement accueillir le changement, considérant la conformité comme une étape nécessaire à la maturité du secteur, et non comme un simple fardeau.