Detrás de la investigación fiscal que enfrentan cientos de usuarios de Binance

Recientemente, el departamento de impuestos de India está investigando a más de 400 personas de alto patrimonio que realizan transacciones en Binance, quienes están acusadas de evadir los altos impuestos sobre las transacciones de Activos Cripto aplicados en India entre 2022-23 y 2024-25. India impone un impuesto de retención del 1% y un impuesto sobre ganancias del 30% a los comerciantes de Activos Cripto, con una tasa impositiva efectiva que podría alcanzar el 42.7%, lo que podría ser uno de los motivos que impulsan a este grupo a evadir impuestos. Esta investigación surge de una serie de movimientos de Binance en India: después de pagar una multa de 2.25 millones de dólares y registrarse ante la Unidad de Inteligencia Financiera (FIU) como “entidad reportante”, Binance reingresó al mercado indio en agosto de 2024. Esto permite a Binance compartir información sobre los presuntos evasores de impuestos con el gobierno indio. Además, la investigación también abarca los pagos punto a punto (P2P) liquidados a través de cuentas bancarias locales de India o Google Pay. Según fuentes locales, se ha solicitado a los departamentos de impuestos de diversas ciudades que informen sobre sus acciones de investigación antes del 17 de octubre de 2025.

La presente investigación fue iniciada por la Junta Central de Impuestos Directos de India (CBDT), y examina los registros de transacciones, detalles de asentamiento y flujos de billetera de ciertos usuarios de Binance durante el año fiscal 2022 a 2023 y 2024 a 2025, así como los asentamientos realizados en las transacciones P2P de Binance a través de cuentas bancarias locales indias o aplicaciones de pago de terceros. Si se encuentra que estos comerciantes no han cumplido con las obligaciones de declaración necesarias, esto podría desencadenar un proceso de reevaluación, y se les podría imponer una multa de acuerdo con la sección 270A de la Ley del Impuesto sobre la Renta de India. Si se adquiere encriptación de plataformas o billeteras extranjeras sin cumplir adecuadamente con las obligaciones de divulgación, se podrían enfrentar sanciones bajo la Ley de Dinero Negro de India.

En cuanto a cómo ocurrió el evento de evasión fiscal de los usuarios de Binance que desencadenó la investigación y cómo fue descubierto, es necesario dirigir la atención hacia el sistema fiscal y el marco regulatorio de criptoactivos en India: las altas tasas impositivas sobre los activos cripto, los estrictos requisitos de informes fiscales y un sistema de regulación de criptomonedas con fallas han creado incentivos y espacios para que los usuarios evadan impuestos, mientras que los canales de intercambio de información transaccional cada vez más fluidos han proporcionado una gran facilidad para que la autoridad fiscal india rastree estas acciones de evasión.

1. Revisión del sistema fiscal de encriptación en India

1.1 Resumen

Desde 2022, India clasifica las criptomonedas como Activos Digitales Virtuales (Virtual Digital Assets, VDAs) según su Ley del Impuesto sobre la Renta, implementando un régimen fiscal estricto: el impuesto de retención en la fuente y el impuesto sobre la encriptación son los principales tipos de impuestos involucrados en las criptomonedas, donde un 1% de impuesto de retención en la fuente (TDS) se aplica a cada transferencia de criptomonedas, y una tasa fija del 30% se aplica a las ganancias de capital encriptadas, además de impuestos adicionales y cargos. Tras el cálculo integral, la tasa impositiva real que enfrentan los operadores de alto patrimonio puede alcanzar hasta el 42%.

1.2 Deducción de impuestos en la fuente

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de India, los comerciantes deben pagar un impuesto de retención en la fuente (Tax Deducted at Source, TDS) del 1% por la transferencia de Activos Cripto. Si la transacción se realiza en una bolsa de valores en India, el TDS será deducido por la bolsa y pagado a la autoridad fiscal; si la transacción ocurre en una plataforma P2P o en una bolsa en el extranjero, el comprador tiene la obligación de retener el TDS. Si la transacción es un intercambio de Activos Cripto, se cobrará un TDS del 1% a cada una de las partes, comprador y vendedor. Además, algunas acciones de transferencia pueden estar exentas de TDS, como transferir Activos Cripto entre sus propias cuentas, recibir regalos de Activos Cripto con un valor inferior a RS50,000, o recibir regalos de Activos Cripto de cualquier cantidad de un familiar directo.

1.3 encriptación de impuestos

Además de los impuestos sobre la fuente, India también impone un impuesto del 30% sobre las ganancias obtenidas a través del comercio de Activos Cripto, sin permitir deducciones por gastos distintos de los costos, ni compensaciones por pérdidas (Ley del Impuesto sobre la Renta §115BBH). Los escenarios de transacción específicos que involucran el impuesto sobre Activos Cripto incluyen: la venta de Activos Cripto por RS indios u otras monedas de curso legal; el uso de Activos Cripto para transacciones encriptadas, incluyendo monedas estables; el uso de Activos Cripto para pagar bienes y servicios; entre otros. Sin embargo, en algunos casos, las ganancias de las transacciones de Activos Cripto pueden ser consideradas por las autoridades fiscales como otros ingresos, gravadas con el impuesto sobre la renta personal en lugar del impuesto sobre Activos Cripto, como en el caso de recibir Activos Cripto como regalo, minería de Activos Cripto, pago de salarios en Activos Cripto, recompensas de staking, airdrops, etc. Si posteriormente se venden, comercian o utilizan estos Activos Cripto, podría ser necesario pagar un impuesto del 30% sobre las ganancias obtenidas.

2. Dinámica de regulación fiscal de criptomonedas en India

2.1 organismos reguladores

Actualmente, India no ha establecido una agencia reguladora específica para la regulación de activos cripto, sino que se basa en el sistema de agencias existente, donde el Banco de Reserva de India (RBI), la Comisión de Valores (SEBI), la Agencia de Impuestos del Ministerio de Finanzas y la Unidad de Inteligencia Financiera (FIU) implementan la regulación dentro de sus respectivas responsabilidades. El Banco de Reserva de India y la Comisión de Valores mantienen un enfoque en el sistema de pagos y los tokens securitizados relacionados con los activos cripto, la FIU es principalmente responsable de la lucha contra el lavado de dinero y las obligaciones de reporte, mientras que la Agencia de Impuestos (principalmente la Junta Central de Impuestos Directos, CBDT) se encarga de los impuestos relacionados con los activos cripto.

2.2 Tendencias y dinámicas regulatorias

En los últimos años, la regulación fiscal de la encriptación en India ha experimentado una evolución desde restricciones estrictas hasta ajustes graduales. En sus inicios, el RBI tuvo una actitud muy cautelosa hacia las Activos Cripto, emitiendo en 2013 un aviso que advertía sobre los riesgos especulativos; en 2018, el RBI prohibió a los bancos realizar transacciones con empresas de encriptación, tratando de limitar el desarrollo del mercado a través de medios financieros. Sin embargo, esta prohibición fue fuertemente rechazada por las instituciones del sector y los participantes del mercado, y finalmente en 2020 fue declarada inconstitucional por la Corte Suprema de India.

En 2022, el presupuesto fiscal publicado por India incluyó por primera vez las criptomonedas y otros activos virtuales en el ámbito de la regulación legal, estableciendo una serie de políticas fiscales cripto, incluyendo el TDS y el impuesto sobre criptomonedas mencionados anteriormente. Esta institucionalización preliminar del régimen fiscal proporciona una base de cumplimiento para la industria. En 2025, la introducción de un nuevo presupuesto fiscal reforzó aún más la regulación en cuanto a la declaración de impuestos sobre criptomonedas y la divulgación de información, aunque no se realizó una reforma fundamental del sistema fiscal existente, se impusieron nuevos requisitos a los participantes del mercado cripto. El nuevo presupuesto fiscal añadió una cláusula 285BAA en la Ley del Impuesto sobre la Renta, que amplió aún más el alcance de la regulación, exigiendo que ciertas instituciones informen sobre las transacciones cripto dentro de los plazos establecidos; también amplió la definición de VDA, incluyendo todos los activos cripto basados en tecnología de blockchain en el ámbito impositivo; se implementaron medidas punitivas más estrictas para los VDA no declarados, clasificándolos como “ingresos no declarados” y aplicando multas de hasta el 70%, sin ofrecer ninguna exención o política de reducción. En resumen, la reforma fiscal de 2025 continuó con el régimen fiscal existente de VDA y reforzó aún más el intercambio de información entre entidades. Las regulaciones relacionadas entrarán en vigor oficialmente en abril de 2026.

Además de los ajustes de política en el ámbito de la legislación fiscal, el gobierno de India también ha estado mejorando gradualmente las reglas bajo el marco de la ley contra el lavado de dinero, permitiendo que los intercambios de criptomonedas globales operen localmente después de registrarse y poniéndolos bajo las normas de la AML y CFT. El 7 de marzo de 2023, el Ministerio de Finanzas de India emitió un anuncio aclarando que las actividades relacionadas con el intercambio, transferencia, emisión o venta de VDA han sido incluidas en el marco regulatorio de la Ley de Prevención del Lavado de Dinero (PMLA, la Ley de Prevención del Lavado de Dinero, 2002). Según esta ley, los proveedores de servicios involucrados en el negocio de criptomonedas que operan en India (tanto en alta mar como en tierra) deben registrarse en la FIU como entidades reportantes y cumplir con una serie de obligaciones legales que incluyen informes y mantenimiento de registros estipulados por la Ley de Prevención del Lavado de Dinero. A finales de 2023, Binance fue prohibido junto con otros ocho intercambios de operar en India, debido a que la FIU acusó a la empresa de no cumplir con las disposiciones de la Ley de Prevención del Lavado de Dinero. Después de pagar una multa de 2,25 millones de dólares y registrarse en la FIU como “entidad reportante”, Binance volvió al mercado indio en agosto de 2024.

3. Resumen de eventos: Cargas fiscales elevadas podrían ser un motivo para evadir impuestos

Bajo el actual sistema fiscal de criptomonedas en India, los comerciantes de Activos Cripto pueden necesitar pagar un 1% de TDS y un 30% de impuesto sobre criptomonedas (así como impuestos adicionales y tarifas), lo que obliga a muchos comerciantes de alto patrimonio a recurrir a plataformas offshore como Binance, intentando aprovechar las lagunas regulatorias de las autoridades fiscales para ocultar las ganancias de Activos Cripto y evadir impuestos. Sin embargo, la reciente actividad de investigación masiva de la autoridad fiscal india revela que este espacio para la evasión fiscal se reducirá gradualmente en el futuro. De hecho, ya en junio de 2025, la autoridad fiscal india envió correos electrónicos de advertencia a miles de infractores que realizan transacciones de Activos Cripto y que no han declarado impuestos de acuerdo con la ley, instándolos a corregir su declaración a tiempo. Además, el registro de Binance en la Unidad de Inteligencia Financiera (FIU) de India facilita la supervisión por parte de la autoridad fiscal: basándose en los requisitos de PMLA, Binance, como entidad reportante de la FIU, debe establecer procesos de debida diligencia del cliente y de registro, mejorar los procedimientos internos de control, cumplir con la obligación de reportar transacciones sospechosas y compartir con la autoridad fiscal la información relevante sobre los evasores de impuestos.

Sin embargo, desde otro punto de vista, el intercambio de información de Binance ha abierto la puerta a la facilidad para que el departamento de impuestos de la India rastree billeteras y transacciones ocultas anteriormente, permitiéndoles rastrear y combatir de manera efectiva la evasión fiscal. Esto también significa que, bajo la ola de cumplimiento representada por las principales bolsas de valores, los problemas de evasión fiscal de activos cripto e incluso el lavado de dinero enfrentarán un mayor riesgo de exposición. La forma de proteger su riqueza cripto de manera conforme podría convertirse en el foco de atención de los inversores durante un largo período en el futuro.