خلف التحقيق الضريبي لمئات من مستخدمي باينانس

في الآونة الأخيرة، تقوم دائرة الضرائب الهندية بالتحقيق مع أكثر من 400 فرد ذو ثروة عالية يتداولون على منصة Binance، حيث يشتبه في أنهم يتجنبون دفع الضرائب المرتفعة المفروضة على تداول الأصول الرقمية في الهند للفترة من 2022-23 إلى 2024-25. تفرض الهند ضريبة اقتطاع بنسبة 1% وضريبة أرباح بنسبة 30% على المتداولين في الأصول الرقمية، مما قد يصل بمعدل الضريبة الفعلي إلى 42.7%، وقد تكون هذه المعدلات المرتفعة أحد الدوافع لتهرب هذه الفئة من الضرائب. تستند هذه التحقيقات إلى سلسلة من الأحداث المتعلقة بـ Binance في الهند: حيث أعادت Binance دخول السوق الهندي في أغسطس 2024 بعد دفع غرامة قدرها 2.25 مليون دولار والتسجيل لدى دائرة الاستخبارات المالية (FIU) ككيان مُبلغ. هذا يمكن Binance من مشاركة المعلومات المتعلقة بالمتهربين من الضرائب مع الحكومة الهندية. بالإضافة إلى ذلك، يشمل التحقيق المدفوعات من نظير إلى نظير (P2P) التي تتم من خلال الحسابات المصرفية المحلية الهندية أو Google Pay. وفقًا لمصادر محلية، طُلب من دوائر الضرائب في المدن تقديم تقارير عن أنشطتها التحقيقية قبل 17 أكتوبر 2025.

أطلقت لجنة الضرائب المباشرة المركزية في الهند (CBDT) هذه الدراسة، التي تراجع سجلات المعاملات وتفاصيل التسوية وحركة الأموال في المحافظ لبعض مستخدمي Binance من السنة المالية 2022 إلى 2023 والسنة المالية 2024 إلى 2025، بالإضافة إلى التسويات التي تمت من خلال الحسابات البنكية المحلية الهندية أو تطبيقات الدفع التابعة لجهات خارجية في معاملات Binance P2P. إذا تم اكتشاف أن هؤلاء المتداولين لم يلتزموا بالواجبات الإبلاغية اللازمة، فقد تؤدي هذه الأمور إلى بدء إجراءات إعادة التقييم، وقد يواجهون غرامات بموجب المادة 270A من قانون ضريبة الدخل الهندي. إذا تم الحصول على الأصول الرقمية من منصات أو محافظ أجنبية دون الامتثال لواجبات الكشف المناسبة، فقد يتعرضون لعقوبات بموجب قانون الأموال السوداء الهندي.

فيما يتعلق بكيفية حدوث حادثة تهرب ضريبي لمستخدمي بينانس التي أدت إلى بدء التحقيق، وكيف تم اكتشافها، يجب أن نوجه أنظارنا نحو نظام الضرائب والتشريعات المتعلقة بالأصول الرقمية في الهند - حيث إن معدلات الضرائب المرتفعة على العملات الرقمية، ومتطلبات التقارير الضريبية الصارمة، والثغرات الموجودة في النظام الرقابي للأصول الرقمية، قد خلقت دوافع ومساحة للتهرب الضريبي بين المستخدمين، في حين أن قنوات تبادل المعلومات التجارية المتزايدة السلاسة قد وفرت تسهيلات كبيرة لقسم الضرائب في الهند لتتبع هذه الأنشطة التهرب.

1. تنظيم نظام الضرائب على التشفير في الهند

1.1 نظرة عامة

منذ عام 2022، صنفت الهند الأصول الرقمية وفقًا لقانون ضريبة الدخل الخاص بها كأصول رقمية افتراضية (Virtual Digital Assets, VDAs)، وفرضت نظامًا ضريبيًا صارمًا: ضريبة الخصم من المنبع وضريبة التشفير هي الأنواع الرئيسية من الضرائب المتعلقة بالأصول الرقمية، حيث تنطبق ضريبة الخصم من المنبع بنسبة 1% (TDS) على كل عملية تحويل للأصول الرقمية، بينما تنطبق ضريبة ثابتة بنسبة 30% على مكاسب رأس المال الناتجة عن الأصول الرقمية، بالإضافة إلى الضرائب الإضافية والرسوم الإضافية. بعد الحساب الشامل، قد تصل النسبة الفعلية للضرائب التي يتحملها الأفراد ذوو الثروات العالية إلى 42%.

1.2 خصم الضرائب من المصدر

وفقًا لقانون ضريبة الدخل الهندي، يجب على المتداولين دفع 1% من ضريبة الخصم عند المصدر (Tax Deducted at Source، TDS) على تحويل العملات المشفرة. إذا تمت عملية التحويل في بورصة هندية، سيتم خصم TDS من قبل البورصة ودفعه إلى هيئة الضرائب؛ إذا حدثت الصفقة على منصة P2P أو في بورصة خارجية، فإن المشتري ملزم بخصم TDS. إذا كانت الصفقة تتعلق بتبادل العملات المشفرة، سيتم فرض 1% TDS على كل من الطرفين البائع والمشتري. بالإضافة إلى ذلك، يمكن إعفاء بعض عمليات النقل من TDS، مثل نقل العملات المشفرة بين المحفظات الخاصة، أو تلقي هدايا من العملات المشفرة بقيمة أقل من RS50,000، أو تلقي هدايا من العملات المشفرة من أقارب مباشرون بأي مبلغ.

1.3 ضريبة التشفير

بخلاف خصم الضرائب من المصدر، تفرض الهند أيضًا ضريبة تشفير بنسبة 30% على الأرباح التي يتم الحصول عليها من خلال تداول الأصول الرقمية، ولا يُسمح بخصم أي نفقات بخلاف التكاليف، كما لا يُسمح بتعويض الخسائر (القانون الضريبي §115BBH). تشمل السيناريوهات التجارية المعنية بضريبة التشفير: بيع الأصول الرقمية مقابل الروبية الهندية أو أي عملة قانونية أخرى؛ إجراء معاملات تشفير باستخدام الأصول الرقمية، بما في ذلك العملات المستقرة؛ استخدام الأصول الرقمية لدفع ثمن السلع والخدمات؛ وما إلى ذلك. لكن في بعض الحالات، سيتم اعتبار الدخل الناتج عن تداول الأصول الرقمية كدخل آخر من قبل السلطات الضريبية، وسيتم فرض ضريبة دخل شخصية على أساس المستوى بدلاً من ضريبة التشفير، مثل تلقي الهدايا من الأصول الرقمية، تعدين الأصول الرقمية، دفع الرواتب بالأصول الرقمية، مكافآت التخزين، والتوزيعات المجانية. إذا تم بعد ذلك بيع أو تداول أو استخدام هذه الأصول الرقمية، فقد يتعين دفع ضريبة تشفير بنسبة 30% على الأرباح الناتجة عنها.

2. الديناميكية التنظيمية للضرائب على التشفير في الهند

2.1 الجهات التنظيمية

حاليًا، لم تقم الهند بإنشاء هيئة تنظيمية خاصة لتنظيم الأصول الرقمية، بل تعتمد على النظام القائم، حيث يقوم البنك المركزي الهندي (RBI) وهيئة الأوراق المالية (SEBI) ووزارة المالية من خلال مكتب الضرائب وFIU بتنفيذ التنظيم ضمن نطاق مسؤولياتهم. يركز البنك المركزي وهيئة الأوراق المالية على نظام الدفع والرموز المرقمة الخاصة بالأصول الرقمية، بينما تتحمل FIU المسؤولية الرئيسية عن مكافحة غسل الأموال وواجبات الإبلاغ، بينما تتولى مكتب الضرائب (وهو بشكل رئيسي مجلس الضرائب المباشرة المركزي، CBDT) مسؤولية الضرائب المتعلقة بالأصول الرقمية.

2.2 الاتجاهات والتطورات التنظيمية

في السنوات الأخيرة، شهدت تنظيمات الضرائب على الأصول الرقمية في الهند تطورًا من قيود صارمة إلى تعديلات تدريجية. في البداية، كانت RBI تتبنى موقفًا حذرًا للغاية تجاه العملات الرقمية، وقد أصدرت إعلانًا في عام 2013 تحذر من مخاطر المضاربة؛ وفي عام 2018، منعت RBI البنوك من إجراء معاملات مع شركات العملات الرقمية، في محاولة للحد من تطوير السوق من خلال الوسائل المالية. ومع ذلك، قوبل هذا الحظر بمعارضة شديدة من قبل الهيئات الصناعية والمشاركين في السوق، وأخيرًا تم الحكم بعدم دستورية هذا الحظر من قبل المحكمة العليا الهندية في عام 2020.

في عام 2022، أدرجت الهند في مشروع ميزانيتها المالية لأول مرة الأصول الرقمية وغيرها من الأصول الافتراضية ضمن نطاق التنظيم القانوني، وأقامت مجموعة من السياسات الضريبية المتعلقة بالتشفير، بما في ذلك TDS وضريبة التشفير المذكورة سابقًا، حيث وفرت هذه الأسس الضريبية الأولية مرجعية للتوافق لصناعة التشفير. في عام 2025، عزز مشروع الميزانية المالية الجديد الرقابة على تقديم إقرارات ضريبة التشفير والإفصاح عن المعلومات، ورغم أنه لم يُجرِ إصلاحات جذريّة على نظام الضرائب الحالي، إلا أنه فرض متطلبات جديدة على المشاركين في سوق التشفير. أضاف مشروع الميزانية المالية الجديدة بند 285BAA في قانون ضريبة الدخل، الذي وسع نطاق التنظيم، حيث يتطلب من مؤسسات معينة الإبلاغ عن معاملات التشفير ضمن المهل المحددة؛ كما وسع تعريف VDA ليشمل جميع الأصول الرقمية المستندة إلى تقنية البلوكشين ضمن نطاق الضريبة؛ وفرض عقوبات أكثر صرامة على الأصول الرقمية غير المعلنة، حيث تم تصنيفها كـ"دخل غير مُعلن"، مع فرض غرامات تصل إلى 70% دون تقديم أي إعفاءات أو تخفيضات. باختصار، استمرت إصلاحات النظام الضريبي لعام 2025 في نظام الضرائب الحالي على VDA، وعززت تبادل المعلومات بين الأطراف المعنية. ستدخل اللوائح ذات الصلة حيز التنفيذ رسميًا في أبريل 2026.

بالإضافة إلى التعديلات السياسية في قوانين الضرائب، تعمل الحكومة الهندية أيضًا على تحسين القواعد ضمن إطار قانون مكافحة غسل الأموال، مما يسمح للبورصات العالمية للعملات الرقمية بالتسجيل محليًا وبدء العمليات، ووضعها تحت قيود مكافحة غسل الأموال (AML) وتمويل الإرهاب (CFT). في 7 مارس 2023، أصدرت وزارة المالية الهندية إعلانًا يوضح أن أنشطة تبادل وتداول وإصدار أو بيع الأصول الرقمية (VDA) قد تم إدراجها في إطار تنظيم قانون مكافحة غسل الأموال (PMLA ، قانون منع غسل الأموال، 2002). ووفقًا لهذا القانون، يجب على مقدمي خدمات العملات الرقمية (VDA SP) الذين يعملون في الهند (بما في ذلك العمليات الخارجية والداخلية) التسجيل لدى FIU ككيان مُبلغ والامتثال لسلسلة من الالتزامات القانونية المنصوص عليها في قانون مكافحة غسل الأموال، بما في ذلك التقرير والاحتفاظ بالسجلات. في نهاية عام 2023، تم حظر Binance مع ثمانية بورصات أخرى من العمل في الهند، وذلك بسبب اتهامات من FIU بعدم الامتثال لأحكام قانون مكافحة غسل الأموال. بعد دفع غرامة قدرها 2.25 مليون دولار والتسجيل لدى FIU كـ “كيان مُبلغ”، عادت Binance إلى السوق الهندية في أغسطس 2024.

3. ملخص الأحداث: العبء الضريبي المرتفع قد يكون دافعًا للتهرب الضريبي

تحت النظام الضريبي الحالي للعملات الرقمية في الهند، قد يحتاج متداولو الأصول الرقمية إلى دفع 1% من TDS و30% من ضريبة التشفير (بالإضافة إلى الضرائب الإضافية والرسوم الإضافية) نتيجة لعمليات تداول الأصول الرقمية أو نقلها، وقد أجبرت هذه المعدلات الضريبية المرتفعة العديد من المتداولين ذوي الثروات العالية على التحول إلى منصات خارجية مثل باينانس، في محاولة لاستغلال ثغرات الرقابة الضريبية لإخفاء أرباح العملات الرقمية وتجنب دفع الضرائب. ومع ذلك، تكشف الحملة الواسعة النطاق التي أطلقتها إدارة الضرائب الهندية عن أن مساحة الهروب الضريبي من هذا النوع ستتقلص تدريجياً في المستقبل. في الواقع، في يونيو 2025، كانت إدارة الضرائب الهندية قد أرسلت بالفعل رسائل تذكيرية لآلاف المخالفين الذين يمارسون تداول العملات الرقمية دون الإبلاغ عنها كما ينص القانون، طالبة منهم تصحيح إعلاناتهم الضريبية في الوقت المناسب. بالإضافة إلى ذلك، فإن تسجيل باينانس لدى وحدة الاستخبارات المالية الهندية (FIU) يسهل الرقابة من قبل إدارة الضرائب: بناءً على متطلبات PMLA، يجب على باينانس، بصفتها كيانًا يقدم تقارير لـ FIU، أن تنشئ إجراءات العناية الواجبة للعملاء وتسجيلها، وتعزز إجراءات الرقابة الداخلية، وتفي بالتزامات الإبلاغ عن المعاملات المشبوهة، وتشارك المعلومات ذات الصلة عن المتهربين من الضرائب مع إدارة الضرائب.

ومع ذلك، من ناحية أخرى، فإن تبادل المعلومات من بينانس يفتح الباب أمام السلطات الضريبية الهندية لتتبع المحافظ والمعاملات المخفية سابقًا، مما يمكنها من تتبع ومكافحة أنشطة التهرب الضريبي بفعالية. وهذا يعني أيضًا أنه في ظل موجة الامتثال التي تمثلها الشركات المشفرة في البورصات الكبرى، فإن مشكلة التهرب الضريبي للأصول الرقمية وحتى غسيل الأموال ستواجه مخاطر أكبر من الكشف، وكيفية حماية ثرواتهم المشفرة بطريقة متوافقة قد تصبح محور اهتمام المستثمرين لفترة طويلة قادمة.