优质税收抵免（PTC）与8962表格：市场医疗用户指南

H&R Block

2024年10月16日 7分钟阅读

你知道吗？符合条件的纳税人可以享受一项有价值的健康保险税收抵免。优质税收抵免（Premium Tax Credit，PTC）帮助符合条件的个人和家庭负担通过健康保险市场购买的医疗保险费用。

关于此抵免及其他医疗相关税收优惠（如预付保费税收抵免）的详细信息，请继续阅读。

优质税收抵免是什么？

优质税收抵免（PTC）是《平价医疗法案》的一项可退还税收抵免，帮助你在通过健康保险市场（Marketplace）购买健康计划时降低保险费，或在报税时补贴相关费用。换句话说，PTC通过部分补贴私人健康保险的费用，使你的每月保险费更为负担得起。

如果你符合条件，你可以提前获得抵免，或在报税时作为可退还抵免申报。因此，即使你几乎不欠税或没有欠税，也能从优质税收抵免中受益。

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优质税收抵免资格

要判断你是否可以申领优质税收抵免，请查看你的税务家庭总收入。如果符合条件，你的税务家庭收入也将决定你可以申领的抵免金额。

申领PTC的条件包括：

• 你必须通过联邦或州的健康保险市场购买健康保险。
• 如果你已婚，必须与配偶共同申报联合税表。若你被视为户主（head of household）且未婚，或你是家庭暴力或配偶遗弃的受害者，则有例外。
• 你不能被他人申报为受抚养人。
• 你的税务家庭收入必须低于你家庭规模对应的联邦贫困线的400%。你的收入还必须高于医疗补助（Medicaid）资格范围（或在未扩展成人医疗补助的州，必须高于联邦贫困线的100%（FPL））。但在2021年至2025年的税务年度，你仍可凭借家庭收入达到或超过400%而符合资格。

以下是2024年适用的48个连续州的税务家庭100%贫困线标准：

• 单人家庭 — 14,580美元
• 两人家庭 — 19,720美元
• 三人家庭 — 24,860美元
• 四人家庭 — 30,000美元
• 五人家庭 — 35,140美元

阿拉斯加和夏威夷的贫困线略高。

阿拉斯加：

• 单人家庭 — 18,210美元
• 两人家庭 — 24,640美元
• 三人家庭 — 31,070美元
• 四人家庭 — 37,500美元
• 五人家庭 — 43,930美元

夏威夷：

• 单人家庭 — 16,770美元
• 两人家庭 — 22,680美元
• 三人家庭 — 28,590美元
• 四人家庭 — 34,500美元
• 五人家庭 — 40,410美元

如果你不确定是否符合资格，请访问 www.healthcare.gov。你可以在网站上比较不同的健康保险计划，并估算你的优质税收抵免金额。

或者，你也可以让H&R Block的税务专家帮助你确定你的PTC金额。查找离你最近的办事处。

预付保费税收抵免（APTC）

接下来，我们介绍另一项旨在让通过市场购买医疗保险的个人和家庭更负担得起的税收抵免。

虽然名称相似，但预付保费税收抵免（APTC）与优质税收抵免（PTC）略有不同。不同之处在于，你无需等到报税时才领取抵免，而是可以选择每月提前获得估算的抵免。这一提前税收抵免基于你在注册市场保险时估算的家庭收入。每月直接支付给你的保险提供商，帮助你支付自付的健康保险保费。

如何对冲预付保费税收抵免？

在报税时，你需要对提前支付给保险公司的金额进行核对。你将根据你的实际家庭收入，计算你有资格获得的PTC金额。

如果你的实际PTC少于提前获得的金额，你可以：

• 从退税中扣除差额
• 将差额加入应付余额。请注意，差额受一定限制。

如果你的PTC多于提前支付的金额，你可以：

• 将差额加入退税
• 从应付余额中扣除差额

如何避免偿还多余的APTC？

避免偿还优质税收抵免的最简单方法是及时更新市场信息，尤其是在生活发生变化时。生活变化可能影响你的估算家庭收入和抵免金额。越早更新，越能确保你获得的抵免金额尽可能准确。

生活变化包括：

• 婚姻或离婚
• 生育、收养或安置儿童
• 你的保单中儿童满26岁或受抚养人状态发生变化，不再是你的税务受抚养人
• 家庭成员去世
• 收入变动
• 家庭成员获得工作提供的健康保险，即使他们未参加
• 家庭成员获得公共项目（如医疗补助、儿童健康保险计划（CHIP）或医疗保险）的覆盖
• 你的永久居住地址变更

如果你领取了预付保费税收抵免，即使不符合收入门槛，也需要提交年度报税。

预付保费税收抵免示例

Jude注册了市场保险，符合获得1800美元预付保费税收抵免的条件。市场提前每月支付150美元给他的健康保险公司。年中，Jude升职加薪，但未通知市场他的收入变动。年末，他需要将预付的1800美元抵免与自己实际符合的1200美元抵免进行核对。

Jude低估了年度家庭收入。实际上，他的允许的税收抵免少于提前获得的金额。因此，他必须偿还多余的抵免。

8962表格

如果你通过 www.healthcare.gov 或你所在州的医疗市场购买了健康保险，你需要在报税时向国税局（IRS）提交8962表格。此表格用于确定优质税收抵免的资格和抵免金额。你还可以用8962表格将你可能符合的PTC与已提前领取的抵免进行核对。

为协助你填写8962表格，健康保险交易所会向你发送1095-A表格。找不到你的1095-A表格？你可以从 www.healthcare.gov 或你所在州的交易门户获取副本（如果你是通过州交易所获得保险）。

申报优质税收抵免：避免退税被拒

如果你、你的配偶或受抚养人在税务年度内曾拥有ACA市场保险，并领取了预付保费税收抵免，请将8962表格附在你的报税表上。这有助于避免电子申报被拒（拒绝代码F8962-070）。

如果你在某个税务年度内未拥有市场保险，可以在电子申报时附加声明，说明你未曾拥有此类保险。

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