免税：实际上是比特币作为日常交易工具的障碍

采用比特币作为主要支付方式并非受到技术限制，而是由于税收政策架构不支持小额交易。核心问题在于缺乏对微小比特币交易的de minimis豁免，这种情况给普通用户带来了行政和财务负担。每当有人用比特币进行交易时，他们都必须面对与数百万卢比交易相同的税务申报义务，造成了显著的实践障碍。

为什么税收政策成为采用的主要障碍

Pierre Rochard，Bitcoin Strive理事会成员，强调比特币采用问题的根源在于税收法规，而非网络的技术能力。据Cointelegraph报道，缺乏对小额交易的豁免机制，极大地降低了比特币作为日常交换媒介的可行性。普通用户若想用比特币购买咖啡或零食，仍需进行复杂的税务记录，造成不必要的摩擦。

比特币社区认为，这种豁免不仅仅是行政上的宽容，更是将比特币从投机资产转变为实用支付工具的基本前提。没有这样的豁免，使用加密货币进行零售交易仍将是技术爱好者的边缘活动，而非实现大众化采用的目标。

Cynthia Lummis的提案：立法解决方案的豁免

到2025年中，怀俄明州参议员Cynthia Lummis——美国立法机构中最积极支持加密产业的代表之一——提出了一项明确倡导对数字资产交易豁免税收的草案，豁免额度为$300。该立法提案还设定了年度总交易价值豁免上限为$5,000，旨在在易用性和政府收入之间寻求平衡。

Lummis的提案还建议对质押（staking）和挖矿奖励给予特殊处理，直到资产被出售时才征税。草案中的附加条款还为用于慈善目的的加密货币捐赠提供了特别豁免，体现了数字资产使用的社会维度。

然而，政策制定者的反对方案建议更为严格的de minimis豁免——仅适用于由超额抵押担保的稳定币（如法币或短期政府证券担保的稳定币）。这种做法隐含歧视比特币，形成了监管机构偏爱的加密货币等级制度。

加密生态系统的支持声音

Square（现为Block, Inc.）创始人Jack Dorsey，是最积极倡导对比特币小额交易免税的代表之一。Dorsey持续强调将比特币变成“日常货币”的紧迫性，而非仅仅是长期投资。他的立场反映出，支持的监管基础设施是实现大规模采用的前提。

另一方面，Bitcoin Policy Institute——一个致力于加密政策倡导的非营利组织——自2025年底起就积极表达对缺乏小额交易税收豁免的担忧。他们批评现行税收政策对比特币作为实用交换媒介的使用形成了经济激励的阻碍。

著名比特币分析师、Truth for the Commoner创始人Marty Bent尖锐批评只为特定稳定币提供豁免的提案，称其“不合理”，反映出监管偏见。这种观点在社区中引起了广泛共鸣，认为这种选择性做法人为限制了比特币的潜力。

税收政策对数字支付生态系统的影响

关于税收豁免的争论揭示了将加密货币融入主流金融体系的根本复杂性。为法币和信用卡时代设计的税收政策难以直接应用于去中心化的点对点数字生态系统。每一项监管决策都将对采用率、用户行为和加密货币的竞争格局产生连锁反应。

对小额交易的豁免不仅仅是技术上的便利——它关乎让加密货币在日常场景中具有经济合理性。没有这样的豁免，比特币仍将被视为投资工具或价值存储，而非实用货币。美国立法中的辩论将为其他司法管辖区提供先例，评估如何在保持监管意图的同时，将比特币纳入其税收体系。