加密资产税收透明化的全球趋势与进展

1. 背景介绍

2024年7月，透明度和税务信息交换全球论坛向经济合作与发展组织（OECD）与G20 提交了一份关于加密资产税收透明建设的最新进展报告。该报告详细介绍了加密资产报告框架（CARF）的实施情况，旨在推动全球范围内的自动税务信息交换，确保加密资产交易透明化，减少逃税和避税风险。目前，已有58个OECD成员国承诺在2027年底前完成CARF的落地工作。

2. 报告主要内容

2.1 CARF实施时间表

全球论坛的目标是确保大多数相关司法管辖区在2027年开始进行加密资产的自动信息交换（AEOI）。为此，论坛设定了一个关键的中期目标：在2024年11月的全体会议之前，完成CARF的承诺流程。这意味着到2024年年底，论坛将确定大部分实施CARF的司法管辖区，并推动这些国家制定、通过相关国内法。

2.2 CARF推进策略

CARF旨在建立统一的税收信息交换框架，解决加密资产税收监管问题。该框架要求加密货币中介机构（RCASP）遵守详细的尽职调查要求，确保准确、及时地向税务机关报告相关信息。

为支持CARF的实施，全球论坛正在开发必要的技术框架，包括数据报告和交换系统，以确保信息的准确性和安全性，并促进各国之间的有效合作。

2.3 CARF与CRS的关系

CARF本质上是将共同报告标准（CRS）确定的自动信息交换机制扩展至加密资产领域。它要求RCASP报告其非居民客户的加密资产信息，并自动与这些客户所在国的税务机关交换这些信息，以提高加密资产领域的税收透明度。

3. CARF实施的潜在影响

1. 提高税收透明度：CARF的实施将使税务机关能够更准确地了解纳税人的加密资产持有量和相关收入。

2. 促进税收公平竞争：通过全球范围内实施统一的加密资产报告标准，CARF有助于建立公平竞争的市场环境。

3. 增加政府财政收入：提高税收透明度和促进税收公平竞争将有助于政府增加税收收入。

4. 增强公众信任：通过打击逃税和避税行为，CARF有助于增强公众对金融体系和公共机构的信任。

4. 结论

OECD及全球论坛正借鉴CRS的经验，推动CARF的全球落地。为应对加密资产的全球性和匿名性挑战，各国在面对加密资产税收监管问题时将更为紧密协作。CARF有望在未来提高全球税收透明度，减少逃税，加强制度互信与全球共识。