高級稅收抵免（PTC）與8962表格：市場醫療保險用戶指南

H&R Block

2024年10月16日 7分鐘閱讀

你知道嗎？符合資格的納稅人可以獲得一項有價值的健康保險稅收抵免？高級稅收抵免（Premium Tax Credit）幫助符合條件的個人和家庭負擔通過健康保險市場（Health Insurance Marketplace）購買的醫療保險費用。

想了解更多關於此抵免及其他醫療保險稅收優惠，如預付高級稅收抵免（Advance Premium Tax Credit），請繼續閱讀。

高級稅收抵免是什麼？

高級稅收抵免（PTC），源自《平價醫療法案》（Affordable Care Act），是一項可退還的稅收抵免，能幫助你在通過健康保險市場購買健康計劃時降低保費成本，或在報稅時幫助你支付這些費用。換句話說，PTC幫助使你的每月健康保險費用更負擔得起，部分補貼私人健康保險的費用。

如果你符合資格，將以預付抵免或在報稅時申請退還抵免的方式獲得。因此，即使你稅款少或沒有稅款，你仍然可以受益於高級稅收抵免。

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高級稅收抵免資格條件

要判斷你是否可以申請高級稅收抵免，請綜合考量你的稅務家庭收入。如果符合資格，你的稅務家庭收入也會決定你可以申請的抵免金額。

申請PTC的條件包括：

你必須從聯邦或州的健康保險市場購買你的健康保險。

如果你已婚，必須與配偶共同申報聯合稅表。若你被視為未婚（如戶主身份）或是家庭暴力或配偶遺棄的受害者，則有例外。

你不能被他人申請為受撫養人。

你的稅務家庭收入必須低於你家庭規模的聯邦貧困線的400%。你的收入也必須高於醫療補助（Medicaid）資格範圍（或在未擴展成人醫療補助的州，則高於聯邦貧困線的100%）。然而，從2021年至2025年，你仍可用家庭收入達到或超過400%的標準來申請。

以下是2024年適用於48個連續州的家庭稅務貧困線100%標準：

單人家庭 — 14,580美元

兩人家庭 — 19,720美元

三人家庭 — 24,860美元

四人家庭 — 30,000美元

五人家庭 — 35,140美元

阿拉斯加和夏威夷的貧困線略高。

阿拉斯加：

單人家庭 — 18,210美元

兩人家庭 — 24,640美元

三人家庭 — 31,070美元

四人家庭 — 37,500美元

五人家庭 — 43,930美元

夏威夷：

單人家庭 — 16,770美元

兩人家庭 — 22,680美元

三人家庭 — 28,590美元

四人家庭 — 34,500美元

五人家庭 — 40,410美元

如果你不確定是否符合資格，請訪問 www.healthcare.gov。你可以比較不同的健康保險計劃，並獲得你的高級稅收抵免估算。

或者，你的H&R Block稅務專家也可以幫助你確定你的PTC金額。查找離你最近的辦公室。

預付高級稅收抵免（APTC）

接下來，我們來介紹另一項旨在讓通過市場購買醫療保險的個人和家庭更負擔得起的稅收抵免。

雖然名稱相似，但預付高級稅收抵免（APTC）與高級稅收抵免（PTC）略有不同。不是等到你報稅時才獲得抵免，而是可以選擇每月提前支付估算的抵免金額。這個預付稅收抵免是根據你在註冊市場保險時估算的家庭收入來計算的。每月直接支付給你的保險公司，幫助你支付自付的醫療保險保費。

如何調整預付稅收抵免？

在準備報稅時，你需要調整已提前支付給保險公司的金額。這個調整基於你實際的家庭收入，與你有資格獲得的高級稅收抵免金額進行比較。

如果你的實際高級稅收抵免少於預付金額，你可以：

從退稅中扣除差額

將差額加入應付金額。請注意，差額受到一定上限限制。

如果你的高級稅收抵免多於預付金額，你可以：

將差額加入退稅

從應付金額中扣除差額

如何避免退還過多的APTC？

避免退還高級稅收抵免的最簡單方法是，當你的生活狀況有變化時，及時更新市場資料。生活變化可能影響你的預估家庭收入和抵免金額。越早更新，越能確保你獲得的金額接近實際。

生活變化包括：

結婚或離婚

生育、收養或安置子女

你的保單上的子女年齡達到26歲，或受撫養人身份變更，不再是你的稅務受撫養人

家庭成員的去世

收入變動

家庭成員獲得工作提供的健康保險，即使他們沒有參加

家庭成員獲得公共計劃的保障，如醫療補助（Medicaid）、兒童健康保險計劃（CHIP）或醫療保險（Medicare）

你的永久居住地址變更

如果你獲得預付高級稅收抵免，即使不符合收入門檻，也需要提交年度稅表。

預付高級稅收抵免範例

Jude註冊了市場保險，符合獲得1800美元預付高級稅收抵免的資格。市場提前每月支付150美元給他的健康保險公司。年中Jude獲得晉升，但未通知市場他的收入變動。年底時，Jude需要將他的預付抵免（1800美元）與他實際符合資格的高級稅收抵免（1200美元）進行調整。

Jude低估了年度家庭收入。他實際允許的稅收抵免少於預付抵免，因此他必須退還多付的部分。

8962表格

如果你通過 www.healthcare.gov 或你所在州的醫療市場購買了健康保險，你需要在報稅時向國稅局（IRS）提交8962表格。此表格用於確定高級稅收抵免的資格和金額。你也可以用8962表格來調整你可能獲得的預付抵免與實際資格之間的差額。

為了幫助你填寫8962表格，醫療保險交易所會寄送你1095-A表格。找不到你的1095-A表格？你可以從 www.healthcare.gov 或你所在州的交易所網站獲取副本（如果你是通過州交易所獲得保障）。

申報高級稅收抵免：避免退稅被拒

如果你、配偶或受撫養人在稅務年度內曾經擁有ACA市場的保障，並且獲得了預付高級稅收抵免，請將8962表格附在你的報稅表上。這樣可以幫助你避免電子申報被拒（拒絕碼F8962-070）。

如果你在某個稅務年度內沒有市場保險，可以在電子申報時附上一份聲明，說明你沒有此保障。

申請高級稅收抵免的幫助

需要協助申請高級稅收抵免或預付高級稅收抵免嗎？無論你選擇與稅務專家合作還是使用H&R Block線上服務，我們都會確保幫你拿到最大退稅額。

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