了解預扣免稅額：誰可以免於預扣

保持更多薪資的其中一個有效方法是了解哪些員工可以免於預扣稅款。但免於預扣的概念可能會被誤解。許多納稅人會將其與其他稅務狀態混淆，或未能辨識自己是否真正符合資格。以下是關於預扣免稅額及相關稅務狀態的必備知識。

免於預扣稅款代表什麼意思？

當你免於預扣稅款時，你的雇主不會從你的薪資中扣除聯邦所得稅。然而，這並不代表你完全免責——你仍需就你的收入繳納社會安全稅和醫療保險稅。

免於預扣稅款不同於免稅收入。免稅收入是指國稅局（IRS）完全不認為應課稅的款項，例如某些市政債券的利息或符合資格的非營利組織和慈善機構根據第501©(3)條款所賺取的收入。

這個區別很重要，因為免於預扣是暫時的就業狀態，而免稅收入則代表某些收入來源的永久分類。

申請預扣免稅額的資格條件

要申請免於預扣稅款，你必須符合IRS設定的兩個關鍵條件：

第一，你必須已經全額退還前一年所有被扣除的聯邦所得稅。這只有在你那一年的總稅務負擔為零時才會發生。

第二，你需要合理預期今年的情況也會如此——也就是說，你的稅務負擔應再次為零，沒有聯邦所得稅義務。

這個狀態僅適用於預扣稅款，並不代表你整體的稅務責任。即使你免於預扣稅款，如果你有自僱收入，仍需繳納自僱稅，並且在某些情況下仍需申報報稅。

除預扣外的其他免稅狀態類型

雖然預扣免稅額適用於個別員工，但組織和投資也有其他免稅形式。

組織若符合IRS的規定，也可以取得免稅資格。符合第501©(3)和第527條款的非營利組織、宗教團體和慈善團體，若專門為免稅目的運作且不向私人股東分配利潤，則可能免繳所得稅。

投資收入來自市政債券（由州或地方政府發行的債務）通常免於聯邦稅。相較之下，聯邦債券則通常免於州和地方稅。

私人基金會則受到額外規範。IRS禁止其進行自我交易，並要求其收入用於慈善目的。

區分相關的稅務概念

稅務術語常造成混淆，因為相似的詞彙具有不同的意義。

免稅指的是稅法中的一項規定，允許你將某些收入排除在課稅之外。在2017年前，個人納稅人可以申請個人和扶養人免稅額，來減少應稅收入。稅改法案取消了這些免稅額，但保留了聯邦遺產稅免稅額，截至2023年，個人可免稅額高達1292萬美元（已較之前翻倍），夫妻則可合併免稅。這項遺產稅免稅額預計將於2025年底到期。

受僱免稅員工是勞動法中的另一個分類。這些人員的薪資高於勞工部（DOL）規定的門檻，且從事行政、專業、管理、電腦或外勤銷售工作。勞工部會用職責測試來判定員工是否屬於免稅類別。與此相對，非免稅員工則是時薪低於最低門檻，且在每週工作超過40小時時有資格獲得加班費。

假設免稅狀態的風險

真正免於預扣稅款的確有明顯優點——全年可多拿薪資。然而，若個人誤以為自己符合資格，則可能會出現問題。

例如，市政債券的利息看似免稅，但有些並非如此。有些市政債券是應課稅的，儘管它們可能提供較高的收益。同樣地，有些人誤以為申請免預扣就代表年底不用繳稅，這是一個危險的誤判，可能導致巨額稅款和罰款。

最安全的方法是確認你的實際稅務狀況，而非憑空猜測自己是否符合免稅資格。

優化你的稅務策略

如果你認為自己免於預扣稅款，應仔細檢查IRS的規定。該機構提供指引，幫助你判定是否符合資格。

除了預扣外，還可以探索其他合法的減稅方式。稅額抵免（tax credits）能直接降低你的稅負，而稅務扣除（tax deductions）則降低你的應稅收入。最大化各項抵免和扣除，例如教育、退休金、扶養照顧或其他符合資格的支出，能大幅降低你的最終稅款或增加退稅。

對於複雜的稅務情況，建議諮詢專業的稅務專家，以確保你了解所有選項，並避免代價高昂的錯誤。透過策略性規劃，無論是預扣、投資還是企業結構，都能幫助你保留更多收入，同時完全遵守IRS規定。