哥倫比亞命令加密貨幣交易所報告用戶資訊

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概述

• 哥倫比亞規定加密貨幣交易所於2026年向DIAN報告用戶及交易資料。
• 該框架針對避稅問題，並將報告標準與OECD全球標準對齊。
• 不合規的平台可能面臨高達未申報交易價值1%的罰款。

哥倫比亞稅務機關已經實施強制性加密貨幣報告規則，迫使交易所向監管機構分享詳細的用戶資料。國家稅務與海關總局（DIAN）於2025年12月24日通過第000240號決議推行此措施。該規則旨在打擊加密貨幣避稅，要求平台從2026稅務年度開始提交交易與所有權資料。

強制加密貨幣報告框架

根據第000240號決議，DIAN現要求加密貨幣平台收集並報告用戶與交易詳情。此規則適用於處理比特幣、以太幣、穩定幣及其他數位資產的交易所、經紀商與中介機構。涵蓋國內平台及服務哥倫比亞用戶的海外供應商。

值得注意的是，DIAN將報告結構與OECD的加密資產報告框架對齊。該框架標準化各國收集與交換加密相關稅務資訊的方式。因此，哥倫比亞現在採用多個主要經濟體相同的報告邏輯。

所報資料必須包括帳戶所有權資訊與稅務居住地詳情。平台還需報告交易量、轉移單位數、市值與淨餘額。然而，DIAN要求以結構化電子檔案提供資訊，以便自動化處理。

雖然該決議於2025年底立即生效，但報告義務於2026年開始。首次完整報告週期將涵蓋2026稅務年度的所有活動。平台必須在2027年5月最後一個工作日之前提交完整申報。

在此之前，個人已經在個人稅表中報告其持有的加密貨幣及收益，但DIAN未能從交易所或服務提供商獲得匹配資料。這使得當局難以驗證資訊或發現漏報收入。

根據新規定，DIAN可以比對用戶報告的資料與平台提交的資料。結果是，加密貨幣活動現在全面納入哥倫比亞的稅務系統。此變革為未來更嚴格的執法奠定了基礎。

合規範圍與平台罰則

該報告規則廣泛適用於涉及哥倫比亞用戶的所有加密交易處理者，包括個人與公司作為中介的角色。服務哥倫比亞用戶的海外平台亦須遵守。

該規範涵蓋零售與高價值交易。DIAN將對超過50,000美元的轉帳或支付發出警示，但較小的交易仍會在匯總報告檔中呈現。

資料提交必須反映扣除佣金與平台費用後的餘額。平台還需報告交易時間戳與估值指標。DIAN將使用標準化的XML格式進行電子處理。

不合規可能面臨高達未申報交易價值1%的罰款。報告錯誤亦可能導致相同的罰款。根據律師事務所Holland & Knight的說法，這些規則幾乎沒有容錯空間。

此執法安排有助於解釋國內較為活躍且使用頻繁的加密貨幣市場環境。報告要求適用於一個仍然活躍的市場。

哥倫比亞的加密貨幣市場規模

儘管缺乏正式規範，哥倫比亞仍是拉丁美洲最活躍的加密貨幣市場之一。2025年10月的Chainalysis報告將哥倫比亞列為區域內交易量第五名。該國在2024年7月至2025年6月期間的加密交易額達到442億美元。

值得注意的是，該報告還將哥倫比亞列為該區域內加密資產接收價值增長速度第二快的市場。只有巴西在同期內的增長速度更快。這些數據凸顯了國內數位資產的使用規模。

然而，哥倫比亞並不承認加密貨幣為法定貨幣或官方貨幣。政策制定者曾提出多項加密法案，但皆未獲最終通過。銀行與金融機構仍受到限制，不能從事與加密相關的活動。

儘管如此，個人仍可自由買賣與持有數位資產。根據估計，超過五百萬哥倫比亞人持有加密貨幣。這種廣泛使用部分促使DIAN推動更嚴格的稅務監管。

通過採用OECD的報告框架，哥倫比亞加入了如英國與新加坡等司法管轄區。英國自2026年1月1日起實施類似的加密稅務報告規則。DIAN的策略亦是朝著同樣的透明化方向推進。

結論

哥倫比亞的第000240號決議使加密貨幣報告成為DIAN監管下的強制性規定。從2026稅務年度起，平台必須提交用戶及其交易的詳細資訊，未遵守者將面臨罰款。整體來看，這些規則、執法範圍與市場環境展現了哥倫比亞正將加密活動納入其現有的稅務系統。