管理層與投資者必須知道：P&L Statement 是什麼以及為什麼它很重要

損益表 (P&L Statement) 是一份強大的財務文件，用來講述您的企業運營故事。它不僅僅是另一組數字，而是幫助我們理解企業在每個時期的運作狀況的工具。

P&L Statement (Profit and Loss Statement) 是什麼？清楚理解

P&L 是反映企業在特定期間內經營成果的財務報表，列出收入、支出，以及最終的利潤或虧損。

這份報表的重要性在於它能幫助企業主和投資者理解：

• 企業的收入來源
• 最大的支出項目
• 扣除所有支出後剩餘的利潤
• 未來應該在哪些方面改進以增加利潤

基本公式：必須記住的 P&L 計算方法

計算 P&L 非常簡單，只需：

總收入 − 總支出 = 利潤 (或虧損)

每個部分的意義如下：

• 總收入 (Total Revenue)：企業銷售商品或服務所得的收入
• 總支出 (Total Expenses)：企業運營所花費的全部費用
• 利潤或虧損：最終的差額

分階段拆解利潤：深入理解

若要更全面了解企業狀況，我們需要將利潤拆解成不同階段：

第一步：銷售與服務收入 從所有銷售額開始 (Sale)，即客戶支付的金額

第二步：扣除銷售成本 減去商品或服務的成本 (Cost of goods sold)，得到：

• 毛利 (Gross Profit)：表示我們能將商品定價高於成本的空間

第三步：加入其他收入並扣除營運支出

• 加：其他收入 (Other Revenue)，如利息、股息、租金
• 扣：銷售費用 (Selling Expenses)，如廣告、運輸
• 扣：管理費用 (Administrative Expenses)，如薪資、辦公室租金
• 得到：營運利潤 (Operating Profit)，反映企業運作的效率

第四步：扣除財務費用與稅金

• 扣：財務費用 (Financial Cost) → 得到 稅前盈餘 (Earnings Before Tax)
• 扣：稅金 (Tax) → 得到 淨利 (Net Income)，即真正剩下的淨利

深入範例計算

假設你經營一家小店：

從這個範例可以看到，雖然收入是 500,000 元，扣除所有支出後，剩下的淨利只有 104,000 元。

報表格式 vs 會計格式：P&L 有兩種不同的呈現方式

( 報表格式 )Report Form( 此格式將內容以簡單的段落呈現：

• 標題：公司名稱、日期
• 收入部分：列出所有收入項目
• 支出部分：列出所有支出項目
• 最終結果：利潤或虧損

優點：易於理解，適合新手，能快速掌握整體狀況

) 會計格式 (Account Form) 此格式呈現為 T 字形：

• 左側：支出
• 右側：收入
• 中間：利潤/虧損，方便兩邊對照

優點：完整、國際標準、會計師偏好

如何閱讀 P&L Statement：4個必備步驟

1. 檢查期間

先確認這份報表是屬於哪個月份、季度或年度

( 2. 判斷是否有獲利

• 收入 > 支出 → 有利潤 ✓
• 收入 < 支出 → 虧損 ✗

) 3. 研究收入來源 收入來自哪裡？例如：

• 商品銷售 70%
• 利息 20%
• 其他 10%

4. 分析最大支出項目

哪個支出最大？有沒有降低的空間？

為何 P&L Statement 對企業如此重要

1. 衡量實際績效 它能告訴你企業是否在賺錢或虧錢

2. 協助決策 投資者用 P&L 來判斷是否投資

3. 策略規劃 若知道哪個成本最高，可以想辦法降低

4. 追蹤成長 比較不同月份或年度的 P&L，了解企業成長或衰退

5. 申請貸款與稅務 銀行與稅務機關都會參考 P&L

總結與後續步驟

P&L Statement (損益表) 是每個與企業相關人員都必須理解的基本文件。正確閱讀與分析 P&L，能幫助你：

• 了解企業的健康狀況
• 做出更明智的決策
• 制定合理的成長計畫

但僅看 P&L 還不夠，建議進一步學習：

• 資產負債表 (Balance Sheet)：了解企業的資產與負債
• 現金流量表 (Cash Flow Statement)：掌握實際的現金進出
• 產業資料：與競爭對手比較
• 管理團隊能力：創新與願景

將這些資料結合起來，你將能更清楚地掌握企業狀況，做出更佳的投資或經營決策