Marble 籌集 $9 百萬，用於打造行業危機中的 AI 稅務代理人

AI 初創公司 Marble 針對會計的勞動力與複雜性危機

隨著會計行業面臨人力縮減與監管複雜度升高的挑戰，Marble 猜測 ai 稅務代理人能幫助企業應對壓力與成長。

這家總部位於舊金山的初創公司已籌集 $9 百萬美元的種子資金，用以打造供稅務專業人士使用的人工智慧工具。這輪融資由 Susa Ventures 領投，MXV Capital 與 Konrad Capital 參與，將 Marble 推向一個 ai 採用程度落後於其他知識產業的市場。

「當我們審視經濟情況，並思考 ai 將如何轉型企業運作方式時，我們專注於知識產業——特別是那些以時薪收費的服務模式的企業，」執行長 Bhavin Shah 告訴 VentureBeat。他指出，美國每年透過會計產生約 $250 億美元的費用收費，創造出巨大的效率提升空間。

Marble 已在其網站上推出一款免費的 ai 驅動稅務研究工具。該產品將複雜的政府稅務資料轉化為易於理解、可引用的解答，旨在隨著時間推移成為更先進自動化能力的入口。

公司計劃從研究逐步擴展到能分析合規場景的 ai 代理人，並最終自動化大量稅務準備流程。儘管如此，Marble 堅持這些系統將是專業人士的輔助，而非取代，透過處理例行分析與文件工作來協助他們。

支持者表示，這家初創公司正面對著專業服務中最大未開發的市場之一。「Marble 正在從底層重新思考會計系統。會計是專業服務中最大且最被忽視的市場之一，」Susa Ventures 的一般合夥人 Chad Byers 表示。他讚揚 Shah 和執行董事長 Geordie Konrad，兩人將營運深度與強大的產品直覺結合，這個行業正是「長期等待變革」的領域。

重塑會計經濟的人才供應危機

Marble 正進入一個正在經歷結構性變革的產業。自2019年以來，會計行業已損失約34萬名工作人員，下降17%，使得企業難以滿足客戶需求與維持服務水準。

新取得註冊會計師（CPA）資格的候選人數也在減少。根據 AICPA 的資料，2016至2021年間，首次參加 CPA 考試的人數下降了33%，而2022年的考試人數則是17年來最低。然而，客戶期望與監管要求卻持續提高。

美國註冊會計師協會估計，截至2019年，約75%的持牌 CPA 已達退休年齡，形成一個人口斷崖。「每年取得 CPA 證照的人數越來越少，」Shah 表示。「這個行業在收縮，同時工作量卻在增加，稅法也變得越來越複雜。」

為因應此情況，AICPA 在2023年7月成立的國家人才管道顧問團體（National Pipeline Advisory Group）指出，CPA 執照所需的150小時學時是進入的主要障礙。另一份由審計品質中心（Center for Audit Quality）進行的調查則顯示，57%的跳過會計專業的商科主修學生將額外的學時視為阻礙。

立法者已開始反應。俄亥俄州現已提供 150 小時要求的替代方案，顯示各州願意實驗新途徑，以逆轉入學人數下降並穩定人才庫。

為何 ai 在會計之前先改變法律與程式設計

儘管壓力日增，ai 在會計領域的採用仍落後於法律與軟體開發等產業。像 Harvey 和 Legora 這樣的工具已籌集數億美元資金用於強化法律工作，而 Cursor 等編碼助手則重塑開發者撰寫軟體的方式。

相較之下，會計仍嚴重依賴傳統研究平台與手動流程。曾共同創立餐廳軟體公司 TouchBistro 的 Konrad 認為，這個差距反映了專業人士對 ai 的思考方式。在他看來，許多觀察者立即看到大型語言模型（LLMs）如何操控程式碼或法律文本，但卻缺乏想像力來理解它們在稅務推理中的角色。

「對許多人來說，LLMs 可以透過操控程式碼為軟體開發者工作，或操控文字為律師工作，這一點很明顯。在會計產業中，LLMs 將被用作推理代理人，」Konrad 表示。他補充道，這個用例需要「更多的雙步分析」來理解這個機會的規模。

技術挑戰是巨大的。稅務規範是人類創建的最複雜、相互聯繫的資訊系統之一，融合數萬條互鎖的規則、指導文件與地區特定要求。這些元素經常重疊或衝突，增加了錯誤風險。

「如果要讓 ai 充分展現其能力，並測試它在模擬認知功能方面的進展，這是一個令人難以置信的遊樂場，」Konrad 說，認為稅務是測試高階推理系統的理想壓力測試。

稅務與金融團隊的 ai 採用速度加快

最新研究顯示，會計與稅務部門對 ai 的態度正在快速轉變。Hanover Research 與 Avalara 於2025年進行的調查發現，84%的財務和稅務團隊現在在運作中大量使用 ai，較2024年的47%大幅增加。

Thomson Reuters 研究所的《2025 年專業服務中的生成式 AI 報告》得出類似結論。它發現，已有21%的稅務公司在使用生成式 AI 技術，53%的公司則計劃採用或積極考慮。此外，許多受訪者將這些工具與未來競爭力掛勾。

大型企業正在建立規模龐大的 ai 基礎建設。德勤已在其審計平台中嵌入生成式 ai。BDO 已承諾在未來五年內投入 $1B 的 ai。安永（EY）推出一個結合 ai、策略、交易與稅務服務的平台，而普華永道（PwC）預計到2026年將推出完全由 ai 驅動的審計解決方案。

然而，小型企業的採用模式較為零散。根據 Thomson Reuters 的資料，使用生成式 AI 的稅務公司中，有52%依賴開放源碼工具如 ChatGPT 而非專業系統。專家預計，隨著專為特定用途設計的解決方案逐漸流行，這一模式將有所變化。

Marble 的創始人認為，這個差距不在於對科技的抗拒，而在於缺乏易於接近且量身定制的解決方案。他們說，許多業務仍在等待專為日常使用設計的 ai 稅務研究工具和工作流程。

商業模式的壓力與自動化的承諾

ai 的進展引發了關於會計公司如何賺錢的根本問題。數十年來，企業一直依賴計件工時，對合規與保證工作收取多倍於人員薪資的費用。

長期以來，執行稅務合規的初級助理一直是利潤的重要來源。如果 ai 自動化大量此類工作，一些合夥人擔心會削弱傳統收入基礎。然而，Marble 的領導層認為，持續的人力短缺已經阻礙企業滿足所有需求。

提供顧問與諮詢服務（這些服務被視為高毛利）常常因團隊埋頭於例行合規任務而無法提供。「行業內一致認為，很多顧問工作根本沒做完，」Konrad 表示。「客戶想要這些服務。企業也希望做，因為它們毛利高、工作好，但沒有人能完成。」

根據 2025 年 AICPA 全國會計事務所管理調查的資料，企業報告的淨客戶費用較去年平均增加6.7%，涵蓋審計、保證、稅務服務與客戶會計諮詢等多個部門。

每位合夥人的淨收入從2022財年到2024財年增加11.9%，達到252,663美元。此外，調查顯示對 ai 的興趣升高，儘管多數企業尚未正式制定預算或建立完善的培訓計畫。持續的採用或許能擴展服務範圍，並促使收入持續成長。

資料安全是會計中 ai 實施的前提

對會計師來說，任何新技術都必須在資料保護方面達到高標準。企業經常處理經濟中一些最敏感的財務與個人資訊，不能冒著機密外洩或合規失敗的風險。

在 Avalara 的調查中，63%的受訪者將資料安全與隱私列為自動化稅務與金融功能的最大障礙。這些擔憂貫穿整個採用過程，從供應商評估到實施與持續使用。然而，只要能建立信任，這些問題並不會阻止自動化的需求。

Marble 將安全性作為核心設計原則。在產品上市前取得軟體合規認證，並強調資料隱私已融入其營運的每一個層面。Shah 說，這是文化層面的，而非單純技術。

「安全是我們構建的核心，」他說。「每位員工都知道安全很重要。這是我們入職流程的一部分，也是我們在所做一切中都會考量的因素。」對於考慮採用 ai 軟體的會計公司來說，這些保障已成為基本條件。

從數字分析師到策略顧問

Marble 的創始人反對 ai 只會取代會計工作。他們認為，ai 會將行業從重複性執行轉向更高價值的策略性工作，尤其是在稅務規劃與企業顧問方面。

他們將這個轉型比作建築師從手工繪圖轉向電腦輔助設計（CAD）。建築師沒有消失；CAD 工具讓他們能花更多時間在創意解決方案上，而較少在機械繪圖上。當然，他們也承認，工作角色與培訓將會演變。

「如果你把一些耗時少創意的初階或中階會計工作拿掉，取而代之的是一個由專業人士進行創意、整合想法，並能將大量任務委派給 ai 助手平台的角色，你就會擁有一個更有趣的行業，」Konrad 說。

這樣的轉變還能改善客戶成果。當專業人士免於低層次的合規工作，他們可以專注於前瞻性的規劃與客戶重視的策略建議。此外，這類服務通常較容易抵抗費用壓縮。

「不僅工作會變得更有趣，因為你可以專注於你擅長的事情，這也是你的客戶會更重視的，」Shah 表示，暗示 ai 最終可能讓會計職涯更具吸引力。

競爭格局與 Marble 的市場策略

Marble 在稅務與會計領域並非唯一的玩家。多倫多的 BlueJ，一個全球性的稅務研究平台，已籌集超過 $100 百萬美元。傳統巨頭如 Thomson Reuters、CCH 和 Intuit 也擁有深厚的客戶關係，掌控許多企業現有的研究與合規工作流程。

儘管如此，Shah 認為，由生成式 ai 所帶來的科技重置，為新進者開啟了新的空間。 「ai 改變了行業的可能性，」他說。 「我們將與行業內一些科技廠商合作與整合，也會推出由 ai 驅動的新產品來競爭。」

在某些情況下，Marble 打算擺脫傳統工作流程，從第一原則出發。創始人們詢問，如果從現代 ai 能力出發，並優化人機合作，而不是對既有工具進行改造，該如何設計任務。

推出免費研究工具的決策反映了這種市場策略。透過取消付費牆，Marble 希望降低試驗摩擦，建立信任，並展示專為稅務研究設計的 ai 系統能為專業人士帶來的價值。

「這讓我們能展現一款真正為那些擔心如何使用 ai 或質疑其採用方式的用戶量身打造的引人注目產品，」Shah 表示。此外，他認為免除前期成本，有助於尚未掌握將 ai 融入日常工作流程的企業。

ai 能否在稅務中重新平衡合規與策略？

Marble 的路線圖遠超其初期的研究產品。公司旨在打造能分析複雜場景、標記合規問題，並自動化大量稅務流程，同時讓專業人士始終掌控的 ai 稅務代理人。

創始人們將其目標定義為「再平衡」而非「顛覆」。目前，稅務實務將大部分時間用於合規，導致策略性諮詢——客戶渴望且毛利較高的部分——長期被忽視。而人力短缺更使這個失衡更加嚴重。

「大家都希望合規工作更簡單，能多花時間在策略與規劃上，」Konrad 說。「我們如何改變合規與策略規劃的比例，讓策略與規劃優先，並將合規工作變得更簡單？」

Marble 是否能實現這個願景仍未可知。該公司面臨既有巨頭的競爭、行業對科技採用的謹慎，以及建立可靠高階財務決策用 ai 系統的內在困難。

但創始人相信，人口與經濟因素將加速變革，這些變革方式是過去軟體浪潮所未曾預料的。隨著每年進入會計行業的人數越來越少，客戶需求只增不減，企業可能更願意接受自動化，讓現有員工用更少的資源做更多事情。

「ai 將改變每一個產業——在某些方面幫助商業模式，在某些方面挑戰它們。我们相信，ai 最終會讓會計事業變得更好、更有利潤，同時客戶也能享受更好的服務，價格更實惠，」Shah 表示。

隨著會計行業在2026年前後測試這些假設，它將揭示 ai 是威脅利潤、競爭優勢，或——如 Marble 所押注——成為更具策略性、更具韌性的商業模式的基礎。