Білий дім розглядає пропозицію IRS: американські громадяни, які мають за кордоном шифровані активи, підлягатимуть всебічному податковому моніторингу

Білий дім США розпочав у листопаді 2025 року процедуру перевірки пропозиції Міністерства фінансів, яка надасть можливість Податковій службі США (IRS) відстежувати та обкладати податками криптоактиви, що належать американським громадянам за межами країни. Цей крок є важливим етапом на шляху США до впровадження рамок звітування про криптоактиви (CARF), які були розроблені ОЕСР у 2022 році з метою автоматичного обміну інформацією про криптоакаунти між країнами.

Якщо пропозицію буде схвалено, США приєднаються до Великої Британії, Франції, Японії та інших країн, вимагатимуть від іноземних трестів звітувати IRS про інформацію про криптоактиви американських громадян, а глобальний план передбачається повністю реалізувати до 2027 року.

Деталі CARF та прогрес глобальної реалізації

Звітна структура для криптоактивів (CARF) була розроблена ОЕСР у 2022 році як міжнародний стандарт для забезпечення прозорості оподаткування цифрових активів, що вимагає від криптообмінників, депонентів та посередників автоматично повідомляти інформацію про акаунти клієнтів та історію транзакцій. Обсяг структури охоплює криптоактиви, стейблкоїни, похідні токени та деякі NFT, а звітна інформація включає залишки на рахунках, історію транзакцій та ідентифікацію бенефіціарів.

Станом на листопад 2025 року, 48 країн зобов'язалися реалізувати CARF, серед яких Великобританія, Франція, Німеччина, Японія та інші розвинені країни вже завершили законодавчі процедури, а Сінгапур та Об'єднані Арабські Емірати, як криптохаби, також несподівано приєдналися до цієї програми. США, як найбільший у світі ринок криптоактивів, прийняття CARF значно посилить глобальну ефективність цієї програми, і очікується, що до 2027 року, коли вона повністю запрацює, охопить 85% світового обсягу крипто交易.

Еволюція податкової політики США та регулювання криптоактивів

Податкові реформи, що просуваються урядом Трампа, продовжують тенденцію посилення регулювання цифрових активів. Згідно з деталями пропозиції, США запровадять звітність, подібну до Закону про дотримання податкового законодавства щодо іноземних рахунків (FATCA), що вимагатиме від усіх іноземних шифрувальних сервісів подавати інформацію про акаунти громадян США до IRS.

Ця модель “FATCA для Крипто” очікується, що вплине на приблизно 53 мільйони американських інвесторів у криптоактиви, з яких, за консервативними оцінками, 12 мільйонів володіють закордонними криптоактивами. IRS у серпні 2025 року оновила форму 1040, вперше включивши “цифрові активи” як окремий елемент для звітності та вимагала від платників податків розкрити, чи здійснювали вони торгівлю через іноземні платформи.

Одночасно, законопроект “Закон про чіткість оподаткування цифрових активів”, представлений депутатами обох партій, просувається в парламенті і має на меті надати чіткі вказівки для складних податкових сценаріїв, таких як винагороди за staking, airdrop та hard fork.

Ключові елементи податкової політики США щодо криптоактивів

• Поріг звітування: Баланс іноземного акаунту, що перевищує 50 000 доларів США, підлягає автоматичному звітуванню.
• Графік реалізації: Період перевірки Білого дому 90 днів, очікується законодавство у 2026 році
• Типи активів, що покриваються: Криптоактиви, стабільні монети, права на DeFi-протоколи
• Механізм покарання: Не задекларовані акаунти підлягають штрафу в розмірі 50% від балансу акаунта
• Глобальна координація: створення механізму автоматичного обміну інформацією з 48 країнами

Вплив криптоіндустрії та виклики регуляції

Впровадження CARF накладе значне зобов'язання на дотримання вимог для постачальників криптоактивів. Глобальним біржам, як очікується, потрібно буде витратити в середньому 1,8 мільйона доларів на оновлення системи звітності, а маленьким платформам може загрожувати тиск на виживання. Згідно з даними, оприлюдненими Coinbase, повністю відповідні системи KYC/AML та звітності з податків призведуть до збільшення операційних витрат на 12-15%. Більш складним викликом є сфера DeFi — як визначити “суб'єкт звітності” стає регуляторною проблемою.

Міністерство фінансів США в опублікованих у жовтні рекомендаціях визначило протоколи, які контролюють приватні ключі користувачів або надають послуги зберігання, як такі, що підлягають звітуванню, але цілком децентралізовані протоколи можуть отримати звільнення. Податкові експерти попереджають, що громадяни США, які отримують доступ до іноземних платформ через VPN, зіткнуться з більш строгим контролем; IRS уклала контракт на 48 мільйонів доларів з компаніями з аналізу блокчейну, такими як Chainalysis, для покращення можливостей відстеження в ланцюгу.

Стратегії реагування інвесторів та рекомендації з податкового планування

Перед наближенням посилених податкових регуляцій, американським інвесторам у криптоактиви необхідно терміново скоригувати стратегії розподілу активів. Рекомендується, щоб громадяни, які мають закордонні криптоактиви, завершили перевірку податкової відповідності до 2026 року, включаючи точну оцінку ринкової вартості всіх ланцюгових гаманців та позицій DeFi. Податкові експерти радять використовувати багаторівневу стратегію: зберігати ліквідні активи на легальних американських біржах, а активи для тривалого зберігання можна розглянути для перенесення на іноземні платформи, які дозволяють анонімну торгівлю, але відповідають вимогам звітності CARF (наприклад, ліцензовані біржі в Швейцарії та Сінгапурі).

Для інвесторів з високим статком створення офшорного шифрувального тресту або фонду може надати можливості для оптимізації оподаткування, але необхідно переконатися, що дотримуються вимог подвійного звітування FATCA та CARF. Варто відзначити, що США підписали угоди про обмін інформацією щодо оподаткування криптоактивів з 22 країнами у 2025 році, і спроби приховати активи піддаються серйозним юридичним наслідкам.

Глобальна гармонізація регулювання та довгостроковий вплив на ринок

Прийняття CARF США знаменує нову стадію глобального регулювання криптоактивів. Європейський Союз ухвалив норматив MiCA, встановивши аналогічну звітну структуру, а основні ринки Азії слідують за цим. Така регуляторна конвергенція значно зменшить простір для податкового арбітражу.

З точки зору ринкової структури, підвищення відповідності може прискорити приплив інституційних коштів – чистий приплив криптоETF у третьому кварталі 2025 року досяг 12 мільярдів доларів, що є рекордом. Проте, децентралізовані фінансові протоколи можуть стикатися з географічною ізоляцією, деякі DeFi платформи вже почали впроваджувати геоблокування, щоб уникнути порушення американського законодавства. У довгостроковій перспективі чітка податкова структура допоможе зрілості крипто-ринку, але може стримувати ентузіазм роздрібних інвесторів, особливо серед молодого покоління, з яких близько 35% використовували іноземні платформи для уникнення податків.

Коли податковий нагляд охоплює кожен куточок блокчейну, ідеал анонімності криптоактивів та реальність регулювання шукають нову точку балансу. США сприяють глобальній прозорості криптооподаткування не лише для збільшення фінансових надходжень, а й для формального визнання юридичного статусу нових класів активів — у вічному напруженні між свободою та відповідністю, крипторинок вступає у повноліття.

Часті запитання

Що означає рамка CARF для американських криптоінвесторів?

Інформація про закордонні криптоакаунти громадян США буде автоматично передаватися IRS, включаючи баланс акаунта, записи транзакцій та інформацію про доходи. Ті, хто не задекларує, зіткнуться з великими штрафами або навіть кримінальним покаранням.

Коли ця пропозиція може стати законом?

Перевірка Білого дому зазвичай триває 90 днів, якщо буде схвалено, законодавство буде подано до Конгресу в 2026 році, а глобальний план впровадження заплановано на повне впровадження в 2027 році.

Які криптоактиви потрібно звітувати?

Пропозиція охоплює всі Криптоактиви, стабільні монети, похідні токени, а також деякі високоцінні NFT, включаючи права на стейкінг у DeFi протоколах.

Як інвесторам підготуватися до нових правил?

Рекомендується терміново перевірити всі закордонні криптоактиви, проконсультуватися з професійним податковим консультантом, розглянути можливість переміщення активів на відповідну платформу та забезпечити точне декларування історії транзакцій.

Чому США в даний час сприяють реформі податкового законодавства щодо криптоактивів?

Уряд Трампа має на меті закрити податкові лазівки, одночасно створюючи чітку регуляторну структуру для цифрових активів, у відповідності до загальної політики, дружньої до шифрування.