Белый дом рассматривает предложение IRS: американские граждане, имеющие зарубежные шифрование-активы, столкнутся с полным налоговым контролем.

Белый дом США запустил в ноябре 2025 года процедуру проверки предложения Министерства финансов, которое позволит Налоговому управлению США (IRS) отслеживать и облагать налогом зарубежные криптоактивы граждан США. Этот шаг знаменует собой ключевой момент на пути США к принятию рамок отчетности по криптоактивам (CARF), разработанных ОЭСР в 2022 году, которые направлены на автоматический обмен информацией о криптоаккаунтах между странами.

Если предложение будет одобрено, США присоединятся к таким странам, как Великобритания, Франция и Япония, требуя от иностранных хостинг-провайдеров сообщать IRS информацию о криптоактивах американских граждан. Ожидается, что глобальный план будет полностью реализован к 2027 году.

Подробности рамки CARF и глобальный прогресс внедрения

Отчетная структура по криптоактивам (CARF) была разработана ОЭСР в 2022 году как международный стандарт для повышения прозрачности налогообложения цифровых активов, требующий от криптовалютных бирж, хранителей и посредников автоматической отчетности о клиентских счетах и сделках. Область применения структуры охватывает криптоактивы, стабильные монеты, производные токены, а также некоторые NFT, при этом отчетность включает в себя баланс счета, историю транзакций и идентификацию бенефициаров.

К ноябрю 2025 года 48 стран обязались внедрить CARF, среди которых такие развитые страны, как Великобритания, Франция, Германия и Япония, уже завершили законодательные процедуры. Сингапур и ОАЭ, являющиеся центрами шифрования, также неожиданно присоединились к этой системе. США, как крупнейший в мире рынок криптоактивов, примет CARF, что значительно усилит глобальную эффективность рамки, и ожидается, что к 2027 году, когда она будет полностью функционировать, она охватит 85% глобального объема крипто交易.

Эволюция налоговой политики США и регулирование криптоактивов

Налоговая реформа, продвигаемая администрацией Трампа, продолжает курс на ужесточение регулирования цифровых активов. Согласно деталям предложения, в США будет внедрен аналогичный модели отчетности, как в Законе о налоговом соблюдении иностранных счетов (FATCA), требующий от всех иностранных крипто-сервисов предоставления информации о счетах граждан США в IRS.

Эта модель «FATCA для Крипто» ожидается, что повлияет на около 53 миллионов американских криптоинвесторов, из которых по консервативным оценкам 12 миллионов владеют зарубежными криптоактивами. IRS обновила форму 1040 в августе 2025 года, впервые указав «цифровые активы» как отдельный объект для отчетности и требуя от налогоплательщиков раскрытия информации о том, торговали ли они через иностранные платформы.

В то же время, предлагаемый членами обеих партий законопроект «Закон о налоговой ясности цифровых активов» продвигается в Конгрессе, целью которого является предоставление четких указаний для сложных налоговых сценариев, таких как вознаграждения за стекинг, аирдропы и жесткие форки.

Ключевые элементы налоговой политики США в сфере криптоактивов

• Порог отчетности: Баланс иностранных счетов превышает 50 000 долларов США, необходима автоматическая декларация
• График реализации: 90 дней на рассмотрение в Белом доме, ожидается законодательство в 2026 году
• Типы активов: Криптоактивы, стабильные монеты, права на DeFi-протоколы
• Механизм наказания: незаявленные счета подвергаются штрафу в размере 50% от баланса счета
• Глобальная координация: Установление механизма автоматического обмена информацией с 48 странами

Влияние на криптоиндустрию и вызовы соблюдения норм

Внедрение CARF создаст значительную нагрузку по соблюдению норм для криптосервисов. Глобальные биржи, как ожидается, должны будут вложить в среднем 1,8 миллиона долларов в обновление систем отчетности, в то время как небольшие платформы могут столкнуться с угрозой выживания. Согласно данным, раскрытым Coinbase, полное соблюдение норм KYC/AML и налогового учета приведет к увеличению операционных расходов на 12-15%. Более сложной задачей является сфера DeFi — как определить “отчетное обязательное лицо”, что становится регулятивной проблемой.

Министерство финансов США в опубликованном в октябре руководстве указало на протоколы, контролирующие приватные ключи пользователей или предлагающие услуги хранения, в качестве субъектов отчетности, но полностью децентрализованные протоколы могут быть освобождены от этого. Налоговые эксперты предупреждают, что действия граждан США по доступу к иностранным платформам через VPN столкнутся с более строгой проверкой, IRS уже подписала контракт на 48 миллионов долларов с такими компаниями по анализу блокчейна, как Chainalysis, для повышения возможностей отслеживания в блокчейне.

Стратегии реагирования инвесторов и рекомендации по налоговому планированию

С учетом предстоящего ужесточения налогового регулирования, американским криптоинвесторам необходимо немедленно скорректировать стратегии распределения активов. Гражданам, владеющим зарубежными криптоактивами, рекомендуется завершить налоговую проверку на соответствие до 2026 года, включая точную оценку рыночной стоимости всех ончейн-кошельков и позиций DeFi. Налоговые эксперты рекомендуют использовать многоуровневую стратегию: ликвидные активы следует хранить на соответствующих американских биржах, а долгосрочные активы можно рассмотреть для переноса на иностранные платформы, допускающие анонимную торговлю, но соответствующие требованиям отчетности CARF (например, лицензированные биржи в Швейцарии и Сингапуре).

Для высококлассных инвесторов создание офшорного шифрования траста или фонда может предоставить возможности для налоговой оптимизации, но необходимо обеспечить соответствие требованиям двойного отчетности FATCA и CARF. Стоит отметить, что США заключили соглашение о совместном использовании налоговой информации по криптоактивам с 22 странами до 2025 года, и попытка скрыть активы столкнется с серьезными юридическими последствиями.

Глобальная унификация регулирования и долгосрочное влияние на рынок

Принятие CARF в США знаменует собой новый этап глобального регулирования криптоактивов. Европейский Союз уже установил аналогичную отчетную структуру с помощью законодательства MiCA, а основные рынки Азии следуют за ним; такое регулирование значительно сократит возможности налогового арбитража.

С точки зрения рыночной структуры, повышение соответствия может ускорить приток институциональных средств - чистый приток криптоETF в третьем квартале 2025 года достиг 12 миллиардов долларов, установив исторический максимум. Однако децентрализованные финансовые протоколы могут столкнуться с географической изоляцией, некоторые DeFi платформы уже начали вводить географические блокировки, чтобы избежать нарушения законодательства США. В долгосрочной перспективе четкая налоговая структура поможет зрелости крипто-рынка, но может подавить энтузиазм розничных инвесторов, особенно среди молодого поколения, из которых около 35% использовали иностранные платформы для уклонения от налогов.

Когда налоговое регулирование охватывает каждый уголок блокчейна, идеал анонимности криптоактивов и реальность регулирования ищут новую точку равновесия. США продвигают глобальную прозрачность налогообложения криптоактивов не только для увеличения бюджетных поступлений, но и для официального подтверждения правового статуса нового класса активов — на фоне вечного противоречия между свободой и соблюдением норм, крипто рынок вступает во взрослую жизнь.

Часто задаваемые вопросы

Что означает рамка CARF для американских криптоинвесторов?

Информация о зарубежных шифрованных счетах граждан США будет автоматически передана в IRS, включая баланс счета, записи о транзакциях и доходы; те, кто не подаст декларацию, столкнутся с высокими штрафами и даже уголовным преследованием.

Когда это предложение может стать законом?

Срок проверки в Белом доме обычно составляет 90 дней, и в случае одобрения законопроект будет представлен Конгрессу в 2026 году, а глобальный план реализации запланирован на полное начало в 2027 году.

Какие криптоактивы нужно отчитываться?

Предложение охватывает все Криптоактивы, стабильные токены, производные токены, а также некоторые высокоценные NFT, включая права на залог в DeFi-протоколах.

Как инвесторам подготовиться к новым правилам?

Рекомендуется немедленно провести инвентаризацию всех зарубежных криптоактивов, проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, рассмотреть возможность переноса активов на соответствующую платформу и обеспечить точное декларирование исторических транзакций.

Почему США в данный момент продвигают реформу налогов на криптоактивы?

Целью администрации Трампа является закрытие налоговых лазеек, одновременно создавая четкую систему регулирования для цифровых активов в соответствии с общим направлением политики, дружелюбной к шифрованию.