Indivíduos de alto património frequentemente empregam uma estratégia inteligente: em vez de vender ativos apreciados diretamente e desencadear impostos sobre ganhos de capital, eles fazem empréstimos contra esses ativos. O truque é manter uma relação saudável entre o empréstimo e o valor para permanecer na legalidade. Aqui é que fica interessante—quando eles eventualmente transferem ativos para os herdeiros, essas participações recebem um aumento no custo base, eliminando efetivamente a responsabilidade fiscal sobre ganhos de capital acumulados. É um planeamento financeiro perfeitamente legal que permite que a riqueza se multiplique ao longo de gerações sem fricções fiscais desnecessárias.