MicroStrategy mạnh tay mua vào Bitcoin, CEO Saylor giải quyết tranh chấp thuế

Gần đây, hành động gia tăng nắm giữ Bitcoin của công ty MicroStrategy đã thu hút sự chú ý rộng rãi. Số lượng Bitcoin mà công ty nắm giữ đã tăng từ 226.000 đồng vào tháng 6 năm 2024 lên 439.000 đồng vào tháng 12. Chiến lược đầu tư này không thể thiếu sự hỗ trợ mạnh mẽ của CEO Michael Saylor của công ty. Saylor đã trở thành một nhân vật nổi tiếng trong thị trường tiền điện tử từ năm 2020 nhờ niềm tin vững chắc vào Bitcoin. Tuy nhiên, ông đã bị cuốn vào một vụ tranh chấp thuế lớn vào năm 2022.

Vào tháng 8 năm 2022, chính quyền Quận Columbia đã kiện Saylor thông qua Văn phòng Tổng Chưởng lý, cáo buộc ông này trốn thuế khoảng 25 triệu đô la. Theo "Luật Khai báo giả" của Quận, Saylor đối mặt với khoản phạt lên đến 75 triệu đô la. Sau hơn hai năm tranh cãi pháp lý, hai bên đã đạt được thỏa thuận vào tháng 6 năm 2024, Saylor đồng ý trả 40 triệu đô la để kết thúc vụ án. Mặc dù số tiền thỏa thuận không đạt được kỳ vọng của công chúng là 75 triệu đô la, nhưng đây vẫn là vụ truy thu thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử của Quận Columbia, gây ra nhiều ý kiến tranh luận trong xã hội.

1. Khó khăn về thuế của các tỷ phú Bitcoin

1.1 Michael Saylor's hành trình khởi nghiệp

Michael Saylor sinh ra vào tháng 2 năm 1965 tại bang Nebraska, Hoa Kỳ. Năm 1983, ông được nhận học bổng toàn phần vào Viện Công nghệ Massachusetts, chuyên ngành kỹ thuật hàng không vũ trụ và lịch sử khoa học. Năm 1989, Saylor cùng với bạn học Sanju Bansal thành lập MicroStrategy, cung cấp công cụ phân tích dữ liệu cho doanh nghiệp. Năm 1998, công ty đã thành công niêm yết, trở thành doanh nghiệp dẫn đầu trong lĩnh vực phân tích dữ liệu thương mại và phần mềm di động. Đầu năm 2000, tài sản ròng của Saylor đạt 7 tỷ USD, gia nhập hàng ngũ những nhân vật nổi tiếng trong lĩnh vực công nghệ và tài chính.

Saylor không chỉ là một doanh nhân thành công, mà còn là một người ủng hộ kiên định cho Bitcoin. Vào năm 2020, ông đã công bố việc mua 17.732 Bitcoin với giá 175 triệu đô la Mỹ, chính thức gia nhập ngành công nghiệp tiền điện tử. Nhờ có sự thúc đẩy của ông, đến tháng 12 năm 2024, MicroStrategy đã đầu tư hàng tỷ đô la Mỹ để mua hơn 439.000 Bitcoin, trở thành công ty nắm giữ Bitcoin lớn nhất thế giới. Saylor tin rằng Bitcoin không chỉ là tài sản kỹ thuật số, mà còn là biện pháp bảo vệ chống lại lạm phát, là phương tiện lưu trữ giá trị đáng tin cậy trong một thế giới nơi tài sản truyền thống không ổn định. Quan điểm và hành động của ông đã ảnh hưởng đến nhiều nhà đầu tư trong ngành công nghiệp tiền điện tử, thúc đẩy sự phát triển của ngành.

1.2 Cuộc tranh chấp thuế bất ngờ

Tuy nhiên, trong khi Saylor tích cực mua Bitcoin, một cơn bão thuế đang hình thành chống lại ông. Vào năm 2021, có người báo cáo Saylor đã lừa dối chính quyền Quận Columbia, không nộp đầy đủ thuế thu nhập từ năm 2014 đến 2020. Chính quyền Quận ngay lập tức tiến hành điều tra và khởi kiện, truy cứu các vấn đề thuế của Saylor từ năm 2005 đến 2020.

Chính quyền đặc khu cáo buộc Saylor đã trốn thuế thu nhập cá nhân khổng lồ bằng cách giả mạo thông tin địa chỉ. Mặc dù ông ta sống lâu dài ở Washington D.C., nhưng lại khai báo địa chỉ là tiểu bang có thuế suất thấp (như Florida), qua đó đã tránh được gần 25 triệu đô la thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ cũng chỉ ra rằng MicroStrategy đã đóng vai trò quan trọng, hỗ trợ Saylor trốn thuế. Cụ thể, mức lương hàng năm của Saylor chỉ là 1 đô la, nhưng công ty đã cung cấp cho ông ta máy bay riêng, tài xế riêng và đội ngũ an ninh. Do Saylor chính thức cư trú tại Florida, nên những phúc lợi này không được coi là thu nhập chịu thuế, giúp ông ta giảm đáng kể số thuế phải nộp.

Đối mặt với cáo buộc, Saylor khẳng định mình đã chuyển đến bang Florida từ hơn mười năm trước và đã mua bất động sản tại Miami Beach, đồng thời trung tâm sinh sống cũng đã chuyển đến đó. Ông nhấn mạnh mình sống, bỏ phiếu và thực hiện nghĩa vụ bồi thẩm tại bang Florida. MicroStrategy thì cho rằng công ty không có quyền can thiệp vào vấn đề thuế cá nhân của Saylor, do đó không nên chịu trách nhiệm cho các vấn đề thuế của ông.

Đây là vụ kiện truy thu thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử của Khu vực Columbia, đồng thời cũng là vụ kiện đầu tiên sau khi khu vực này sửa đổi Luật Khai báo giả. Theo luật này, việc cố ý che giấu, tránh né hoặc giảm nghĩa vụ nộp thuế cho khu vực là hành vi vi phạm pháp luật, khu vực có thể phạt những người vi phạm gấp ba lần số thuế phải nộp. Do đó, bên ngoài đã từng dự đoán rằng Saylor có thể phải đối mặt với khoản phạt 75 triệu đô la.

2. Hai bên trong vụ kiện đạt được thỏa thuận: Những suy tính đằng sau

Sau hơn hai năm điều tra và kiện tụng, trong khi hai bên đều giữ quan điểm của mình, Saylor và chính quyền quận cuối cùng đã đạt được thỏa thuận hòa giải. Vào tháng 6 năm 2024, hai bên đã ký thỏa thuận, theo đó Saylor sẽ thanh toán 40 triệu USD cho chính quyền để kết thúc vụ án mà không công nhận hành vi vi phạm pháp luật của Saylor và MicroStrategy.

2.1 Hệ thống hòa giải thuế Mỹ

Hệ thống hòa giải thuế của Mỹ bắt nguồn từ "Đạo luật Quyền của Người nộp thuế". Đạo luật này trao cho người nộp thuế mười quyền, bao gồm quyền được thông tin, quyền được hưởng dịch vụ chất lượng cao, quyền được xác định cuối cùng, quyền bảo mật, quyền chất vấn lập trường của cơ quan thuế và quyền khiếu nại, v.v. Trong đó, "quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và hợp lý" đã làm rõ rằng người nộp thuế có quyền yêu cầu cơ quan thuế xem xét các yếu tố có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ tiềm năng, khả năng thanh toán hoặc khả năng cung cấp thông tin kịp thời của họ.

Giải quyết thuế là một phương pháp giải quyết tranh chấp không phải kiện tụng, áp dụng cho những tranh chấp giữa người nộp thuế và cơ quan thuế trong quá trình thanh tra thuế, đặc biệt là khi số tiền thuế phải nộp không thể xác định rõ ràng hoặc tình hình tài chính của người nộp thuế không thể thanh toán toàn bộ số thuế. Nếu tài sản và thu nhập của người nộp thuế thấp hơn số thuế phải nộp, hoặc việc thanh toán toàn bộ số thuế sẽ gây ra khó khăn tài chính cho người nộp thuế, cơ quan thuế có thể xem xét việc chấp nhận hòa giải, cho phép người nộp thuế giải quyết vấn đề thuế với số tiền thấp hơn số thuế phải nộp. Dựa trên tính linh hoạt và hiệu quả của chế độ hòa giải thuế, khoảng 80% các vụ kiện thuế nhỏ có thể đạt được thỏa thuận ngoài tòa trước khi xét xử, giúp tránh được quy trình kiện tụng kéo dài và giảm bớt gánh nặng về thời gian và chi phí cho cả hai bên.

2.2 Phân tích nguyên nhân hòa giải giữa hai bên

Hai bên chọn giải quyết tranh chấp thông qua hòa giải, với số tiền lên tới 40 triệu USD. Ngoài thời gian, chi phí tiền bạc và quy trình kiện tụng dài dòng được đề cập trong thỏa thuận hòa giải, sự lựa chọn này còn phản ánh các cân nhắc chiến lược và nhu cầu thực tế của nguyên đơn và bị đơn.

Đối với chính quyền đặc khu, hòa giải có thể tránh được sự không chắc chắn của kết quả vụ kiện. Mặc dù chính phủ có thể nắm giữ một lượng lớn chứng cứ ủng hộ các yêu cầu của mình, nhưng đội ngũ pháp lý của Saylor rất mạnh và cũng có thể đưa ra nhiều lý do bào chữa và thách thức chuỗi chứng cứ của chính phủ. Việc xác định Saylor là cư dân của bang vẫn còn nhiều điểm không rõ ràng, và thời điểm chính phủ khởi kiện cũng có thể bị đặt ra nghi vấn. Nếu vụ án thất bại, chính phủ không chỉ mất đi khoản bồi thường tiềm năng, mà còn có thể làm suy yếu uy tín thực thi pháp luật của mình trong các vụ án tương tự trong tương lai. Hơn nữa, thông qua hòa giải, chính phủ có thể nhanh chóng nhận được bồi thường kinh tế, tạo ra sự linh hoạt cho thu nhập tài chính và phân bổ nguồn lực. Đồng thời, khoản tiền hòa giải 40 triệu đô la tự thân đã là một tín hiệu mạnh mẽ, truyền tải đến công chúng và doanh nghiệp tầm quan trọng của chính phủ đối với việc tuân thủ thuế.

Đối với phía Saylor, việc hòa giải có thể bảo vệ danh tiếng cá nhân và doanh nghiệp. Nếu vụ án đi vào xét xử, các chi tiết liên quan sẽ được công khai thông qua hồ sơ tòa án, có thể gây ra thiệt hại không thể khắc phục cho hình ảnh công khai của Saylor và MicroStrategy. Dư luận tiêu cực cũng có thể ảnh hưởng đến sự tự tin của cổ đông công ty và hiệu suất thị trường. Là một công ty niêm yết, MicroStrategy cần xem xét lợi ích lâu dài khi xử lý các vấn đề tuân thủ. Trong bối cảnh tuân thủ ngày càng trở thành yếu tố cạnh tranh thương mại quan trọng, duy trì tuân thủ tốt sẽ giúp công ty giảm thiểu các rào cản pháp lý tiềm năng trong tương lai, tránh ảnh hưởng đến sự mở rộng kinh doanh của mình. Ngoài ra, hòa giải còn có thể tránh được rủi ro bị xác định là vi phạm pháp luật. Nếu tòa án quyết định rằng hành vi của Saylor là trốn thuế hoặc nộp tài liệu thuế giả mạo, điều này không chỉ gây ra bồi thường kinh tế cao hơn mà còn có thể tạo thêm áp lực kiểm tra cho sự tuân thủ thuế trong tương lai của bị cáo.

Tổng thể mà nói, quyết định hòa giải của cả hai bên là kết quả của một sự đánh giá hợp lý, thể hiện sự theo đuổi tối đa hóa lợi ích của từng bên. Đối với chính phủ, hòa giải cung cấp lợi tức kinh tế hiệu quả, đồng thời thể hiện tính nghiêm túc trong việc thực thi luật thuế; đối với Saylor và MicroStrategy, hòa giải giảm thiểu sự không chắc chắn và rủi ro tiềm ẩn, bảo vệ uy tín và hiệu quả hoạt động của cá nhân và doanh nghiệp.

3. Những gợi ý cho nhà đầu tư tài sản mã hóa

Vụ kiện giải quyết thuế của Saylor cung cấp một số bài học quan trọng cho các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử:

Trước hết, các nhà đầu tư nên chú ý theo dõi xu hướng quản lý của chính phủ, cảnh giác với sự thay đổi cường độ thực thi thuế. Khi thị trường tài sản tiền điện tử tiếp tục phát triển, các cơ quan thực thi thuế trên toàn cầu đã tăng cường giám sát đối với tài sản tiền điện tử. Tuy nhiên, các xu hướng chính trị và chính sách kinh tế của các quốc gia có sự thay đổi động, và cường độ thực thi ở mỗi nơi có thể có sự khác biệt đáng kể trong các thời kỳ khác nhau. Do đó, các nhà đầu tư cần theo dõi kịp thời các xu hướng quản lý, điều chỉnh hoạt động nộp thuế một cách thích hợp để tránh rủi ro chính sách và đảm bảo tuân thủ thuế.

Thứ hai, các doanh nghiệp nên chú trọng đến việc tuân thủ thuế liên quan đến tiền điện tử, tránh ảnh hưởng đến sự phát triển của công ty. Saylor đã chọn trả 40 triệu USD để đạt được hòa giải thuế, nhằm tránh việc vấn đề thuế kéo dài ảnh hưởng đến công ty. Điều này nhắc nhở các doanh nghiệp đầu tư vào tài sản tiền điện tử rằng khi thực hiện đầu tư và huy động vốn, họ nên đưa tuân thủ thuế vào trong chiến lược xem xét. Khi thực hiện đầu tư lớn vào tài sản tiền điện tử, các doanh nghiệp nên đánh giá đầy đủ tác động thuế và lập kế hoạch thích hợp theo yêu cầu của pháp luật. Nếu có sự không rõ ràng trong các vấn đề thuế hoặc có hành vi có thể dẫn đến trốn thuế, có thể gây ra rủi ro pháp lý rộng hơn, ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn và hiệu suất thị trường vốn của doanh nghiệp.

Cuối cùng, nhà đầu tư nên xem xét tổng thể chi phí và lợi ích, tận dụng chế độ hòa giải thuế. Do sự phức tạp và biến động của giao dịch tài sản tiền điện tử, nhà đầu tư có thể gặp tranh chấp với cơ quan thuế khi khai báo thuế, đặc biệt là trong các trường hợp giá trị tài sản, ngày chuyển nhượng và chi tiết giao dịch không rõ ràng. Nếu cơ quan thuế không thể xác định chính xác số thuế phải nộp, hoặc có sự bất đồng giữa hai bên trong quá trình xem xét, nhà đầu tư có thể thử đạt được sự hòa giải với cơ quan thuế với số tiền thấp hơn số thuế phải nộp. Ngoài ra, nếu tình hình tài chính của nhà đầu tư không cho phép thanh toán toàn bộ số thuế, hòa giải thuế cũng có thể cung cấp một số giải pháp. Thông qua chế độ này, nhà đầu tư không chỉ có thể tránh các thủ tục kiện tụng kéo dài mà còn có thể nhận được các phương án xử lý thuế linh hoạt trong khi tranh chấp chưa được giải quyết hoàn toàn.

Vụ Saylor cung cấp bài học cho các nhà đầu tư tài sản mã hóa, một lần nữa nhấn mạnh rằng rủi ro tuân thủ thuế là vấn đề quan trọng không thể xem nhẹ. Thông qua việc hợp tác với các cố vấn thuế và sử dụng các cơ chế như giải quyết thuế, các nhà đầu tư có thể giảm thiểu rủi ro một cách hiệu quả, nâng cao tính tuân thủ và an toàn của đầu tư tài sản mã hóa. Tất nhiên, việc loại bỏ rủi ro trước khi xảy ra vẫn quan trọng hơn so với việc giải quyết vấn đề sau đó. Đối mặt với sự giám sát thuế ngày càng nghiêm ngặt và thay đổi, các nhà đầu tư cần duy trì sự cảnh giác cao độ đối với rủi ro thuế, theo dõi kịp thời các tiến bộ mới trong luật và quy định thuế, và dưới sự trợ giúp của các chuyên gia cũng như phần mềm thuế, chủ động tiến hành lập kế hoạch thuế, quản lý hợp lý tài sản mã hóa, tránh gặp phải kiện tụng pháp lý hoặc tổn thất kinh tế do các vấn đề thuế.