التوجهات والتطورات العالمية في شفافية الضرائب على الأصول المشفرة

1. مقدمة الخلفية

في يوليو 2024، قدم المنتدى العالمي للشفافية وتبادل المعلومات الضريبية تقريراً عن أحدث التطورات في بناء الشفافية الضريبية للأصول المشفرة إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) وG20. يوضح التقرير تفاصيل تنفيذ إطار تقرير الأصول المشفرة (CARF)، والذي يهدف إلى تعزيز تبادل المعلومات الضريبية التلقائي على مستوى العالم، وضمان شفافية معاملات الأصول المشفرة، وتقليل مخاطر التهرب الضريبي والتجنب الضريبي. حالياً، التزمت 58 دولة من دول OECD بإكمال تنفيذ CARF بحلول نهاية عام 2027.

2. المحتوى الرئيسي للتقرير

2.1 جدول تنفيذ CARF

الهدف من المنتدى العالمي هو ضمان أن تبدأ الغالبية العظمى من الولايات القضائية ذات الصلة في تبادل المعلومات التلقائي حول الأصول المشفرة (AEOI) بحلول عام 2027. لتحقيق ذلك، وضع المنتدى هدفًا رئيسيًا متوسط المدى: إكمال عملية الالتزام بـ CARF قبل الاجتماع العام في نوفمبر 2024. وهذا يعني أنه بحلول نهاية عام 2024، سيحدد المنتدى معظم الولايات القضائية التي ستنفذ CARF، ويدفع هذه الدول لوضع وتبني القوانين المحلية ذات الصلة.

2.2 استراتيجية دفع CARF

تهدف CARF إلى إنشاء إطار موحد لتبادل معلومات الضرائب، لحل مشكلات تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة. يتطلب هذا الإطار من الوكالات الوسيطة للعملات المشفرة (RCASP) الامتثال لمتطلبات العناية الواجبة التفصيلية، لضمان الإبلاغ عن المعلومات ذات الصلة بدقة وفي الوقت المناسب للسلطات الضريبية.

لدعم تنفيذ CARF، يقوم المنتدى العالمي بتطوير الإطار الفني اللازم، بما في ذلك نظام تقارير البيانات وتبادلها، لضمان دقة المعلومات وأمانها، وتعزيز التعاون الفعال بين الدول.

2.3 علاقة CARF و CRS

CARF هو في الأساس توسيع لآلية تبادل المعلومات التلقائي التي تحددها المعايير المشتركة للتقارير (CRS) لتشمل مجال الأصول المشفرة. يتطلب من RCASP الإبلاغ عن معلومات الأصول المشفرة لعملائها غير المقيمين وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات الضريبية في الدول التي يقيم فيها هؤلاء العملاء، وذلك لزيادة الشفافية الضريبية في مجال الأصول المشفرة.

3. التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF

1. زيادة الشفافية الضريبية: سيمكن تنفيذ CARF السلطات الضريبية من فهم كمية الأصول التشفير التي يمتلكها دافعي الضرائب والدخل المرتبط بها بشكل أكثر دقة.

2. تعزيز المنافسة العادلة في الضرائب: من خلال تنفيذ معيار موحد لتقارير الأصول التشفيرية على مستوى العالم، يساهم CARF في إنشاء بيئة سوقية تنافسية عادلة.

3. زيادة الإيرادات المالية الحكومية: سيساعد تحسين شفافية الضرائب وتعزيز المنافسة العادلة في الضرائب الحكومة على زيادة إيرادات الضرائب.

4. تعزيز ثقة الجمهور: من خلال مكافحة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب، يساعد CARF في تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة.

4. الاستنتاج

تستفيد منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية والمنتدى العالمي من تجربة CRS لدفع تنفيذ CARF على مستوى العالم. لمواجهة تحديات الأصول المشفرة العالمية والسرية، ستتعاون الدول بشكل أوثق في مواجهة قضايا تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة. من المتوقع أن تعزز CARF الشفافية الضريبية العالمية في المستقبل، وتقلل من التهرب الضريبي، وتقوي الثقة المؤسسية والإجماع العالمي.