Impôts sur les actifs numériques : Ce que vous devez savoir

Comment déclarer les cryptomonnaies à l'Impôt sur le Revenu

Selon les directives de l'Administration fiscale, la déclaration des cryptoactifs est obligatoire lorsque la valeur d'acquisition d'un ou plusieurs types de cryptomonnaies est égale ou supérieure à 5 000,00 R$. Cette règle est établie dans le document "Questions et Réponses IRPF" de l'Administration fiscale.

La déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 2025 a commencé le 15 mars, et de nombreux investisseurs doivent déclarer leurs cryptoactifs. Il est important de vérifier s'il est nécessaire d'informer les cryptoactifs dans l'impôt sur le revenu de cette année.

Qui doit déclarer des crypto-actifs ?

La déclaration des crypto-actifs est nécessaire pour ceux qui ont acquis 5 000,00 R$ ou plus d'un certain type de crypto-actif ou pour ceux qui ont effectué un paiement d'impôt par le biais du Gain en Capital en 2024. Il convient de noter que le simple fait de posséder des crypto-actifs n'oblige pas automatiquement à soumettre la déclaration de l'impôt sur le revenu - l'obligation suit les règles générales de déclaration.

Comment déclarer les crypto-actifs dans l'impôt sur le revenu ?

Dans la déclaration, l'investisseur doit indiquer le type/nom de l'actif cryptographique, la quantité ( avec toutes les décimales ), le lieu de conservation ( y compris le nom et le CNPJ de l'entreprise ou en indiquant une conservation propre ) et le coût d'acquisition dans le champ relatif au 31/12/2024. Pour faire la déclaration correctement, accédez à la section "Biens et Droits" dans le programme de l'IRPF 2025 et sélectionnez le "Groupe 8". N'oubliez pas que chaque actif cryptographique doit être déclaré séparément.

Exemple pratique de déclaration

Considérant un investisseur hypothétique qui possède ETH (Ethereum), dans le champ "Désignation" doit figurer : Ethereum (ETH) - 1,2345 unités, Custodie : [Nom de l'entreprise/plateforme], CNPJ [numéro]. Dans le champ "Situation au 31/12/2024" doit être indiqué R$ 5.000,00 (coût d'acquisition).

Si l'investisseur possédait déjà l'actif auparavant, il est nécessaire d'inclure dans la "Situation au 31/12/2023" le coût d'acquisition de ce même cryptoactif. Pour la garde propre dans des portefeuilles sans CNPJ, il suffit d'indiquer le nom de l'entreprise d'autocustodie.

Il est essentiel de se tenir informé des directives de l'Administration fiscale pour garantir une déclaration précise et conforme aux normes en vigueur.