加密資產稅務透明化：全球框架即將落地

2024年7月，全球加密資產稅收透明建設取得重要進展。透明度和稅務信息交換全球論壇向經濟合作與發展組織（OECD）與G20提交了最新報告，詳述了加密資產報告框架（CARF）的實施進展。

OECD與G20致力於通過CARF推動全球範圍內的自動稅務信息交換，以提高加密資產交易的透明度，降低逃稅和避稅風險。目前已有58個OECD成員國承諾在2027年底前完成CARF的落地實施。

報告主要內容

該報告首先介紹了CARF的背景、目的以及加密資產在稅務透明度方面的挑戰。隨後詳細闡述了CARF的實施框架，包括國內立法、國際法律、技術、行政以及數據保護等方面的標準。報告還強調了如何借鑑共同報告標準（CRS）的實施經驗來推進CARF。

全球論壇的目標是確保大多數相關司法管轄區在2027年開始進行加密資產的自動信息交換（AEOI）。爲此，論壇設定了在2024年11月前完成CARF承諾流程的中期目標，以推動各國及時制定和通過相關國內法。

CARF實施推進計劃

CARF旨在建立統一的稅收信息交換框架，解決加密資產稅收監管問題。它要求加密貨幣中介機構（RCASP）遵守詳細的盡職調查要求，並向稅務機關及時報告相關信息。

全球論壇成立了CARF工作組，負責制定2024年底前的承諾程序，以確保CARF在全球範圍內得到廣泛實施。論壇正在開發必要的技術框架，包括數據報告和交換系統，以確保信息的準確性和安全性。

各國政府需要建立相應的國內立法框架，要求RCASP執行盡職調查程序並報告信息。同時，還需建立國際法律框架，規定信息的國際交流，並滿足保密和數據保護標準。

CARF與自動信息交換機制

CARF本質上是將CRS確立的自動信息交換機制擴展至加密資產領域。自動信息交換（AEOI）是一種國際稅務合作機制，旨在提高稅收透明度，防止跨境逃稅和避稅。CARF要求RCASP報告非居民客戶的加密資產信息，並與相關國家的稅務機關自動交換這些信息。

AEOI的具體要求包括帳戶盡職調查、信息報告、數據保護和隱私保障，以及採用統一的技術標準和數據格式。對於不遵守AEOI要求的機構或個人，各國可能會採取罰款、吊銷營業執照等懲戒措施。

CARF實施的潛在影響

1. 提高稅收透明度：CARF將顯著提高加密資產領域的稅收透明度，有助於打擊逃稅和避稅行爲。

2. 促進稅收公平競爭：通過全球統一的加密資產報告標準，防止某些地區成爲逃稅避稅的避風港。

3. 增加政府財政收入：提高稅收透明度和公平競爭將有助於政府增加稅收，爲公共服務提供更多資金支持。

4. 增強公衆信任：通過打擊逃稅避稅行爲，CARF有助於增強公衆對金融體系和公共機構的信任，促進金融市場的穩定發展。

總體而言，OECD及全球論壇希望借鑑CRS的經驗，推動CARF的全球落地。同時，他們也特別關注發展中國家的需求，確保這些國家能從CARF實施中受益，避免成爲"稅收窪地"。未來，CARF有望提高全球稅收透明度，減少逃稅，加強制度互信與全球共識，爲應對加密資產的全球性和匿名性挑戰提供有力支持。