Các khoản phí liên đoàn có thể được trừ trước thuế không? Những điều bạn cần biết vào năm 2026

Nếu bạn là thành viên công đoàn tự hỏi liệu có thể trừ tiền công đoàn khỏi thu nhập trước thuế hoặc tờ khai thuế của mình hay không, câu trả lời phụ thuộc vào nhiều yếu tố—bao gồm tình trạng công việc của bạn và nơi bạn sinh sống. Tính đến đầu năm 2026, cảnh quan thuế liên quan đến tiền công đoàn đã thay đổi đáng kể so với những năm trước, và việc hiểu rõ cách Luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA) tiếp tục ảnh hưởng đến các lựa chọn của bạn là rất quan trọng.

Tiền Công Đoàn và Khấu Trừ Trước Thuế Là Gì?

Thành viên công đoàn trả các khoản phí định kỳ—gọi là tiền công đoàn—cho tổ chức lao động của họ để được hỗ trợ thương lượng tập thể, đại diện pháp lý và các lợi ích khác dành cho thành viên. Câu hỏi liệu các khoản phí này có thể được xem là khoản khấu trừ trước thuế hay không đã là mối quan tâm lớn của hàng triệu công nhân kể từ năm 2017.

Không phải tất cả các khoản thanh toán liên quan đến công đoàn đều đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế. Các khoản phí thành viên định kỳ, phí gia nhập và phí hỗ trợ thương lượng tập thể thường được xem là chi phí hợp lệ của công đoàn. Tuy nhiên, các khoản đóng góp chính trị cho các ủy ban hành động chính trị của công đoàn (PAC), đóng góp vào quỹ đình công tự nguyện và phí bảo hiểm công đoàn không đủ điều kiện để khấu trừ.

Quy Định Thuế Liên Bang: Ảnh Hưởng của TCJA Đến Tiền Công Đoàn

Luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017 đã thực hiện một thay đổi lớn ảnh hưởng đến tình hình thuế của công nhân công đoàn gần một thập kỷ. Luật này đã loại bỏ khả năng khấu trừ thuế thu nhập liên bang cho tiền công đoàn bắt đầu từ năm 2018 và kéo dài đến năm 2025.

Đối với nhân viên W-2—những người làm công ăn lương truyền thống—điều này có nghĩa là họ mất khả năng khấu trừ tiền công đoàn như chi phí kinh doanh không hoàn lại. Trước đây, công nhân có thể khai các khoản này dưới dạng khấu trừ theo mục đích khác trong phần khai thuế nếu tổng chi phí liên quan đến công việc vượt quá 2% thu nhập gộp điều chỉnh (AGI). Tuy nhiên, TCJA đã tạm dừng toàn bộ mục khấu trừ này như một phần của chiến lược đơn giản hóa thuế rộng lớn hơn.

Hiện tại, năm 2026, trừ khi Quốc hội thông qua luật mới để thay đổi, việc tạm dừng này vẫn còn hiệu lực. Nhân viên W-2 không thể khấu trừ tiền công đoàn trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ.

Ngoại lệ Dành Cho Người Tự Do: Vẫn Có Thể Khấu Trừ Tiền Công Đoàn

Một điểm quan trọng cần lưu ý: nếu bạn là người tự doanh, bạn không bị hạn chế như vậy. Các nhà thầu độc lập, người làm việc theo hợp đồng ngắn hạn và chủ doanh nghiệp vẫn có thể khấu trừ tiền công đoàn như một khoản chi phí hợp lệ cho doanh nghiệp trên Mẫu Schedule C của tờ khai thuế của họ. IRS công nhận rằng người tự doanh cần khả năng khấu trừ các chi phí liên quan đến kinh doanh thực sự, và tiền công đoàn nằm trong số đó đối với những người tự vận hành doanh nghiệp của riêng mình.

Khấu Trừ Ở Cấp Bang: Nơi Bạn Có Thể Vẫn Nhận Được Ưu Đãi

Trong khi các quy định liên bang đã thắt chặt, một số bang vẫn duy trì các quy định thuế riêng cho phép công nhân công đoàn khấu trừ tiền công đoàn ở cấp thuế thu nhập bang. Điều này có nghĩa là dù bạn không thể khai khoản này trên tờ khai liên bang, bạn vẫn có thể hưởng lợi trên tờ khai bang của mình.

Các bang cho phép khấu trừ tiền công đoàn trên thuế thu nhập bang gồm:

• New York: Cho phép khấu trừ các chi phí liên quan đến công việc bao gồm tiền công đoàn
• Pennsylvania: Cũng công nhận tiền công đoàn là khoản chi phí được khấu trừ cho thuế thu nhập bang

Các bang không có thuế thu nhập (và do đó không có cơ hội khấu trừ ở cấp bang):

• Texas, Florida và Nevada không thu thuế thu nhập, do đó không áp dụng khấu trừ tiền công đoàn ở cấp bang

Điều quan trọng: hãy kiểm tra quy định thuế của bang cụ thể của bạn. Mỗi khu vực có quy định riêng, và khả năng đủ điều kiện rất khác nhau tùy theo địa phương. Liên hệ với bộ phận thuế của bang hoặc tư vấn một chuyên gia thuế để xác định xem bạn có đủ điều kiện để khấu trừ hay không nơi bạn nộp thuế.

Các Ưu Đãi Thuế Khác Bạn Không Nên Bỏ Qua

Dù khấu trừ tiền công đoàn liên bang không khả thi cho hầu hết công nhân, thành viên công đoàn vẫn có thể đủ điều kiện hưởng các lợi ích thuế khác:

• Khấu trừ chi phí giáo viên: Giáo viên và các nhà giáo dục đủ điều kiện có thể khấu trừ tới 300 đô la hàng năm cho các chi phí liên quan đến lớp học
• Khấu trừ cho người tự doanh: Ngoài tiền công đoàn, các nhà thầu độc lập có thể khấu trừ chi phí đi lại, thiết bị và văn phòng tại nhà
• Đóng góp vào tài khoản hưu trí: Góp vào các kế hoạch 401(k), IRA và các tài khoản có lợi ích thuế tương tự giúp tăng trưởng không bị đánh thuế và có thể được khấu trừ
• Chi phí di chuyển của quân đội: Các thành viên quân đội đang hoạt động có thể vẫn khai các khoản khấu trừ cho chi phí di chuyển liên quan đến công việc, một lợi ích không có cho hầu hết các nhân viên W-2 khác

Chiến Lược Lập Thuế Thông Minh Cho Công Nhân Công Đoàn

Với các quy định hiện tại về tiền công đoàn trước thuế, lập kế hoạch thuế chiến lược càng trở nên quan trọng hơn. Dưới đây là một số bước thực tế:

1. Xem xét các lựa chọn của bang trước tiên: Nếu bạn sống ở bang cho phép khấu trừ tiền công đoàn, hãy khai các khoản này trên tờ khai bang ngay cả khi không thể khai trên liên bang.

2. Tối đa hóa các khoản khấu trừ khác: Với hạn chế về khấu trừ tiền công đoàn, hãy tập trung vào chi phí giáo viên, đóng góp hưu trí hoặc các chi phí liên quan đến công việc khác đủ điều kiện.

3. Hợp tác với chuyên gia thuế: Một cố vấn thuế có kinh nghiệm về tình huống công đoàn có thể xác định các khoản khấu trừ và tín dụng phù hợp với hoàn cảnh cụ thể và nơi cư trú của bạn.

4. Lưu giữ hồ sơ chi tiết: Ghi lại tất cả các khoản chi liên quan đến công đoàn, thanh toán thành viên và các liên lạc với công đoàn về cấu trúc phí.

5. Theo dõi các thay đổi luật pháp: Quốc hội có thể sửa đổi hoặc gia hạn các quy định của TCJA. Cập nhật thông tin về luật thuế giúp bạn không bỏ lỡ cơ hội nếu các quy tắc thay đổi.

Kết Luận

Khi bước vào năm 2026, thực tế đối với hầu hết công nhân công đoàn là khả năng khấu trừ trước thuế liên bang cho tiền công đoàn hiện không còn khả dụng. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là bạn không còn lựa chọn nào. Các thành viên công đoàn tự doanh vẫn có thể khấu trừ phí như chi phí kinh doanh, và những người làm việc tại các bang như New York và Pennsylvania có thể có cơ hội khấu trừ ở cấp bang. Kết hợp với các tín dụng và khoản khấu trừ thuế khác, một chiến lược thuế toàn diện vẫn có thể giúp giảm thiểu tổng gánh nặng thuế của bạn. Dù bạn là người tự doanh hay nhân viên W-2 truyền thống, việc tư vấn với chuyên gia thuế hiểu rõ quy định của bang nơi bạn cư trú là cách tốt nhất để đảm bảo bạn khai đúng tất cả những gì mình đủ điều kiện.