Hiểu về Tình trạng Người đứng đầu gia đình: Hướng dẫn Chiến lược Nộp thuế cho Người nộp thuế kép

Khi mùa nộp thuế đến, một trong những quyết định quan trọng nhất mà người nộp thuế Mỹ phải đối mặt là chọn loại trạng thái khai thuế phù hợp. Một khảo sát gần đây cho thấy 90% người Mỹ không quen thuộc với số tiền khấu trừ tiêu chuẩn, điều này ảnh hưởng trực tiếp đến lựa chọn này. Tuy nhiên, một câu hỏi quan trọng và thường bị hiểu sai vẫn tồn tại: liệu nhiều thành viên trong cùng một hộ gia đình có thể cùng lúc khai là người đứng đầu gia đình không? Câu trả lời mang ý nghĩa thuế quan trọng đối với các gia đình đang xử lý các tình huống khai thuế phức tạp.

Theo các chuyên gia thuế, việc hiểu các lựa chọn khai thuế của bạn đòi hỏi hơn là chỉ ghi nhớ các con số. “Chìa khóa không phải là ghi nhớ chính xác số tiền khấu trừ tiêu chuẩn là bao nhiêu mà là hiểu xem bạn có sẽ sử dụng nó hay không,” giải thích ông Jay Zigmont, Tiến sĩ, CFP, sáng lập Childfree Wealth. Nguyên tắc này cũng áp dụng tương tự khi chọn trạng thái khai thuế phù hợp với hoàn cảnh gia đình của bạn.

Nền tảng: Giải thích về Khấu trừ tiêu chuẩn và Khấu trừ theo mục

Trước khi đi vào chi tiết về các trạng thái khai thuế, người nộp thuế cần hiểu rõ sự khác biệt cơ bản quyết định chiến lược thuế của họ: khấu trừ tiêu chuẩn so với khấu trừ theo mục. Cả hai đều giảm thu nhập chịu thuế của bạn, nhưng bạn không thể kết hợp cả hai trong cùng một tờ khai thuế.

Khấu trừ tiêu chuẩn là một số tiền cố định do IRS quy định, tự động giảm gánh nặng thuế của bạn dựa trên trạng thái khai thuế, độ tuổi và tình trạng thị lực. Lựa chọn này thu hút phần lớn người nộp thuế vì tính đơn giản của nó. Trong khi đó, khấu trừ theo mục yêu cầu bạn phải ghi chép các khoản chi tiêu cụ thể—chi phí y tế, lãi vay thế chấp, đóng góp từ thiện, thuế bang và địa phương—vượt quá số tiền khấu trừ tiêu chuẩn để mang lại lợi ích thuế.

Sự khác biệt này rất quan trọng. Theo dữ liệu từ IRS, 87% người nộp thuế đã chọn khấu trừ tiêu chuẩn cho năm thuế 2018, thể hiện sự phổ biến rộng rãi của phương pháp này. Ông Howard Dvorkin, CPA và chủ tịch Debt.com, nhấn mạnh điểm then chốt: “Mỗi loại đều giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Đáng tiếc là bạn không thể dùng cả hai cùng lúc. Bạn phải chọn.”

Trạng thái khai thuế có ý nghĩa: Liệu nhiều người nộp thuế có thể cùng lúc khai là người đứng đầu gia đình?

Trạng thái khai thuế của bạn xác định khoản khấu trừ tiêu chuẩn áp dụng và ảnh hưởng đến toàn bộ tính toán thuế của bạn. IRS công nhận bốn trạng thái khai thuế chính: độc thân, kết hôn khai chung, kết hôn khai riêng, và người đứng đầu gia đình. Trạng thái cuối cùng này thường gây nhầm lẫn, đặc biệt về việc liệu hai người trong cùng một hộ có thể cùng lúc khai là người đứng đầu gia đình không.

Câu trả lời rõ ràng là không. Chỉ có một người trong mỗi hộ gia đình có thể khai là người đứng đầu gia đình trong một năm thuế nhất định. Trạng thái này yêu cầu người khai còn độc thân vào cuối năm và trả hơn một nửa chi phí duy trì hộ gia đình cho chính họ và ít nhất một người phụ thuộc đủ điều kiện. Hai người lớn không liên quan, dù cùng chia sẻ nhà và chi phí, cũng không thể cùng lúc khai là người đứng đầu gia đình.

Hạn chế này có ảnh hưởng thực tế đối với các cá nhân sống chung. “Đối với các cặp vợ chồng khai thuế riêng, điều này có thể gây vấn đề vì nếu một người khai theo mục, người kia cũng phải. Tương tự, nếu một người dùng khấu trừ tiêu chuẩn, người kia cũng phải dùng khấu trừ tiêu chuẩn,” lưu ý bà Tatiana Tsoir, CPA và sáng lập The Bold Method. Nguyên tắc phụ thuộc này cũng áp dụng cho các thành viên không kết hôn sống chung—chỉ người đáp ứng đủ điều kiện của IRS mới có thể khai là người đứng đầu gia đình.

Ông Edward Lyon, chiến lược gia thuế trưởng tại Financial Gravity, làm rõ chiến lược tổng thể: “Bạn có thể chọn lấy khoản lớn hơn, giữa khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ theo mục. Ngoài ra, bạn có thể chuyển đổi qua lại từng năm, nên không bị ràng buộc vào một phương pháp duy nhất.” Sự linh hoạt này cũng mở rộng đến trạng thái khai thuế—kế hoạch của bạn cho năm 2024 không nhất thiết phải giống với năm 2023, miễn là bạn đáp ứng đủ điều kiện cho bất kỳ thay đổi trạng thái nào.

Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hiện tại theo trạng thái khai thuế

IRS điều chỉnh số tiền khấu trừ tiêu chuẩn hàng năm để phù hợp với lạm phát, trong đó điều chỉnh gần đây nhất là mức tăng lớn nhất kể từ khi chỉ số hóa bắt đầu vào năm 1985. Cho năm thuế 2023 (tờ khai nộp năm 2024), các khoản khấu trừ phản ánh mức tăng 7% so với năm trước.

Người độc thân: 13.850 USD (tăng 900 USD so với 2022)

Người độc thân trên 65 tuổi: 15.550 USD (tăng do tuổi cao)

Kết hôn khai chung: 27.700 USD (tăng 1.800 USD so với 2022)

Người đứng đầu gia đình: 20.800 USD (tăng 1.400 USD so với 2022)

Kết hôn khai riêng: 13.850 USD

Đối với những người nộp thuế có hoàn cảnh đặc biệt, IRS cung cấp các khoản khấu trừ bổ sung. Nếu bạn mù hoặc từ 65 tuổi trở lên, bạn đủ điều kiện nhận khoản khấu trừ thêm từ 1.400 đến 1.750 USD tùy theo trạng thái khai thuế. Những người đáp ứng cả hai tiêu chí này sẽ nhận thêm từ 2.800 đến 3.500 USD trong các khoản khấu trừ bổ sung.

Ông Richard Barrington, nhà phân tích tài chính của Credit Sesame, cảnh báo rằng trong khi các khoản khấu trừ tăng lên, các điều chỉnh này đôi khi chậm hơn mức lạm phát thực tế mà người tiêu dùng trải qua. “Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho năm thuế 2022 tăng hơn 3% so với năm trước. Điều này thấp hơn nhiều so với tỷ lệ lạm phát của năm 2022,” ông lưu ý, mặc dù xác nhận rằng các mức tăng phần trăm lớn hơn sẽ được công bố sau.

Yêu cầu đủ điều kiện: Ai đủ điều kiện cho từng trạng thái?

Một số người nộp thuế gặp hạn chế về việc họ có thể khai các khoản khấu trừ hoặc trạng thái khai thuế nào. IRS đặc biệt cấm khấu trừ tiêu chuẩn đối với:

• Người kết hôn khai riêng khi vợ/chồng của họ khai mục
• Người nước ngoài không cư trú hoặc người có trạng thái kép (với một số ngoại lệ hạn chế)
• Người nộp tờ khai trong vòng chưa đầy 12 tháng do thay đổi kỳ kế toán
• Tài sản, quỹ tín thác, quỹ tín thác chung hoặc đối tác kinh doanh

Trạng thái người đứng đầu gia đình yêu cầu đáp ứng các tiêu chí cụ thể. Bạn phải còn độc thân vào cuối năm, trả hơn một nửa chi phí duy trì hộ gia đình, và cung cấp nơi ở cho chính mình cùng ít nhất một người phụ thuộc đủ điều kiện. Người phụ thuộc này thường là con cái, nhưng cũng có thể là các thành viên họ hàng khác đáp ứng các tiêu chí về quan hệ và cư trú của IRS.

Chức danh người đứng đầu gia đình mang lại lợi ích thuế đáng kể so với trạng thái độc thân. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho người đứng đầu gia đình lớn hơn nhiều so với người khai thuế độc thân—20.800 USD so với 13.850 USD cho năm 2023. Sự khác biệt này có thể mang lại khoản tiết kiệm thuế đáng kể cho các cá nhân đủ điều kiện.

Phân tích chiến lược: Lựa chọn phương pháp khấu trừ của bạn

Quyết định giữa khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ theo mục dựa trên so sánh toán học kết hợp với hoàn cảnh sống của bạn. Tính tổng các khoản khấu trừ theo mục của bạn, rồi so sánh với số tiền khấu trừ tiêu chuẩn tương ứng với trạng thái khai thuế của bạn. Phương pháp nào lớn hơn sẽ là lựa chọn tối ưu về thuế của bạn.

Các khoản khấu trừ theo mục cần được xem xét trong các trường hợp đặc biệt. Chúng bao gồm các chi phí y tế và nha khoa chưa được hoàn trả vượt quá 7.5% tổng thu nhập chịu thuế điều chỉnh, lãi vay thế chấp đáng kể trên các tài sản có khoản nợ tối đa 750.000 USD, thuế bang và địa phương bị giới hạn ở mức 10.000 USD mỗi năm, và các khoản đóng góp từ thiện vượt quá 300 USD (độc thân) hoặc 600 USD (kết hôn).

“Trong khi dễ dàng để xem tổng các khoản khấu trừ đó có lớn hơn số tiêu chuẩn hay không, việc khai theo mục thường chỉ hợp lý khi người nộp thuế trả lãi vay thế chấp cho một căn nhà đắt hơn bình thường hoặc thực hiện các khoản đóng góp từ thiện lớn,” giải thích ông Lyon. Phức tạp của việc khai theo mục đòi hỏi sự hướng dẫn chuyên nghiệp cho các hộ gia đình xem xét lựa chọn này.

Một yếu tố thường bị bỏ qua là xác suất bị kiểm tra thuế. Một số chuyên gia thuế cho rằng người khai theo khấu trừ tiêu chuẩn có nguy cơ bị kiểm tra thấp hơn, vì tờ khai của họ ít chi tiết hơn so với tờ khai khai theo mục. Ngược lại, các khoản khấu trừ theo mục cho phép khai các khoản chi tiêu đa dạng—từ các hóa đơn y tế lớn đến các khoản nhỏ hơn như phí đăng ký xe—có thể mang lại khoản tiết kiệm lớn hơn mặc dù yêu cầu nhiều giấy tờ hơn.

Quyết định cuối cùng của bạn

Quyết định khai thuế không chỉ dựa trên các tính toán tài chính đơn thuần. Trạng thái khai thuế của bạn, liệu là khấu trừ tiêu chuẩn hay theo mục, thành phần hộ gia đình và mức thu nhập đều ảnh hưởng đến phương án tối ưu nhất. Đối với những người khai là người đứng đầu gia đình—and những người tự hỏi liệu nhiều thành viên trong hộ có thể cùng khai trạng thái này hay không—quy định của IRS rất rõ ràng: chỉ có một người trong mỗi hộ mới đủ điều kiện.

Hiểu rõ các phân biệt này giúp bạn tối ưu hóa vị thế thuế của mình trong khi vẫn đảm bảo tuân thủ quy định. Dù bạn chọn khai là người đứng đầu gia đình hay trạng thái khác, việc tham khảo các hướng dẫn mới nhất của IRS và có thể nhờ đến sự tư vấn của chuyên gia thuế sẽ giúp bạn tận dụng tối đa các lợi ích có sẵn, đồng thời giảm thiểu rủi ro kiểm tra và phức tạp không cần thiết.