Керівники повинні знати P&L: необхідність фінансового управління

Кожен, хто залучений до ведення бізнесу, будь то керівник, інвестор або власник підприємства, повинен добре розуміти цей фінансовий документ звіт про прибутки та збитки або відомий як Profit and Loss Statement (P&L). Це важливий індикатор, який допомагає зрозуміти, в якому напрямку рухається ваш бізнес, створює реальну цінність чи просто витрачає кошти без зупинки.

Значення P&L (Profit and Loss Statement)

Звіт про прибутки та збитки або P&L — це не просто збірка чисел, а історія бізнесу, яка показує, скільки грошей отримано за певний період, скільки витрачено і скільки залишилось у вигляді прибутку або збитку.

Насправді, P&L — це фінансовий звіт, що демонструє результати діяльності підприємства у вигляді чисел, включаючи всі доходи, витрати та кінцевий результат (прибуток або збиток) за певний період.

Цей документ допомагає підприємцям зрозуміти:

• З яких джерел надходять доходи
• На яких статтях витрат витрачається найбільше
• Які витрати можна зменшити
• Чи є прибуток або збиток у кінці

Основна формула розрахунку P&L

Обчислення звіту про прибутки та збитки не складне:

Загальний дохід (Total Revenue) - Загальні витрати (Total Expenses) = Прибуток або збиток

Це базова формула, яку можна змінювати залежно від додаткових етапів подання.

Основні компоненти, які потрібно знати

Загальний дохід — це вся сума грошей, яку отримало підприємство, будь то продаж товарів, надання послуг, відсотки, дивіденди або оренда.

Загальні витрати — це гроші, витрачені для ведення бізнесу, наприклад, зарплата співробітників, оренда приміщення, матеріали, реклама або витрати на прибирання.

Кінцевий результат — якщо доходи більші за витрати, то це прибуток ###бізнес у хорошому стані###; якщо менше — збиток (бізнес у важкому стані).

Як правильно читати P&L

( Крок 1: Перевірте рік і період

Перед початком аналізу переконайтеся, що знаєте, за який період цей звіт. Числа за різні роки можуть відрізнятися.

Наприклад, “Звіт про прибутки та збитки за період з 1 січня 2566 до 31 грудня 2566” — це результати за 2566 рік, з початку до кінця року.

) Крок 2: Визначте кінцевий результат

Переконайтеся, що на кінець періоду підприємство отримало прибуток або збиток.

• Якщо доходи > витрати = прибуток ###бізнес у хорошому стані###
• Якщо доходи < витрати = збиток ###бізнес у важкому стані(

) Крок 3: Аналізуйте джерела доходів

Кожен бізнес має свої джерела доходів: продаж товарів, надання послуг, відсотки, оренда або інвестиції.

Знання, звідки приходять доходи, допомагає зрозуміти, чи залишається бізнес сильним або починає слабшати у певних сферах.

Крок 4: Перевірте структуру витрат

Зверніть увагу, які статті витрат найбільше витрачаються, які — менше, і де можливо зменшити витрати.

Наприклад, якщо реклама дуже дорога і не дає очікуваного результату, можливо, варто зменшити її. Або, якщо зарплати високі — шукати способи підвищити ефективність.

Розподіл прибутку: у чому різниця?

Обчислюючи звіт, ви отримаєте кілька рівнів прибутку, кожен із яких має своє значення.

( Валовий прибуток )Gross Profit( Формула: Доходи - Собівартість

Показує, скільки залишається після покриття витрат на виробництво або закупівлю товарів. Цей рівень допомагає визначити, наскільки ви можете встановлювати ціну вище собівартості.

) Операційний прибуток ###Operating Profit( Формула: Валовий прибуток - Загальні операційні витрати

Показує, наскільки ефективно працює бізнес без врахування фінансових та податкових витрат.

) Чистий прибуток ###Net Profit( Формула: Загальний дохід - Загальні витрати

Це кінцевий показник, що залишився після всіх витрат. Його вважають найважливішим, оскільки він відображає реальну здатність бізнесу створювати цінність.

Приклад подання P&L

) Варіант 1: Звіт у формі ###Report Form( Цей формат схожий на звичайний звіт: йде послідовно, з переліком статей.

Назва підприємства Звіт про прибутки та збитки За період, що закінчується 31 грудня 2566

Доходи

• Послуги: xxx грн
• Інші доходи: xxx грн
• Загальні доходи: xxxx грн

Витрати

• Оренда офісу: xxx грн
• Транспорт: xxx грн
• Зарплата: xxx грн
• Загальні витрати: xxx грн

Чистий прибуток: xxx грн

Плюси: дуже зрозуміло, логічно і легко читати.

) Варіант 2: У форматі (Account Form) Цей формат має дві колонки — зліва витрати, справа доходи, і в центрі — баланс.

Плюси: чітко, збалансовано і прийнято державними органами.

Чому P&L так важливий?

1. Оцінка фінансової міцності

Допомагає керівникам бачити загальну картину фінансового стану за період — чи стабільний він, чи є ризики.

2. Бізнес-аналіз

Інвестори використовують P&L для вибору, куди вкладати, банки — для рішення про кредитування, а керівники — для планування.

3. Моніторинг ефективності

Порівняння P&L за різні періоди або квартали показує, чи зростає бізнес або зменшується.

4. Виявлення проблем

Допомагає визначити, де саме є проблеми: через низькі доходи або високі витрати, і що потрібно покращити.

5. Стратегічне планування

Знаючи сильні і слабкі сторони, можна розробляти стратегії для збільшення доходів або зменшення витрат.

Що потрібно пам’ятати про P&L

Важливі моменти для читання P&L

• Вивчайте рік і період, щоб не порівнювати різні періоди неправильно.
• Не зупиняйтеся лише на кінцевому прибутку — аналізуйте кожен рівень.
• Порівнюйте з попередніми періодами, щоб побачити тренди.
• Аналізуйте статті витрат, щоб знайти можливості для зниження.
• Перевіряйте джерела доходів — чи вони збалансовані і не залежать від одного-двох джерел.

Підсумок

Звіт про прибутки та збитки або P&L — один із найважливіших фінансових документів, що допомагає зрозуміти здатність бізнесу генерувати прибуток. Однак, для прийняття рішень про інвестиції або планування бізнесу не слід орієнтуватися лише на цей звіт. Варто враховувати й інші фактори, наприклад, баланс, ліквідність, якість керівництва, перспективи зростання і стан ринку.

Зрозумівши P&L, ви зможете приймати фінансові рішення більш обґрунтовано і з більшою впевненістю.