Обладает ли американский папа обязанностью платить налоги в США со своих значительных папских доходов?

Выборы папы Льва XIV ознаменовали исторический момент для Католической церкви — впервые за века в истории института был избран папа, родившийся в США. Однако его американские корни создают неожиданную проблему: возможную налоговую обязанность в США по щедрому вознаграждению, которое сопровождает его должность. При примерно 30 000 евро в месяц (около 33 000 долларов США) папская зарплата вызывает важный вопрос о том, как налоговое законодательство США пересекается с одним из самых престижных религиозных постов в мире.

Правительство США придерживается уникальной налоговой политики, которая утверждает свою юрисдикцию над гражданами США независимо от того, где они живут или работают. Папа Лев XIV, родившийся Роберт Превост в Чикаго, остается технически гражданином США, несмотря на десятилетия жизни за границей. Этот статус гражданства в сочетании с его значительным папским доходом создает действительно новый налоговый сценарий, который только сейчас начинают анализировать юристы и финансовые эксперты.

Церкви освобождены от налогов, а как насчет пап и их доходов?

Многие полагают, что религиозные лидеры пользуются теми же налоговыми льготами, что и церкви и религиозные организации в США. Однако это предположение не выдерживает проверки. По словам Эдварда А. Дэвида, ассистент-профессора кафедры теологии и религиоведения в Лондонском колледже Кингс, новый папа сталкивается с простым юридическим фактом: «Папа вряд ли будет освобожден от налогов на доходы в США. Закон США утверждает право облагать налогом всех граждан на их мировой доход.»

Это различие имеет большое значение. В то время как сама Католическая церковь имеет статус налогового освобождения в США, эта защита не распространяется автоматически на отдельных церковных служителей, получающих вознаграждение. Тимоти Фогарти, профессор бухгалтерского учета в Университете Кейс Вестерн Резерв, подтверждает, что нет «общего исключения для религиозного персонала» — и это исключение распространяется даже на дипломатов и глав государств. Налоговая служба США (IRS) рассматривает папский доход так же, как и любой другой мировой доход отдельного человека.

Расчет налоговой нагрузки: как 33 000 долларов в месяц превращаются в федеральные обязательства

Финансовые последствия становятся очевидными при рассмотрении конкретных цифр. Годовой папский доход Льва XIV, примерно 396 000 долларов (исходя из его месячной зарплаты в 30 000 евро), может привести к значительным налоговым обязательствам. Без учета возможных вычетов его налоговая по федеральным и штатным налогам на самозанятость может достигнуть примерно 135 287 долларов в год — значительная часть его общего дохода.

Этот расчет предполагает, что папа принимает всю свою положенную зарплату. Точная сумма зависит от различных факторов, включая его статус подачи налоговой декларации, применяемые кредиты и его конкретные налоговые обстоятельства. Однако даже при агрессивном налоговом планировании потенциальная налоговая нагрузка остается достаточно высокой, чтобы требовать серьезного внимания со стороны финансовых советников Ватикана.

Статус духовенства как самозанятых и допустимые налоговые вычеты

Ключевой нюанс в этом сценарии — как налоговый кодекс США классифицирует членов духовенства. Для целей социального обеспечения и Medicare религиозное духовенство обычно считается самозанятым, что создает как обязательства, так и возможности. У папы Льва XIV может быть доступ к нескольким законным стратегиям снижения налогов.

Во-первых, он может заявить стандартный вычет, который в настоящее время составляет 14 600 долларов для одиноких налогоплательщиков. Кроме того, как самозанятый, он может иметь право на вычет расходов, связанных с его должностью. Особенно важен возможный вычет на жилье, связанный с проживанием в Ватикане, который может включать мебель, коммунальные услуги и другие расходы на жилье.

Возможность вычета на жилье заслуживает внимания, поскольку жилье в Ватикане представляет собой значительную недвижимость и инфраструктуру. Правильное документирование этих расходов может существенно снизить облагаемый налогом доход. Помимо жилья, другие расходы духовенства также могут квалифицироваться как бизнес-вычеты, хотя граница между личными расходами и законными деловыми затратами остается предметом интерпретации IRS.

Владения Ватиканского банка и требования по отчетности о зарубежных счетах

Более сложный слой налогового соответствия связан с возможным контролем папы Льва XIV над счетами Ватиканского банка и международными финансовыми активами. Активы Ватиканского банка, которые по состоянию на 2023 год превысили 6,1 миллиарда долларов, представляют собой уникальную ситуацию в международных финансах.

Если папа обладает полномочиями подписывать по этим счетам — что вероятно, учитывая его институциональную роль — он сталкивается с обязательствами по обязательной отчетности перед американскими властями. В частности, ему потребуется подать форму 8938 в IRS для раскрытия своих значительных иностранных финансовых счетов. Также, скорее всего, потребуется подача отчета о зарубежных банковских счетах (FBAR) в Финансовую разведывательную сеть (FinCEN) Министерства финансов США.

Хотя владение зарубежными счетами может казаться путём к уклонению от налогов, IRS становится всё более опытной в отслеживании международных финансовых операций граждан США. Правильное соблюдение требований по отчетности защищает папу Льва XIV от серьезных юридических рисков. Главное — прозрачное раскрытие информации, а не сокрытие.

Прецедент его предшественника

Важный практический аспект вытекает из недавней истории папства. Папа Франциск, непосредственный предшественник папы Льва XIV, сталкивался с аналогичными налоговыми обстоятельствами как гражданин США с доступом к папской компенсации. Заметим, что папа Франциск отказался от получения всей своей зарплаты, фактически избегая налоговых сложностей.

Этот прецедент указывает на возможный путь. Хотя папа Лев XIV технически остается полностью заслуживающим своих 33 000 долларов в месяц, он может последовать примеру Франциска, отказавшись от части или всей этой суммы. Такой шаг полностью устранит налоговые обязательства и при этом сохранит символическую власть и статус своей должности.

Решение в конечном итоге зависит от личных приоритетов папы Льва XIV. Если он решит принять всю свою папскую зарплату, то выполнение налоговых обязательств в США станет неизбежным. Но, как и его предшественник, он сохраняет возможность отказаться от значительной компенсации, чтобы избежать проблем, которые создает американское налоговое законодательство. В любом случае, сценарий подчеркивает, насколько широко распространяется юрисдикция США — даже на высшие уровни международного религиозного руководства.