Понимание того, что такое не заработанный доход для ребенка и как применяются правила налога на детей

Замечательно видеть, как молодые люди развивают навыки инвестирования и финансовую грамотность уже в раннем возрасте. Формирование этих привычек в подростковом возрасте создает прочную основу для долгосрочного управления богатством. Однако доход, полученный от инвестиций, подлежит определенным налоговым правилам — особенно регулированию, известному как «kiddie tax» (налог на детей). Понимание того, что считается неработающим доходом для ребенка, и как он облагается налогом, важно для любого молодого инвестора и его родителей, стремящихся принимать обоснованные финансовые решения.

Почему молодым инвесторам важно знать о неработающем доходе и kiddie tax

Когда ребенок получает доход из источников, отличных от работы, федеральное правительство применяет специальные налоговые правила. Это происходит потому, что до 1986 года богатые семьи обнаружили налоговую лазейку: они могли переводить инвестиции на имя своих детей и облагают все доходы по более низкой налоговой ставке ребенка, а не родителя. Конгресс закрыл этот пробел в рамках Налоговой реформы 1986 года, введя механизм kiddie tax.

Сегодня понимание того, как работает это правило, помогает семьям оптимизировать свои инвестиционные стратегии и избегать неожиданных налоговых счетов. Для молодых инвесторов важно понять, что такое неработающий доход для ребенка — и чем он отличается от заработанного дохода — это первый шаг к налогово-умным инвестициям.

Что считается неработающим доходом для вашего ребенка?

Доход вашего ребенка делится на две категории: заработанный и неработающий. Заработанный доход прост — это деньги, которые ваш ребенок получает за выполненную работу, например, зарплата за неполный рабочий день или летнюю работу. Неработающий доход — все остальное.

Конкретно, неработающий доход ребенка обычно включает:

• Проценты по сберегательным счетам или облигациям
• Дивиденды по акциям или паевым инвестиционным фондам
• Капитальные прибыли от продажи инвестиций (включая распределения капитальных приростов)
• Стипендии или гранты, не отраженные в форме W-2
• Пособия по безработице
• Облагаемые налогом выплаты по социальному обеспечению и пенсии
• Доход, полученный в качестве бенефициара траста
• Доход от инвестиций, полученный в подарок или по наследству

Важно отметить: если ребенок использует заработанные деньги для открытия сберегательного счета, проценты по нему считаются неработающим доходом. Аналогично, инвестиционный доход, полученный от имущества, подаренного ребенку — будь то по Закону о передаче имущества несовершеннолетним (UTMA) или по другим соглашениям — также считается неработающим доходом.

Кто должен платить kiddie tax: возраст и требования к доходу

Не каждый ребенок с неработающим доходом сталкивается с kiddie tax. Правило применяется только при выполнении всех следующих условий:

Порог дохода: неработающий доход ребенка превышает установленный лимит за год. В налоговом году 2023 этот порог составлял $2,500 (увеличен с $2,300 в 2022 году).

Обязанность подавать декларацию: ребенок обязан подавать налоговую декларацию на основании общего дохода.

Возраст: ребенок попадает в определенные возрастные категории:

• 17 лет или младше на конец налогового года, ИЛИ
• ровно 18 лет и заработанный доход не превышает половины его поддержки, ИЛИ
• студент на полном дневном отделении в возрасте 19-23 лет, чей заработанный доход не превышает половины поддержки

Статус родителей: хотя бы один из родителей был жив на конец налогового года.

Статус подачи декларации: ребенок не подает совместную налоговую декларацию.

Примечание: kiddie tax применяется к усыновленным детям и падчерицам/падчерикам независимо от статуса иждивенца. Поддержка включает все расходы на питание, жилье, одежду, образование, медицинское и стоматологическое обслуживание и подобные необходимые расходы.

Как работает налогообложение kiddie tax: трехуровневая система

Когда неработающий доход ребенка подходит под kiddie tax, он облагается налогом тремя разными способами. Понимание этой структуры важно для точного расчета налоговых обязательств.

Уровень 1 — Налоговая льгота: первые $1,250 не облагаются налогом (по состоянию на 2023). Этот порог совпадает с стандартным вычетом для иждивенцев без заработанного дохода.

Уровень 2 — Налоговая ставка ребенка: следующие $1,250 неработающего дохода облагаются налогом по ставке вашего ребенка — обычно значительно ниже ставки родителей. Этот диапазон — «подушка» ниже порога kiddie tax.

Уровень 3 — Налог по ставке родителей: любой неработающий доход, превышающий $2,500, облагается налогом по ставке родителей. Именно здесь налоговая нагрузка возрастает существенно.

Для расчетов родители должны подать Форму 8615 (Kiddie Tax) вместе с налоговой декларацией ребенка. Эта форма требует подробного разбора доходов и информации о доходах родителей. Обратите внимание: форма 8615 прикрепляется к декларации ребенка — не подается отдельно вместе с декларацией родителей.

Реальный пример: как kiddie tax влияет на фактический доход

Рассмотрим Слоан, 16-летнюю, которая указана как иждивенец в совместной декларации родителей. В 2023 году у нее было:

• $100 в виде облагаемых налогом процентов по сберегательному счету
• $5,400 в виде дивидендов с инвестиционного счета, созданного родителями
• $2,500 в виде распределений капитальных прибылей с инвестиционного счета, установленного бабушкой и дедушкой
• $7,000 в виде заработка за неполный рабочий день и летнюю работу

Общий неработающий доход Слоан составляет $8,000, а заработанный — $7,000. После применения стандартного вычета в $7,400 ее облагаемый налогом доход составляет $7,600.

Вот как рассчитывается налог на неработающий доход:

• Первые $1,250 (налоговая льгота): налог не платится
• Следующие $1,250 (по ставке 10%): налог $125
• Оставшиеся $5,500 (по ставке 24% родителей): налог $1,320

Общий налог на неработающий доход: $1,445

Если бы весь $8,000 облагался налогом по ставке 10% (без kiddie tax), сумма налога составила бы только $800. Правило kiddie tax обошлось ей дополнительно в $645 налогов — значительная разница.

Как определить, какую налоговую декларацию использовать: родительскую или детскую

Если родители состоят в браке и подают совместную декларацию, достаточно указать их совместную декларацию в форме 8615. Однако есть особые правила в других ситуациях:

Женатые, но подающие раздельно: используют декларацию родителя с большим налоговым доходом. Исключение: если опекунский родитель считается «незамужним» для целей статуса главы домохозяйства, используют его декларацию.

Разведенные или официально раздельные: используют декларацию опекуна, если он не женат. Если опекунский родитель повторно женат, его супруг считается «другим родителем» ребенка, и используют их совместную декларацию (если подают совместно) или декларацию с более высоким доходом (если раздельно).

Родители, не состоящие в браке: если они прожили вместе весь год, используют декларацию родителя с большим налоговым доходом. Если не проживали вместе весь год, применяют правила для разведенных родителей.

Варианты отчетности: родительская декларация vs. декларация ребенка

Родители могут выбрать альтернативный способ, если выполняются определенные условия. Если доход иждивенца ребенка состоит только из процентов и/или дивидендов (включая распределения капитальных прибылей), этот доход можно указать прямо в налоговой декларации родителей, а не подав отдельную декларацию за ребенка. Такой вариант полностью исключает kiddie tax.

Для этого необходимо подать Форму 8814 вместе с федеральной декларацией родителей. Ребенок не подает свою декларацию и не заполняет форму 8615. Этот упрощенный способ подходит для детей с минимальным инвестиционным доходом, однако может вызвать другие налоговые последствия в зависимости от общей налоговой ситуации. Рекомендуется ознакомиться с руководством IRS или проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы понять, подходит ли этот вариант вашей семье.

Дополнительные аспекты: налог на чистый инвестиционный доход (NIIT)

Дети с существенным неработающим доходом могут столкнуться с дополнительным налогом — налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT). Этот surtax в размере 3,8% применяется, если ваш скорректированный валовой доход превышает пороговые значения в зависимости от статуса подачи:

• Одинокий или глава домохозяйства: $200,000
• Раздельная подача: $125,000
• Совместная подача или вдовство: $250,000

NIIT применяется к чистому инвестиционному доходу, включающему проценты, дивиденды, капитальные прибыли, доходы от аренды и роялти — за исключением заработка, пособий по безработице и социального обеспечения. Для расчета NIIT подайте Форму 8960 вместе с декларацией.

Для многих молодых инвесторов NIIT становится актуальным только при более высоких доходах, однако важно помнить, что kiddie tax и NIIT могут применяться одновременно, увеличивая налоговые обязательства.

Эффективные стратегии: использование налоговых счетов с преимуществами для минимизации воздействия

Один из наиболее эффективных способов защитить инвестиции ребенка от kiddie tax — избегать традиционных опекунских счетов. Вместо этого рассмотрите налоговые счета с преимуществами, которые растут без этого правила.

Планы сбережений для колледжа 529 позволяют расти налогово-выгодно, а снятие средств для квалифицированных образовательных расходов — также без налогов. Эти счета не создают неработающий доход для kiddie tax — сам счет является владельцем, а не ребенком.

Custodial IRAs работают аналогично. Хотя их можно открыть как опекунские счета, они не вызывают kiddie tax, поскольку средства растут налогово-выгодно, а снятия (при соблюдении условий) также освобождены от налогов.

Традиционные опекунские счета (например, UTMA) при этом генерируют ежегодный неработающий доход в виде дивидендов и процентов, что делает их подверженными правилам kiddie tax.

Стратегически используя 529 планы или IRA для инвестиций ребенка, семьи могут значительно избежать проблем с kiddie tax и при этом накапливать долгосрочное богатство. Эти счета растут без ежегодных налоговых потерь, а распределения — налоговые освобожденные при выполнении условий — что является настоящим преимуществом с точки зрения налоговой оптимизации.

Основные выводы для молодых инвесторов и родителей

Понимание того, что считается неработающим доходом для ребенка, и как работают правила kiddie tax, помогает семьям принимать более обоснованные финансовые решения. Итог: неработающий доход, превышающий определенные пороги, облагается налогом по более высокой ставке родителей, что может привести к значительным дополнительным налогам по сравнению со стандартным налоговым режимом для детей.

Осознавая, какие источники дохода считаются «неработающими», контролируя порог в $2,500 и исследуя альтернативы — такие как планы 529 и IRA — молодые инвесторы и их родители могут значительно снизить ненужные налоговые обязательства и при этом формировать долгосрочный инвестиционный капитал. В сложных ситуациях консультация с налоговым специалистом поможет максимально эффективно использовать доступные стратегии и оставаться в рамках действующего налогового законодательства.