Por que começar a prestar atenção na tributação do Dinheiro Virtual?

À medida que o nível de atividade do mercado de Dinheiro Virtual continua a aumentar, o Ministério das Finanças e as autoridades fiscais em Taiwan (doravante referido como Taiwan) começaram a fortalecer gradualmente a regulamentação dos ativos cripto. A negociação de ativos virtuais possui características como transações transfronteiriças, alta frequência e opacidade. Se não for regulamentada, pode facilmente se tornar uma brecha para a evasão fiscal.

Além disso, para se alinhar com os padrões internacionais, Taiwan também pretende fortalecer os sistemas de combate à lavagem de dinheiro e de relatórios para ativos virtuais, e impor tributação sobre atividades lucrativas.

Os ativos virtuais são itens tributáveis?

Atualmente, Taiwan não possui uma legislação fiscal independente especificamente para “Moeda Virtual”, mas o Ministério da Fazenda a incorporou ao quadro existente da Lei do Imposto de Renda.

• Natureza dos Criptoativos: Se um projeto for reconhecido como tendo as características de criptoativos, pode estar sujeito a imposto sobre ganhos de capital, imposto de renda e outros impostos.
• Natureza não-securitária: A maioria das transações de dinheiro virtual é classificada como "renda de transação de propriedade" e deve ser reportada para fins fiscais.

Em outras palavras, mesmo que não haja regulamentações fiscais específicas estabelecidas, desde que haja lucro, isso constitui uma atividade tributável sob a legislação fiscal atual.

Explicação do Suplemento de Caso de 2024: As autoridades fiscais tomaram medidas.

Segundo a mídia de cadeia ABMedia, o Ministério das Finanças de Taiwan e o Bureau Nacional de Tributação apreenderam vários casos de "relato curto" da renda de negociação de Dinheiro Virtual até o final de 2024:

• O valor total de relatórios curtos é de aproximadamente NT$ 129 milhões.
• O valor total do pagamento de impostos e multas excede 34 milhões de yuan.
• Os sujeitos da pesquisa incluem investidores individuais e profissionais relacionados a ativos virtuais.

Isso indica que, mesmo que Taiwan ainda não tenha estabelecido leis específicas, o Escritório Nacional de Tributação já pode coletar impostos com base nas regulamentações existentes.

Métodos de classificação e bases tributárias do Ministério da Fazenda

O Ministério da Fazenda apontou que os ativos virtuais são classificados principalmente com base em suas funções e natureza de negociação. Por exemplo:

• A diferença na compra e venda de dinheiro virtual → contada como rendimento de transações de propriedade.
• DeFi ou interesse de staking → pode ser classificado como outro rendimento.
• Mineração, tokens de airdrop → pertencem à renda e devem ser registrados pelo seu valor de mercado no momento da aquisição.

Todos os tipos de transações serão julgados para fins fiscais com base em se trazem benefícios patrimoniais.

Situações tributáveis às quais os investidores devem prestar atenção

Atividades tributáveis relacionadas a Dinheiro Virtual incluem:

1. Compra e venda de criptomoedas: Por exemplo, comprar BTC, ETH a preços baixos e vender a preços altos, os lucros obtidos pertencem à renda de transações de propriedade.
2. Troca ou pagamento em cadeia: trocar moedas por moeda fiduciária ou bens, e qualquer diferença de preço também constitui renda tributável.
3. Receitas de mineração e airdrop: O que você obtém agora deve ser listado como renda.
4. Staking, mineração de liquidez, empréstimos e outros ganhos DeFi: É altamente provável que sejam incluídos no escopo tributário no futuro.

Práticas e Sugestões de Tributação

É recomendado que os investidores comecem a partir de agora:

• Registros completos de transações: incluindo tipo de moeda, hora, valor, plataforma e taxas.
• Converta para TWD e resuma anualmente: ferramentas como CoinTracking e Koinly podem ser usadas.
• Atenção à Classificação da Categoria de Renda: Entenda quais comportamentos pertencem a quais itens tributáveis.
• Consulte profissionais ou declare assistência da plataforma: melhore a precisão e a conformidade.

Projeto de Lei e Direção Futura da Regulamentação

O Ministério da Fazenda e a Comissão de Supervisão Financeira elaboraram o "Ato Especial de Gestão de Ativos Virtuais" que será submetido ao Yuan Executivo para revisão em meados de 2025, com foco em:

• Estabelecer um sistema de registro para plataformas de ativos virtuais dentro de Taiwan.
• Fortalecer o mecanismo de combate à lavagem de dinheiro e de reporte de informações fiscais.
• Promover a transparência fiscal e mecanismos automáticos de troca de informações.

Uma vez que esta lei seja aprovada, ela aumentará significativamente a capacidade das autoridades fiscais de obter informações, trazendo uma pressão de conformidade mais forte sobre os investidores.

Resumo

Embora Taiwan ainda não tenha estabelecido um sistema tributário dedicado para ativos virtuais, o Ministério das Finanças e o Departamento Nacional de Tributação têm gradualmente incorporado isso ao quadro legal existente para gestão, e já houve casos reais de suplementação tributária. Os investidores não devem ser complacentes; devem organizar seus registros de ativos com antecedência, entender a lógica tributária e prestar atenção às próximas regulamentações de gestão para cumprir com as obrigações fiscais e mitigar riscos.