Strategi Pajak Cryptocurrency India 2023: Penjelasan Mendetail tentang Kebijakan, Pengoptimalan, dan Poin Kepatuhan

**Kompilasi | Penulis |**Ektha Surana

Tanggal: 8 Juni 2023

Sumber:

Profil Cryptocurrency India

Apakah cryptocurrency adalah “mata uang” atau “aset” di India

Cryptocurrency dan NFT diklasifikasikan sebagai “aset digital virtual (VDA)” dan bagian 2 (47A) telah ditambahkan ke Undang-Undang Pajak Penghasilan untuk mendefinisikan istilah tersebut. Definisi ini sangat rinci tetapi terutama mencakup informasi, kode, angka, atau token (bukan mata uang fiat India atau asing) yang dihasilkan dengan cara kriptografi. Singkatnya, “aset digital virtual” mengacu pada semua jenis aset kripto, termasuk NFT, token, dan mata uang kripto, tetapi tidak termasuk kartu hadiah atau voucher.

Apakah ada pajak atas cryptocurrency di India?**

Ya, penghasilan cryptocurrency dikenakan pajak di India. Posisi resmi pemerintah tentang cryptocurrency dan aset digital virtual lainnya dibuat jelas dalam anggaran 2022.

Bagaimana cryptocurrency dikenakan pajak di India?

Di India, cryptocurrency diklasifikasikan sebagai aset digital virtual dan dikenakan pajak.

• Menurut Pasal 115BBH, keuntungan dari transaksi cryptocurrency dikenakan pajak sebesar 30% (ditambah pajak 4%).
• Bagian 194S memberikan pengurangan pajak pada sumber (TDS) dengan tarif 1% atas transfer aset kripto mulai 1 Juli 2022 jika jumlah transaksi melebihi Rs 50.000 (dan dalam beberapa kasus Rs 10.000) pada tahun keuangan yang sama.
• Pajak kripto berlaku untuk semua investor, baik swasta maupun komersial, yang mentransfer aset digital sepanjang tahun.
• Keuntungan jangka pendek dan jangka panjang dikenakan pajak pada tingkat yang sama dan berlaku untuk semua jenis pendapatan yang diperoleh investor.

Oleh karena itu, keuntungan dari perdagangan, penjualan, atau pertukaran cryptocurrency akan dikenakan pajak pada tingkat 30% (ditambah biaya tambahan 4%), terlepas dari apakah pendapatan tersebut dianggap sebagai keuntungan modal atau pendapatan bisnis. Selain pajak ini, TDS 1% juga akan berlaku untuk penjualan aset crypto di atas Rs 50.000 (atau dalam beberapa kasus Rs 10.000).

** Esensi Pajak Cryptocurrency **

• Pajak 30% atas pendapatan cryptocurrency sesuai dengan Pasal 115BBH yang berlaku mulai 1 April 2022;
• Sesuai dengan Pasal 194S yang berlaku mulai 1 Juli 2022, transfer VDA dikenakan TDS sebesar 1%;
• Tidak ada pengurangan yang dapat dilakukan untuk biaya selain biaya akuisisi;
• Keuntungan Cryptocurrency harus dilaporkan sesuai dengan VDA Jadwal ITR.

Transaksi cryptocurrency mana yang dikenakan pajak di India?

Anda akan dikenakan pajak 30% jika Anda terlibat dalam transaksi berikut:

• Gunakan cryptocurrency untuk membeli barang atau jasa.
• Pertukaran crypto untuk cryptocurrency lainnya
• Perdagangan cryptocurrency dengan mata uang fiat
• Menerima cryptocurrency sebagai remunerasi untuk layanan
• Terima cryptocurrency sebagai hadiah
• Penambangan Cryptocurrency
• Dapatkan penghasilan penggajian cryptocurrency
• Stake crypto dan dapatkan hadiah staking
• Menerima airdrops

Cara Menghitung Pajak Mata Uang Kripto

Sekarang setelah Anda tahu bahwa Anda harus membayar pajak 30% atas keuntungan cryptocurrency, mari kita lihat cara menghitung keuntungan. Keuntungan adalah harga jual dikurangi harga biaya.

Memahami Pajak Pengurangan Sumber untuk Transaksi Cryptocurrency

Pajak yang dipotong pada sumber (TDS) dirancang untuk mengenakan pajak kepada pedagang dan investor cryptocurrency ketika mereka melakukan transaksi dengan mengurangi persentase pada sumbernya. Pembeli yang berutang kepada penjual jumlah tersebut harus mengurangi jumlah TDS dan menyerahkannya kepada pemerintah pusat untuk membayar saldo kepada penjual. Di India, tarif pajak TDS untuk cryptocurrency ditetapkan sebesar 1%. Mulai 1 Juli 2022, pembeli akan bertanggung jawab untuk mengurangi TDS dengan tarif 1% saat membayar biaya transfer cryptocurrency/NFT kepada penjual. Jika transaksi terjadi di bursa, maka bursa dapat mengurangi TDS dan membayar saldo kepada penjual. TDS secara otomatis dipotong oleh bursa India, sementara individu yang berdagang forex harus secara manual mengurangi TDS dan mengajukan pengembalian TDS.

• Transaksi P2P: Dalam hal transaksi P2P, pembeli akan bertanggung jawab untuk mengurangi TDS dan mengirimkan Formulir 26QE atau 26Q (mana yang berlaku). Misalnya, menggunakan rupee untuk membeli cryptocurrency melalui platform P2P atau pertukaran internasional.
• Transaksi mata uang kripto: TDS menerapkan tarif pajak 1% untuk pembeli dan penjual. Misalnya, membeli cryptocurrency dengan stablecoin.

Pajak Airdrop

Airdrop adalah proses mendistribusikan token atau koin cryptocurrency langsung ke alamat dompet tertentu, biasanya gratis. Tujuan dari airdrop adalah untuk meningkatkan kesadaran token dan meningkatkan likuiditas pada tahap awal mata uang baru. Airdrops dikenakan pajak sebesar 30%.

Jadi berapa pajak airdrop?

• Menerima Cryptocurrency: Airdrop akan dikenakan pajak sesuai dengan nilai yang ditentukan oleh aturan 11UA, yaitu sesuai dengan nilai pasar token pada hari diterima oleh bursa atau pertukaran terdesentralisasi. Pajak akan dikenakan sebesar 30% dari nilai itu.
• Jual, tukar, atau belanjakan nanti: Jika Anda menjual, menukar, atau membelanjakan token ini nanti, pajak 30% akan dikenakan atas hasil yang diperoleh.

Sebagai contoh:

1. Katakanlah Tuan Bob menerima airdrop 20.000 token BCH pada 1 April 2022, tetapi token ini tidak diperdagangkan di bursa atau DEX. Maka itu tidak akan dikenakan pajak.

2. Sekarang katakanlah Mr. Bob juga menerima airdrop 20.000 token BCH pada 1 April 2022, dan token BCH diperdagangkan (ditukar, dibeli, atau dijual) di bursa atau DEX. Pada 1 April 2022, harga token BCH di bursa adalah Rs 10.

• Dalam hal ini, pajak 30% akan dikenakan pada Rs 200.000 (₹ 20.000 * 10 rupee). Sekarang, jika Mr. Bob menjual token ini dengan harga Rs 500.000, maka Rs 200.000 akan dianggap sebagai biaya dan saldo Rs 300.000 akan dikenakan pajak sebesar 30 persen.

Pajak Penambangan Cryptocurrency

Penambangan mengacu pada proses memverifikasi dan mencatat transaksi pada jaringan blockchain dengan menggunakan komputer yang kuat atau perangkat keras penambangan khusus.

Dalam jaringan blockchain, transaksi diverifikasi oleh sekelompok node atau komputer yang disebut “penambang” yang bersaing untuk memecahkan teka-teki matematika yang rumit. Penambang pertama yang memecahkan teka-teki akan dihargai dengan sejumlah cryptocurrency, dan jumlah hadiah bervariasi dari jaringan ke jaringan.

Pendapatan pertambangan yang diterima akan dikenakan pajak dengan tarif tetap sebesar 30%. Biaya penambangan cryptocurrency akan dianggap “0” ketika menghitung hasil pada saat penjualan. Biaya seperti biaya listrik dan infrastruktur tidak boleh dimasukkan dalam biaya akuisisi.

Jadi berapa pajak atas penambangan cryptocurrency?

• Tanda terima cryptocurrency: Aset crypto yang diterima pada saat penambangan akan dikenakan pajak pada nilai yang ditentukan oleh 11UA, yaitu sesuai dengan nilai pasar token pada tanggal diterima oleh bursa atau pertukaran terdesentralisasi. Tarif pajak akan dikenakan sebesar 30% dari nilai itu.
• Penjualan, penukaran, atau penggunaan nanti: Jika aset ini kemudian dijual, ditukar, atau digunakan, pajak 30% akan dikenakan atas hasil yang diperoleh.

Pajak Staking/Minting Mata Uang Kripto

Dalam dunia cryptocurrency, minting mengacu pada proses menghasilkan blok baru dalam blockchain menggunakan algoritma proof-of-stake dengan imbalan hadiah dalam bentuk cryptocurrency dan komisi yang baru dihasilkan.

Jika Anda mempertaruhkan cryptocurrency, Anda mungkin perlu membayar pajak atas penghasilan Anda. Jumlah yang diperoleh dari staking tergantung pada APR yang ditawarkan oleh validator. Misalnya, jika Anda mempertaruhkan 100 koin dengan tingkat bunga tahunan 10%, Anda akan menerima bunga 10% per tahun.

Penghasilan Anda dari staking akan dikenakan pajak sebesar 30%. Selain itu, ketika Anda menjual aset kripto, Anda akan dikenakan pajak capital gain 30%.

Secara umum, mentransfer token Anda ke kumpulan staking atau dompet biasanya tidak menghasilkan pajak. Selain itu, mentransfer aset antar dompet umumnya dianggap bebas pajak.

Pajak Kripto atas Hadiah

Dalam anggaran 2022, aset digital virtual termasuk dalam ruang lingkup aset bergerak. Oleh karena itu, jika nilai total hadiah melebihi Rs 50.000, hadiah crypto yang diterima akan dikenakan pajak dengan tarif tetap reguler sebagai “pendapatan dari sumber lain”.

Cryptocurrency yang diberikan sebagai hadiah oleh kerabat akan dikurangkan dari pajak. Namun, jika hadiah cryptocurrency yang diberikan oleh non-kerabat bernilai lebih dari Rs 50.000, itu dikenakan pajak. Hadiah yang diterima pada acara-acara khusus, melalui warisan atau wasiat, pernikahan, atau kontemplasi kematian juga dapat dikurangkan dari pajak.

Kerugian akibat perdagangan mata uang kripto

Menurut ketentuan Kode Pajak 115BBH, kerugian apa pun yang disebabkan oleh cryptocurrency tidak dapat diimbangi dengan pendapatan apa pun, termasuk keuntungan cryptocurrency. Akibatnya, investor crypto tidak akan dapat mengimbangi kerugian dalam aset crypto tahun lalu ketika mereka mengajukan ITR (Formulir Deklarasi) mereka tahun ini.

Selain itu, investor cryptocurrency India tidak diizinkan untuk menyatakan biaya yang terkait dengan aktivitas cryptocurrency mereka selain biaya akuisisi atau biaya pembelian.

Misalnya, Mr. X membeli BTC senilai Rs 60.000 dan kemudian menjualnya seharga Rs 80.000. Dia juga membeli toko ETH senilai Rs 40.000 dan menjualnya seharga Rs 30.000. Pertukaran membebankan biaya perdagangan Rs 1000. Pajak atas kedua transaksi tersebut dihitung sebagai berikut:

Di sini, kerugian Rs 10.000 tidak diperbolehkan untuk diimbangi dengan keuntungan Rs 20.000. Tarif pajak adalah 30 persen dari semua pendapatan Rs 20.000. Juga, biaya transaksi Rs 1000 tidak diperbolehkan untuk dikurangi.

Pengungkapan Aset Kripto di Neraca

Departemen Urusan Korporat (MCA) telah mewajibkan untuk mengungkapkan keuntungan dan kerugian pada cryptocurrency. Selain itu, nilai cryptocurrency pada tanggal neraca juga harus dilaporkan. Akibatnya, mulai 1 April 2021, Jadwal III Undang-Undang Perusahaan juga telah diubah. Peraturan ini dapat dilihat sebagai langkah pertama dalam peraturan pemerintah tentang cryptocurrency.

Perlu diketahui bahwa EO ini hanya berlaku untuk korporasi, dan wajib pajak orang pribadi tidak diwajibkan untuk mematuhi ketentuan tersebut. Namun, melaporkan dan membayar pajak atas penghasilan cryptocurrency adalah suatu keharusan bagi semua.

Jadwal Peraturan Pajak Cryptocurrency di India

FAQ Perpajakan Cryptocurrency India

J: Berapa pajak yang dikenakan pada cryptocurrency di India?

• Keuntungan Cryptocurrency dikenakan pajak 30% (ditambah biaya tambahan yang berlaku dan pajak 4%) berdasarkan Bagian 115BBH.

B Bagaimana pajak cryptocurrency dihitung?

• Seperti disebutkan di atas, perpajakan keuntungan cryptocurrency tergantung pada jenis transaksi.

C Bagaimana cara menghitung pajak cryptocurrency 30%?

• Penghasilan Anda dari cryptocurrency akan dikenakan pajak crypto 30%. Pendapatan = Harga Jual - Harga Biaya

Bagaimana cara melaporkan mata uang kripto pada pengembalian pajak saya?

• Untuk TA 2022-23 dan TA 2023-24, Anda harus mengajukan pajak mata uang kripto menggunakan Formulir ITR-2 (jika dilaporkan sebagai capital gain) atau Formulir ITR-3 (jika dilaporkan sebagai Pendapatan Bisnis). Formulir ITR baru mencakup bagian tertentu, “Jadwal VDA”, yang digunakan untuk melaporkan pendapatan atau pendapatan cryptocurrency. Di bawah aturan pajak penghasilan standar, keuntungan dari transaksi cryptocurrency akan dikenakan pajak sebagai berikut: (i) pendapatan bisnis atau (ii) capital gain. Klasifikasi tergantung pada maksud investor dan sifat transaksi ini.

• Pendapatan Bisnis: Jika transaksi sering terjadi dan volumenya tinggi, pendapatan dari cryptocurrency dapat diklasifikasikan sebagai “pendapatan bisnis”. Dalam hal ini, ITR-3 dapat digunakan untuk melaporkan pendapatan kripto.
• Keuntungan modal: Di sisi lain, jika alasan utama memiliki cryptocurrency adalah untuk mendapatkan keuntungan dari apresiasi nilai jangka panjang, maka keuntungan tersebut akan diklasifikasikan sebagai “capital gain”. Dalam hal ini, ITR-2 dapat digunakan untuk melaporkan pendapatan kripto.