2026年に時代遅れの遺産計画がもたらす財務リスク――あなたの計画を改善する方法

過去10年間で、主要な税法の改正や家族のダイナミクスの変化により、遺産の相続方法が変わってきました。長い間遺産計画を更新していない場合は、これらの変更を見直し、戦略を調整する良い機会です。

1500万ドルの免税額

2017年、トランプ政権の税制改革法（TCJA）は、遺産税の免税額を550万ドルから1180万ドルに引き上げました。また、その額はインフレに連動して毎年上昇し、2025年には1399万ドルに達します。

画像出典：Getty Images.

当初、この免税額は今年で期限切れとなり、約700万ドルに戻る予定でした。しかし、トランプ政権の「ワンビッグビューティフルビル法案」（OBBBA）は、2026年に恒久的な基準免税額を1500万ドルと設定し、これもインフレに応じて毎年調整されることになっています。免税額を超える遺産には、段階的な基礎税と超過額の18%から40%の税率が適用されます。

したがって、相続させる資産が1500万ドル未満であれば、もはや信託や贈与などの複雑な金融手段を使わずに済むことになります。ただし、この免税額は「恒久的」と宣伝されていますが、低い免税額を支持する民主党が再び政権や議会を掌握した場合、変更される可能性もあります。

若年成人向けの段階的相続

従来、多くの子供たちは18歳から21歳になると遺産を受け取りました。しかし、若い成人は大金の扱い方を知らないことが多く、将来の計画を立てるよりも、すぐに遺産を使い果たしてしまうこともあります。

これらの問題に対処するため、多くの家庭では、遺産を生涯にわたる裁量信託に預け、数年ごとに一定額を分配する方法を採用しています。こうした段階的な分配は、子供たちが成人しても経済的に安定した状態を保つのに役立ちます。

リバーカブルトラストの更新

リバーカブルトラスト、または「生前遺言」は、資産をプライベートに管理し、 probate（遺産裁判手続き）を避けるための一般的な方法です。しかし、多くの人は最新の法律や資産価値、家族関係の変化に対応してトラストを更新し忘れることがあります。また、亡くなる前に資産の名義変更をしないと、トラストの効力が失われることもあります。

ステップアップルールを忘れない

もしあなたが1500万ドルの閾値を超え、遺産税の対象となる場合、生存中に資産の一部を贈与してその額を減らすことを考えるかもしれません。しかし、株式などの高評価資産を贈与すると、逆に税負担が増える可能性もあります。

例えば、1万ドルで購入した株式が今や10万ドルの価値になったとします。この株式を今日、相続人に贈与すると、未実現の「キャリーオーバー」利益は9万ドルとなります。相続人がその株式を売却すれば、その利益に対して全てのキャピタルゲイン税を支払う必要があります。

一方、その株式を遺産に残し、あなたの死後に相続人が受け継ぐと、「ステップアップ」ルールが適用され、取得時の基準価格があなたの死去時の株価にリセットされます。これにより、相続人がすぐに株式を売却すれば、税金を支払うことなく全額を受け取ることが可能です。

この状況にある場合、遺産税を回避するための税メリットと、高評価資産の贈与によるキャピタルゲイン税のリスクを慎重に比較検討すべきです。遺産の価値を1500万ドル未満に抑えるために資産を贈与する場合は、税負担の少ない資産を選ぶのが賢明です。

放置せずに見直す

多くの人は自分の死期を考えるのが嫌で、一つの遺産計画を立てたらそれきりにしがちです。しかし、これらの最新の変更を無視すると、遺族にとって大きな損失となる可能性があります。今一度、未来の安心のために必要な項目をきちんと確認しましょう。