プレミアム税額控除（PTC）とフォーム8962：マーケットプレイス医療保険利用者向け

H&Rブロック

2024年10月16日 7分で読む

あなたは、適格な納税者に利用可能な価値ある医療保険の税額控除があることをご存知ですか？プレミアム税額控除は、健康保険マーケットプレイス、または「マーケットプレイス」保険を通じて購入した医療保険の費用を負担しやすくするためのものです。

この控除や、事前プレミアム税額控除などの医療に関する他の税制優遇措置について詳しく知りたい方は、次の内容をお読みください。

プレミアム税額控除とは？

プレミアム税額控除（PTC）は、医療保険制度改革法（Affordable Care Act）の結果として導入された、返金可能な税額控除です。これにより、健康保険マーケットプレイスを通じて健康保険に加入した場合の保険料負担を軽減したり、税金申告時にその費用を補助したりできます。つまり、PTCは私たちの月々の保険料をより手頃にするために、民間医療保険のコストの一部を補助します。

適格な場合、前払い控除として受け取るか、税申告時に返金可能な控除として申請します。したがって、税金がほとんどまたは全くかからなくても、プレミアム税額控除の恩恵を受けることができます。

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プレミアム税額控除の適格条件

プレミアム税額控除を申請できるかどうかは、あなたの税務世帯の収入を総合的に判断します。適格であれば、その税務世帯の収入に応じて控除額も決まります。

PTCの資格を得るには：

連邦または州の健康保険マーケットプレイスから保険を購入していること。

既婚の場合は配偶者と共同で税申告を行うこと。ただし、世帯主の申告ステータスで未婚とみなされる場合や、家庭内暴力や配偶者放棄の被害者の場合は例外があります。

他者に扶養控除として申請されていないこと。

家族の人数に対して連邦貧困ラインの400％未満の収入であること。収入はメディケイドの対象範囲（またはメディケイドを拡大しなかった州では連邦貧困ライン（FPL）の100％以上）を超えてはいけません。ただし、2021年から2025年の税年度では、収入が400％以上でも資格を得ることが可能です。

2024年に適用される48州の税務世帯の100％貧困ラインは次の通りです：

1人家族 — 14,580ドル

2人家族 — 19,720ドル

3人家族 — 24,860ドル

4人家族 — 30,000ドル

5人家族 — 35,140ドル

アラスカとハワイの貧困ラインはやや高めです。

アラスカ：

1人家族 — 18,210ドル

2人家族 — 24,640ドル

3人家族 — 31,070ドル

4人家族 — 37,500ドル

5人家族 — 43,930ドル

ハワイ：

1人家族 — 16,770ドル

2人家族 — 22,680ドル

3人家族 — 28,590ドル

4人家族 — 34,500ドル

5人家族 — 40,410ドル

もしこのプレミアム税額控除の資格について不明な場合は、www.healthcare.gov をご覧ください。さまざまな医療保険プランを比較検討し、プレミアム税額控除の見積もりも取得できます。

また、H&Rブロックの税務専門家に相談して、あなたのPTC額を確認してもらうことも可能です。最寄りのオフィスを見つけてください。

事前プレミアム税額控除（APTC）

次に、マーケットプレイスを通じて医療保険を購入する個人や家族のために、より手頃な医療保険を実現するためのもう一つの控除について説明します。

名前は非常に似ていますが、事前プレミアム税額控除は、プレミアム税額控除とは少し異なる仕組みです。税金申告を待つ代わりに、推定された控除額を毎月支払うことを選択できます。この前払い税額控除は、あなたがマーケットプレイスに登録した時点での推定世帯収入に基づいています。毎月直接保険会社に支払われ、自己負担の保険料の一部を補助します。

事前プレミアム税額控除の調整方法は？

税金を申告する際に、保険会社に支払った前払い分と実際に受け取るべきプレミアム税額控除額を調整します。

実際のプレミアム税額控除が前払い分より少ない場合は：

差額を還付金から差し引く

差額を支払うべき金額に加算する。ただし、差額には一定の上限があります。

逆に、実際のプレミアム税額控除が前払い分より多い場合は：

差額を還付金に加算

差額を支払うべき金額から差し引く

過剰なAPTCの返還を避けるには？

プレミアム税額控除の返還を避ける最も簡単な方法は、ライフイベントがあった場合にマーケットプレイスに速やかに報告することです。これにより、推定世帯収入や控除額に影響を与える変化を反映させることができ、正確な金額を受け取ることが可能になります。

ライフイベントには次のようなものがあります：

結婚や離婚

出産、養子縁組、養子縁出しや里親委託

保険に加入している子どもが26歳になった、または扶養控除の対象が変わった場合

世帯内の誰かが亡くなった場合

収入の変化

世帯内の誰かに雇用主提供の健康保険が提供された場合（加入しなくても可）

世帯内の誰かがMedicaidやCHIP、Medicareなどの公的プログラムの対象となった場合

住所の変更

事前プレミアム税額控除を受けている場合は、収入基準を満たしていなくても、その年の税申告を行う必要があります。

事前プレミアム税額控除の例

ジュードはマーケットプレイスの保険に加入し、1,800ドルの事前プレミアム税額控除を受ける資格がありました。マーケットプレイスは毎月150ドルを前払いし、彼の健康保険会社に支払っていました。年の途中で昇給しましたが、その収入変化をマーケットプレイスに報告しませんでした。年末に、ジュードは事前プレミアム税額控除（1,800ドル）と、実際に受け取るべきプレミアム税額控除（1,200ドル）を調整しなければなりません。

ジュードはその年の世帯収入を過小評価していました。実際に許可される控除額は、前払い分より少なくなっています。そのため、ジュードは受け取った過剰分を返金しなければなりません。

フォーム8962

www.healthcare.govまたは州の医療保険マーケットプレイスから医療保険に加入している場合は、税金申告時にIRSのフォーム8962を提出する必要があります。このフォームは、プレミアム税額控除の資格と控除額を決定します。また、既に受け取った前払い控除と、あなたが資格を持つ可能性のあるPTCを調整するためにも使用します。

フォーム8962の提出をサポートするために、医療保険の交換所からフォーム1095-Aが送付されます。フォーム1095-Aが見つからない場合は、www.healthcare.govまたは州の交換ポータルからコピーを入手できます。

プレミアム税額控除の申請：拒否される申告を避ける

税務申告にフォーム8962を添付してください。もしあなた、配偶者、または扶養家族が税年度中にACAマーケットプレイスの保険に加入し、事前プレミアム税額控除を受けていた場合です。フォームを添付することで、電子申告の拒否（拒否コードF8962-070として表示）を避けることができます。

税年度中にマーケットプレイスの保険に加入していなかった場合は、その旨の声明を電子申告に添付してください。

プレミアム税額控除の申請サポート

プレミアム税額控除や事前プレミアム税額控除の申請についてサポートが必要ですか？税務専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用するかに関わらず、最大の還付金を受け取れるようお手伝いします。

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