結婚による税制優遇と変更点：結婚は税金にどのように影響するのか？

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2025年3月4日 7分で読む

結婚はさまざまな方法で税金に影響を与えることがあります。誰もが異なる税状況にありますが、結婚には独身のときよりも税金を少なく抑えられる可能性のあるメリットがあります。さらに、結婚した納税者には独身者にはない税の選択肢もあります。結婚後のその他の税制変更は、必要な書類の提出に関係しています。

結婚後の税金はどう変わるのか？　財政的な観点から結婚が税金にどのように影響するのか知りたい場合や、必要な手続きや書類について知る必要がある場合は、この投稿で詳しく解説します。すべての変更が結婚した年により良い還付や低い課税所得をもたらすわけではありませんが、長期的に見てあなたの財政に役立つ税のメリットもあります。

結婚の税制メリット：いくつかの例

結婚式を挙げるとき、財政面で考えるべきことはたくさんあります。税金に関しては、結婚式に伴う喜ばしいニュースが何かあるのか気になるところです。

夫婦には税制上の優遇措置はあるのか？

多くの新婚夫婦は、結婚すると税金が少なくなるのか、または大きな税制上のメリットがあるのか疑問に思います。では、結婚の税制メリットとは何でしょうか？このセクションでは、結婚の税制上の利点を解説します。

贈与税と遺産計画

配偶者は、現金やその他の財産を無制限に贈与でき、贈与税はかかりません。これは遺産計画にとって重要な意味を持つため、結婚後は遺産計画を見直すことをお勧めします。

IRAの受益者選択肢

IRAの相続ルールは複雑になりやすく、受益者として指定すると税金を支払う必要が出る場合もあります。ただし、配偶者には特別なルールがあり、最終的には分配を遅らせることができ、分配時に低所得税率の範囲内であれば税負担を軽減できます。IRAの受益者に配偶者を指定すると、そのIRAを自分のものとして扱うことが可能です。

• 従来型IRAの場合、配偶者は非配偶者受益者よりも長く分配を遅らせることができる場合があります。

• Roth IRAの場合、配偶者は生涯にわたり最小分配額（RMD）を行う必要がありません。

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結婚後の税制変更：注意すべきポイント

結婚すると、シンプルな結婚式を計画していてもやるべきことリストが増えます。でも、「はい、結婚します」と言った後はどうなるのでしょうか？新しい生活や役割に適応しながら、結婚後の税制変更も忘れずに確認しましょう。税務計画に必要なポイントを次に示します。

社会保障番号（SSN）と氏名変更

申告はあなたの社会保障番号（SSN）で行われるため、社会保障局（SSA）に氏名変更を通知していることが重要です。SSAはシステム内で変更を処理し、その情報を内国歳入庁（IRS）に伝えます。氏名変更手続きが完了するまで申告を控えることで、申告書の氏名とSSAの記録が一致しないことによるトラブルを避けられます。

結婚後のW-4税フォームの変更

結婚に伴い、雇用主に提出するW-4フォームを変更することを検討してください。これにより、控除額や源泉徴収額が適切に調整されます。特に結婚後の税金の控除額を決める上で重要です。

申告ステータスの選択肢

結婚すると、申告ステータスは「夫婦共同申告（Married Filing Jointly）」または「別々申告（Married Filing Separately）」のいずれかになります。（関連：夫婦共同申告と別々申告のメリット比較）

税金軽減・結婚税のヒント

課税所得を減らす方法を探している場合、結婚して共同申告をすることで得られる税制メリットには次のようなものがあります。

• 税率が低くなることが多い。

• 学生だった場合、教育税額控除を申請できる。

• 学生ローンの利子控除が可能（ただし、別々申告の場合は不可。所得制限もあるため、合算所得が高いと控除が制限または不許可になることも）。

• 子供や保育費用の税額控除を申請できる。子供税額控除や扶養控除はMFS申告でも認められますが、子供・扶養者ケアクレジットは一般的に認められません。

• 所得税額控除（EITC）を申請できる（条件を満たす場合）。

申告ステータスは毎年12月31日時点で決まるため、その年の大部分を未婚で過ごしていても、結婚していれば独身として申告することはできません。一般的に、夫婦共同申告は多くのカップルにとって最も有利な税結果をもたらします。なぜなら、一部の控除やクレジットは、別々申告の場合よりも制限されたり利用できなかったりするからです。

結婚と税金：結婚すると税率区分が変わる可能性

税率区分は、あなたの所得に対して課される最高税率を決定します。税率区分は申告ステータスごとに異なるため、結婚によって所得が以前と同じ税率で課税されなくなることがあります。

結婚して共同申告をすると、所得が合算され、結果として一方または両方がより高い税率の区分に入る可能性があります。一方、収入の高い配偶者は、低い税率の区分に入ることもあります。状況によっては、これが結婚の税制上のメリットとなる場合もあります。

初めての住宅購入や売却時に知っておきたい税法

結婚後、合算所得により初めての住宅購入が可能になったり、結婚前に所有していた住宅を売却したりする選択肢が出てきます。住宅を所有している場合、最大750,000ドルまでの住宅ローンの利子は、項目別控除として税申告に計上できます。

住宅を売却する場合、課税対象となる利益の非課税控除額は250,000ドルから500,000ドルに倍増します。ただし注意点として、結婚前に一方だけが住宅を所有していた場合、500,000ドルの控除は、両者が少なくとも2年間はその住宅を主な居住地として住んでいた場合に限り適用されます。

結婚税ペナルティ

結婚税ペナルティは、共同申告をしている二人が、それぞれ単独で申告した場合の税負担の合計よりも多く税金を支払う状態を指します。これは、MFJの所得税率区分や標準控除額が、必ずしも単身者の2倍になっていないことが原因です。

現行法では、結婚税ペナルティは一部緩和されており、低所得税率（10%、12%、22%、24%、32%）の税率区分とMFJの標準控除額は、単身者のそれのちょうど倍になっています。

結婚したカップルの税額控除や控除額を最大化するためのサポート

結婚による税制の変更は複雑になることが多いため、多くの人が見落としがちな税額控除や控除を見つけるために専門家の助けを借りることがあります。控除や申告ステータスは、夫婦としての課税所得を減らす絶好の機会でもあります。

税の専門家に依頼するか、H&Rブロックのオンライン申告を利用するかに関わらず、最大限の還付を得られるようサポートします。