申告遅延や未申告の罰則は何ですか？

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2024年6月20日 5分で読む

人生は予測できないもので、締め切りを逃すこともあります。さまざまな理由で、一部の納税者は税年度の元の申告期限を過ぎてしまい、その結果、申告遅延罰金が科されることがあります。実際、税金を支払う義務があり、期限内に申告しなかった納税者は、米国内国歳入庁（IRS）から申告未提出の罰金を科される可能性があります。では、申告が遅れた場合、どうなるのでしょうか？ここではIRSの申告未提出罰金について詳しく解説します。

申告遅延の場合、どうなる？

申告遅延罰金は、期限（税務日）または延長期限後に未払い残高のある申告書に対して課されます。ただし、遅れて申告する正当な理由がある場合は例外です。また、未払い金がある場合は、未払い罰金も適用されることがあります。

連邦所得税の申告を期限後に行った場合、罰金や利息は発生しますか？未払い税額がある場合、通常は罰金と利息がかかります。ただし、次の場合は申告遅延や未払い罰金は発生せず、利息もつきません：

• 税金の還付を受けている場合

• 軍務に従事している間に海外に居住している場合や、特定の連邦指定災害地域にいる場合で、延長期限までに申告・支払いを行った場合。一般的に、海外にいる軍人納税者には自動的に2か月の申告延長が認められます。連邦指定災害地域の納税者については、IRSが延期日を決定します。

未払い残高がある場合、IRSは遅延申告罰金と遅延支払い罰金を課すことがあります。IRSは未払い税金に対して、遅れた申告書の提出日から支払い日まで利息を課します。これらの罰金について詳しく見ていきましょう。

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申告遅延と未払いに対する罰金

申告遅延の罰金はいくらですか？それは一律の金額ではなく、状況によって異なります。遅れて申告した場合の罰金ルールは、未払いの罰金に影響されることもあります。詳細を見てみましょう。

• 申告未提出罰金：未払い残高の5％（またはその一部）を月ごとに課し、最大で未払い税額の25％まで。

• 未払い罰金：未払い税額の0.5％を月ごとに課し、最大で未払い税額の25％まで。

時間が経つにつれて、罰金の計算方法は変わります：

• 申告遅延した月またはその一部ごとに、合計最大5％（遅延申告4.5％と遅延支払い0.5％）の罰金が課され、未払い税額の最大25％まで。

• 遅延申告罰金は、期限後に未払いのままの税金に適用されます。未払い税金は、源泉徴収、推定税金の支払い、還付可能なクレジットを差し引いた申告書の総税額です。

• 5か月後も税金を支払っていない場合、申告未提出罰金は最大に達しますが、未払い罰金は支払いまで続き、未払い税額の最大25％まで課されます。

• 申告未提出と未払いの罰金が同時に発生した場合、最大罰金は一般的に47.5％です。

• 申告が60日以上遅れた場合、申告未提出の最小罰金は2024年の場合485ドルまたは申告書に記載すべき税額の100％のいずれか少ない方です。

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_関連：_IRSの罰金に対処する方法を学ぶ。

IRSの遅延申告罰金を避ける方法

税務期限に間に合わないと確信している場合は、申告延長を申請しましょう。これにはIRSフォーム4868を提出します。これにより、申告期限の延長が認められ、通常は元の期限から最大6か月（10月15日まで）申告を遅らせることができます。

覚えておきたいのは、税務期限までに税金を支払わなければIRSの罰金が科されることです。一般的に、延長申請時に税金の90％以上を支払えば、未払い罰金を免れることができます。この支払いは、源泉徴収、推定税金、延長申請時の支払いによって行えます。残りの金額は延長期限までに支払う必要があります。

遅れて申告した場合、特定の条件を満たせば罰金の免除や軽減を受けられることがあります。IRSの初回罰金免除を受けるには、IRSに電話または書面で連絡してください。過去3年間に他の罰金がなければ、罰金を免除される可能性があります。この制度は、申告遅延と未払い罰金の両方に適用されます。

IRSの遅延申告罰金に関するさらなるサポート

IRSの罰金にどう対処すればよいか詳しく知りたいですか？もしかすると、IRSから通知を受け取ったが次に何をすればよいかわからない場合もあります。H&Rブロックの税務専門家に相談すれば、罰金通知の対応やIRSとのやり取りを代行します。また、今すぐオンラインで申告し、IRSの罰金を避けることも可能です。