トランプのおかげで、今シーズンの税金還付金が$1,000多くなる可能性があります。納税者が知っておくべき新しい控除項目をご紹介します

税務シーズンが始まり、あなたには4月15日までにIRSに申告書を提出する期限があります。締め切りのプレッシャーを避けたい場合は、できるだけ早く整理を始めましょう。

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「最後の瞬間まで待たずに、急いでしまわないことが大切です」と、全米税務専門家協会の税務コンテンツおよび政府関係担当ディレクターのトム・オセイベンは述べています。

書類をすべて集め、直接預金に登録し、税務申告書のコピーを保管しておくことは、税金の準備をする際の最良の方法の一つです。今年は、ドナルド・トランプ大統領が夏に署名した共和党の税制・歳出法案により、新たな控除項目が導入されています。

その中には、チップに対する課税なし、残業代に対する課税なし、自動車ローンの利子控除、12月31日までに65歳以上だった人のための控除などがありますと、ターボタックスの専門家であり公認会計士のミゲル・ブルゴスは述べています。

昨年の平均還付額は3,167ドルでした。今年は、税法の変更により1,000ドル増加する可能性があるとアナリストは予測しています。昨年は1億6500万件以上の個人所得税申告が処理され、そのうち94％が電子申告されました。

もし申告手続きが複雑に感じられる場合でも、多くの無料リソースが利用可能です。

以下に知っておくべきポイントをまとめました。

書類を準備しましょう

必要な書類は個人の状況によって異なる場合がありますが、一般的に必要なものは次の通りです。

—社会保障番号

—雇用者の場合はW-2フォーム

—失業者の場合は1099-G

—自営業者の場合は1099フォーム

—貯蓄・投資記録

—教育費、医療費、慈善寄付などの控除対象となる経費

—子供税額控除、退職金貯蓄拠出控除などの税額控除

詳細な書類リストはIRSのウェブサイトで確認できます。

オセイベンは、申告を始める前にすべての書類を一箇所に集め、昨年の書類も用意しておくことを推奨しています。また、納税者はIRSと連携して身元保護PIN番号を作成し、身元盗難から身を守ることも可能です。PINを作成すると、IRSは申告時にそれを必要とします。

今年の変更点を把握しましょう

—標準控除の変更

今年の独身者の標準控除額は15,750ドルです。共同申告の夫婦は31,500ドルに増額されました。世帯主の標準控除額は23,625ドルです。

—州・地方税（SALT）控除の変更

州・地方税控除の上限額は10,000ドルから40,000ドルに引き上げられました。この変更は「働く家族の税制改革」として2025年7月に施行されました。

「これは特にカリフォルニア州、ニューヨーク州、ニュージャージー州のように州所得税が高い州にとって大きなメリットです」と、全米自営業者協会の会長兼CEOであり公認会計士のキース・ホールは述べています。

SALT控除は、その年に支払った州・地方税に対する連邦税控除です。2018年からは合計控除額が10,000ドルに制限されていました。

これまでSALT控除を項目別に申告してこなかった人は、今年は検討してみる価値があります。控除を項目別に申告すべきかどうか迷った場合は、オセイベンは次の質問を自問することを勧めています：州税を支払いましたか？不動産税を支払いましたか？住宅ローンの利子はありますか？慈善寄付はありますか？

—チップに対する控除

「チップに対する課税なし」と言われることもありますが、これは正確ではありません。この新しい控除は、資格のあるチップにのみ適用され、所得制限があります。

「現金でも電子でも構いません。ただし、重要なのは、これは任意のチップでなければならないということです」とブルゴスは述べています。

年間最大控除額は2,500ドルに制限されています。修正調整後総所得が150,000ドルを超える場合や、共同申告者の場合は300,000ドルを超える場合は控除が段階的に縮小します。また、チップが一般的に行われる特定の業界（バーテンダー、飲食店スタッフ、ミュージシャン、清掃員など）に限定されています。

新しい税控除を申請するには、「スケジュール1-A」という新しい税務フォームに記入する必要があります。

—追加のスケジュール1-A控除

スケジュール1-Aは、税制・歳出法案に由来する4つの控除を申請・計算するためのIRSフォームです。内容は州・地方税の変更、資格のあるチップの控除、自動車ローン控除、シニア控除です。

リソースを探しましょう

IRSの無料電子申告システム「ダイレクトファイル」は、今年は提供されません。年収89,000ドル以下の方には、IRSの無料ガイド付き税務準備サービス「Free File」が利用可能です。TaxActやFreeTaxUSAなど、8つのIRS提携企業から選べます。

TurboTaxやH&Rブロックのほかにも、公認会計士などの資格を持つ専門家に依頼することもできます。IRSは全国の税務申告者の一覧も提供しています。

また、IRSは無料の税務支援プログラムとして、「ボランティア所得税支援（VITA）」と「高齢者向け税務相談（TCE）」を運営しています。年収69,000ドル以下、障害を持つ方、英語が限定的な方はVITAの対象です。60歳以上の方はTCEの対象となります。IRSのサイトでは、VITAやTCEの clinicsを開催している団体の情報も確認できます。

よくある間違いを避けましょう

多くの人は、間違いをするとIRSに問題が発生するのを恐れています。以下は、避けるべき代表的なミスです。

—社会保障カードの名前を再確認

クライアントと仕事をする際、オセイベンは彼らに番号と法的な名前を再確認させます。結婚すると名前が変わることもあります。

「去年結婚して、結婚後の名前を使いたい場合、その名前は社会保障に登録されていなければ存在しません」とオセイベンは述べています。

—オンラインの税務申告書を検索

多くの人は紙の郵送を避けますが、その場合、税務書類も含まれることがあります。

「これらの書類は、ペーパーレスの連絡を選択している場合、オンラインで入手できることもあります。そのため、自分で取りに行く必要があるかもしれません」とオセイベンは述べています。

—すべての収入を正確に報告

2025年に副業をしていた場合は、W-2または1099フォームが必要です。

一般的に、申告内容に誤りや抜け漏れがあると、IRSから監査を受ける可能性があります。監査とは、IRSが追加の書類提出を求めることです。

子供税額控除について知っておきましょう

現在、子供一人あたりの税額控除は2,200ドルですが、そのうち1,700ドルは還付可能です。この還付金は「追加子供税額控除」と呼ばれます。追加子供税額控除を申請するには、その年の所得が少なくとも2,500ドル必要です。

すべての資格条件を満たし、年間所得が20万ドル（共同申告の場合40万ドル）以下であれば、対象の子供ごとに子供税額控除の全額を受け取ることができます。所得が高い親や保護者は、一部の控除を申請できる場合もあります。

子供税額控除の詳細については、こちらで確認できます。

紙の小切手による税金還付を避けましょう

昨年9月、IRSは紙の税金還付小切手の廃止を段階的に進めています。還付金を受け取る予定がある場合は、直接預金に登録することを推奨します。

税金詐欺に注意しましょう

税務シーズンは、税金詐欺の絶好の機会ですと、オセイベンは述べています。これらの詐欺は、電話、SMS、メール、ソーシャルメディアを通じて行われることがあります。IRSはこれらの手段を使って納税者に連絡しません。

時には、税務申告者自身が関与している場合もあるため、多くの質問をすることが重要です。例えば、「過去の申告よりも多い還付金がもらえる」と言われた場合、それは警告サインかもしれません。

申告者が何に取り組んでいるのか見えない場合は、申告書のコピーを入手し、各項目について質問しましょう。

申告書のコピーを保管しましょう

過去に申告した内容を、何年も後にIRSの監査に備えて記録として保管しておくのは良い習慣です。オセイベンは、申告書のコピーを5年から7年保管しておくことを推奨しています。

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