Marbleは$9 百万ドルを調達し、危機に瀕する業界向けのAI税務エージェントを構築します

AIスタートアップ Marble、会計の労働力と複雑さの危機に挑む

会計業界は労働力の縮小と規制の複雑化に苦しむ中、MarbleはAI税務代理人が企業のプレッシャーと成長の両方を管理するのに役立つと賭けている。

サンフランシスコ拠点のこのスタートアップは、税務専門家向けの人工知能ツールを開発するために$9 百万ドルのシード資金を調達した。このラウンドはSusa Venturesが主導し、MXV CapitalとKonrad Capitalが参加しており、AI採用が他の知識産業に遅れている市場でMarbleを位置付けている。

「経済を見て、AIがビジネスの運営方法をどこに向かわせるのかを問いかけたとき、私たちは知識産業、特に時間単価制のサービスモデルを持つ企業に焦点を当てました」とCEOのBhavin ShahはVentureBeatに語った。さらに、彼は米国で年間$250 十億ドルの料金制請求を生み出している会計には大きな効率化の機会があると指摘した。

Marbleはすでに自社のウェブサイト上で無料のAI搭載税務調査ツールを公開している。この製品は複雑な政府の税務資料を理解しやすい引用付きの回答に変換し、実務者向けに提供しているもので、将来的にはより高度な自動化機能への入り口となることを目指している。

同社は、コンプライアンスシナリオを分析できるAIエージェントへと研究範囲を拡大し、最終的には税務準備作業の重要な部分を自動化する計画だ。ただし、Marbleはこれらのシステムは専門家を補強するものであり、置き換えるものではないと主張している。ルーチンの分析やドキュメント作成を担当する。

出資者たちは、このスタートアップがプロフェッショナルサービスの中でも最大級の未開拓市場の一つに取り組んでいると述べている。「Marbleは会計システムを根本から見直している。会計はプロフェッショナルサービスの中でも最大かつ最も見落とされがちな市場の一つです」とSusa VenturesのジェネラルパートナーChad Byersは語った。彼はShahと執行会長のGeordie Konradの、運営の深さと強い製品本能を兼ね備えた姿勢を称賛し、「長らく変革が遅れていた sectorである」と述べた。

会計経済を再形成する人材不足の危機

Marbleは構造的な変革を迎えている業界に参入している。2019年以降、会計業界は約34万人の労働者を失い、17％の減少となり、企業は顧客の需要に応え、サービス水準を維持するのに苦労している。

新たな公認会計士（CPA）の育成も弱体化している。AICPAのデータによると、2016年から2021年にかけてCPA試験の初受験者は33％減少し、2022年は17年間で最少の受験者数を記録した。一方、クライアントの期待と規制の要求は高まり続けている。

米国公認会計士協会（AICPA）は、2019年までに全登録済みCPAsの約75％が退職年齢に達していると推定しており、人口の崖を生んでいると指摘している。「年々、資格を取得するCPAの数は減少している」とShahは語る。「業界は圧縮されている一方で、やるべき仕事は増え、税法も複雑になっている。」

これに対応して、2023年7月にAICPAが設立したNational Pipeline Advisory Groupは、CPA資格取得のための150時間の教育要件を主要な壁と位置付けている。別の調査では、会計をスキップしたビジネスマジョリティの57％が、追加クレジット時間を妨げと感じていると報告している。

立法者も反応を始めている。オハイオ州は現在、150時間の要件の代替策を提供しており、各州が登録の減少を抑制し、才能のプールを安定させる新たな道筋を試す意欲を示している。

なぜAIは会計よりも先に法律やコーディングを変革したのか

増大する圧力にもかかわらず、会計におけるAI採用は法律やソフトウェア開発の分野に遅れをとっている。HarveyやLegoraのようなツールは何億ドルも資金調達し、法務作業を支援している一方、Cursorのようなコーディングアシスタントは開発者のソフトウェア作成方法を変えている。

対照的に、会計は依然としてレガシーの調査プラットフォームや手作業のプロセスに大きく依存している。レストランソフトウェア会社TouchBistroを共同設立したKonradは、このギャップは専門家のAIに対する考え方を反映していると考える。多くの観測者は、すぐにでも大規模言語モデル（LLM）がコードや法律のテキストを操作できることは理解したが、それが税務推論にどう役立つのかには想像力を要したと述べている。

「多くの人が、LLMsがソフトウェア開発者のためにコードを操作したり、弁護士のために言葉を操ったりできることは明らかだった。しかし、会計業界では、LLMsは推論エージェントとして使われるだろう」とKonradは述べた。ただし、彼はこの用途には「もう少し二段階の分析」が必要だとも付け加えた。

技術的な課題は非常に厳しい。税務規制は、何万もの相互に関連したルールやガイダンス文書、管轄ごとの要件を組み合わせた、最も複雑で相互接続された情報システムの一つだ。これらは頻繁に重複や対立を引き起こし、誤りのリスクを高めている。

「AIにその能力を試させ、どれだけ認知機能を再現できているかを問うなら、これほど理想的な遊び場はない」とKonradは語る。彼は、税務は高度な推論システムのための理想的なストレステストだと主張している。

税務・財務チームにおけるAI採用の加速

最近の調査は、会計・税務部門でのAIに対する態度が急速に変わりつつあることを示している。Hanover ResearchとAvalaraの2025年調査によると、84％の財務・税務チームが現在AIを積極的に使用しており、2024年の47％から増加している。

Thomson Reuters Instituteの2025年「Professional Servicesにおける生成AI」レポートも同様の結論を導いた。それによると、税務会社の21％がすでに生成AIを導入しており、53％は導入を計画または検討中だ。さらに、多くの回答者はこれらのツールを将来の競争力に結びつけている。

大手企業は大規模なAIインフラを構築している。Deloitteは監査プラットフォームに生成AIを組み込んでいる。BDOは今後5年間で$1B をAIに投資することを約束した。EYはAIと戦略・取引・税務サービスを統合したプラットフォームを立ち上げ、PwCは2026年までに完全なAI駆動の監査ソリューションを展開する予定だ。

一方で、中小規模の事務所は採用パターンがまちまちである。Thomson Reutersによると、生成AIを使用する税務事務所の52％はChatGPTなどのオープンソースツールに依存しており、業界特化型のシステムではない。ただし、今後は目的特化型ソリューションが普及するにつれて、この傾向も変わると見られている。

Marbleの創業者たちは、このギャップは技術に対する抵抗というよりも、アプローチしやすくカスタマイズされた提案の不足にあると主張している。多くの事務所は、日常的に使えるAI税務調査ツールやワークフローを待ち望んでいるという。

ビジネスモデルへの圧力と自動化の約束

AIの進展は、会計事務所の収益構造に根本的な問いを投げかけている。長年、事務所は時間単価制に依存し、コンプライアンスや保証業務にかかる時間に対してスタッフの給与の何倍もの料金を請求してきた。

税務コンプライアンスを行うジュニアスタッフは長らく収益の重要な柱だった。もしAIがその多くの仕事を自動化すれば、パートナーは従来の収益基盤を損なうことを恐れている。しかし、Marbleのリーダーシップは、慢性的な人手不足が既に事務所が潜在需要をすべて取り込むのを妨げていると主張する。

アドバイザリーやコンサルティング業務は、クライアントにとって価値が高く、かつ利益率が高いため、多くは未対応のまま残っている。「誰もが同意しているのは、大量のアドバイザリー業務が実行されていないということだ」とKonradは言う。「顧客はそれを望んでいる。事務所もそれをやりたい。それは高利益率の素晴らしい仕事だからだ。しかし、誰も手をつけていない。」

2025年のAICPA全国経営調査のデータもこの見解を裏付ける。事務所は前年度比6.7％の純クライアント料金の増加を報告し、監査、保証、税務、クライアント会計アドバイザリーの各セグメントで成長を示した。

パートナー一人あたりの純利益は2022年度から2024年度までに11.9％増加し、252,663ドルに達した。さらに、調査はAIへの関心の高まりも記録しているが、多くの事務所は予算や研修プログラムを正式に整備していない。今後の採用拡大は、サービスの拡充や収益の持続的成長を支える可能性がある。

会計におけるAIの前提条件としてのセキュリティ

会計士にとって、新技術は高度なデータ保護基準を満たす必要がある。事務所は、経済の中で最も敏感な財務・個人情報の一部を取り扱うため、機密保持やコンプライアンス違反のリスクを避けねばならない。

Avalaraの調査によると、回答者の63％が、データのセキュリティとプライバシーを税務・財務機能の自動化の最大の障壁として挙げている。これらの懸念は導入の評価から実施、継続利用まで全段階に及ぶが、信頼を築けば自動化への意欲は失われない。

Marbleはセキュリティを設計の中心原則としている。同社は製品リリース前にソフトウェアのコンプライアンス認証を取得し、データプライバシーは運用の全段階にわたって組み込まれていると強調している。Shahはこれを文化的なものであり、単なる技術的なものではないと述べている。

「セキュリティは私たちが構築しているものの核心だ」と彼は言う。「すべての従業員がセキュリティの重要性を理解している。オンボーディングの一部であり、すべての活動において考慮していることだ。」会計向けのAIソフトウェアを検討している事務所にとって、こうした保証はもはや当たり前の条件となりつつある。

数字の計算者から戦略的アドバイザーへ

Marbleの創業者たちは、AIが単に会計の仕事を排除するだけだという考えを否定している。むしろ、ルーチン作業からより高度な戦略的な仕事へと職業を移行させると主張している。特に税務計画やビジネスアドバイザリーにおいてだ。

彼らは、この移行を建築の手動設計からコンピューター支援設計（CAD）への変革になぞらえている。建築家は消えず、CADツールにより創造的な問題解決により多くの時間を割くことができるようになったが、職務と訓練は進化すると認めている。

「時間を多く取る、あまり創造的でない仕事を減らし、その代わりに、創造的でアイディアを統合し、多くのタスクをAIアシスタントプラットフォームに委任できる専門職になると、業界はずっと楽しくなる」とKonradは述べた。

この変化は、クライアントの成果も向上させる可能性がある。専門家が低レベルのコンプライアンス作業から解放されることで、将来志向の計画や戦略的助言に集中できるようになるからだ。さらに、そのようなサービスは、ルーチンの申告作業よりも料金圧縮の影響を受けにくいことも多い。

「やる気が出るのは、やるべきことに集中できるようになるからだけでなく、それがクライアントにとっても価値のあることになるからだ」とShahは述べ、AIが最終的に会計のキャリアをより魅力的にできると示唆している。

競争環境とMarbleの市場進出戦略

Marbleは税務・会計をターゲットにした唯一の存在ではない。トロントのBlueJは、グローバルな税務調査プラットフォームであり、$100 百万ドル以上を調達している。Thomson ReutersやCCH、Intuitといったレガシー巨人も深い顧客関係を持ち、多くの事務所の既存の調査・コンプライアンスワークフローを支配している。

それでも、Shahは、生成AIによって生まれた技術のリセットが新たな参入の余地を生んでいると主張する。「AIは業界の可能性を変えた」と彼は言う。「我々は業界の一部の技術プレイヤーと協力し、統合し、またAIを駆使した新しい製品で他のプレイヤーと競争していくつもりだ。」

場合によっては、Marbleは従来のワークフローを一旦脇に置き、最初から設計し直すことも考えている。創業者たちは、もし最新のAI能力を用いてタスクを設計し、そのうえで人間とコンピュータのパートナーシップを最適化するならば、既存のツールを改修するよりも良い結果が得られるかどうかを問う。

この無料調査ツールの提供は、こうした市場進出の哲学を反映している。ペイウォールを取り除くことで、Marbleは実験の抵抗を低減し、信頼を築き、実務者のための目的特化型AI税務調査システムの実力を示したいと考えている。

「これにより、AIの使い方や導入方法について懸念を持つ人たちに向けて、非常に魅力的な製品を露出させることができる」とShahは語る。さらに、前払いコストを排除することで、AIを日常業務にどう取り入れるかわからない事務所も支援できると述べた。

AIは税務のコンプライアンスと戦略のバランスを再調整できるのか？

Marbleのロードマップは、最初の調査提供を超えて拡大している。同社は、複雑なシナリオを分析し、コンプライアンスの問題を指摘し、税務ワークフローの多くを自動化しつつ、実務者がしっかりとコントロールできるAI税務代理人の構築を目指している。

創業者たちは、自分たちの目標を破壊ではなくバランスの再調整と位置付けている。今日、多くの税務実務はコンプライアンスに多くの時間を費やし、戦略的なアドバイス—クライアントが望み、かつ利益率の高い仕事—が慢性的に十分に行き届いていない。さらに、人的資源不足もこの不均衡を悪化させている。

「みんなは、コンプライアンスがもっと簡単に済むようになり、その上で戦略や計画の時間を増やしたいと考えている」とKonradは言う。「どうやってコンプライアンスと戦略・計画の比重を変え、戦略と計画を最優先にしながらも、コンプライアンスを格段に簡素化するかを変えられるかだ。」

このビジョンを実現できるかどうかは不確かだ。同社は、既存の強固な既存企業、慎重な技術採用で知られる業界、そして高リスクな金融判断のための信頼できるAIシステム構築の難しさに直面している。

それでも、創業者たちは、人口動態と経済の力が過去のソフトウェア波の時よりも速く変化を加速させると信じている。毎年入ってくる会計士の数は減少し続け、クライアントの要求も高まり続けている今、事務所は残るスタッフが少ない中でより多くをこなせる自動化を積極的に受け入れる可能性が高い。

「AIはすべての産業を変えるだろう。場合によってはビジネスモデルを助ける方向で、また場合によっては挑戦する方向で。私たちは、AIが最終的には会計事務所のビジネスをより良く、より収益性の高いものにし、同時にクライアントもより良いサービスをより安価で受けられるようになると信じている」とShahは語った。

2026年以降もこの仮説を検証し続ける中で、会計業界はAIがマージンの脅威となるのか、競争優位となるのか、あるいはMarbleが賭けるように、より戦略的で弾力性のあるビジネスモデルの基盤となるのかを見極めていくことになる。