Apakah Paus Amerika Menghadapi Kewajiban Pajak AS atas Pendapatan Kepausannya yang Signifikan?

Pemilihan Paus Leo XIV menandai momen bersejarah bagi Gereja Katolik — paus pertama yang lahir di Amerika Serikat dalam sejarah berabad-abad institusi ini. Namun, akar Amerika-nya membawa komplikasi tak terduga: potensi kewajiban pajak AS atas kompensasi besar yang diterimanya sebagai bagian dari jabatannya. Dengan sekitar 30.000 euro per bulan (sekitar $33.000), gaji kepausan menimbulkan pertanyaan menarik tentang bagaimana hukum pajak Amerika berinteraksi dengan salah satu jabatan keagamaan paling bergengsi di dunia.

Pemerintah AS mempertahankan kebijakan pajak yang unik yang menegaskan otoritasnya atas warga negara Amerika, terlepas dari tempat tinggal atau tempat kerjanya. Paus Leo XIV, lahir Robert Prevost di Chicago, secara teknis tetap warga negara AS meskipun telah bertahun-tahun tinggal di luar negeri. Status kewarganegaraan ini, dikombinasikan dengan penghasilannya yang besar sebagai paus, menciptakan skenario pajak yang benar-benar baru yang baru mulai dianalisis oleh para ahli hukum dan keuangan.

Gereja Bersifat Bebas Pajak, Tapi Bagaimana Dengan Paus dan Penghasilannya?

Banyak yang menganggap bahwa pemimpin agama beroperasi di bawah perlindungan pajak yang sama seperti gereja dan organisasi keagamaan di AS. Asumsi ini, bagaimanapun, tidak berlaku begitu saja. Menurut Edward A. David, asisten profesor di departemen teologi dan studi keagamaan di King’s College London, paus yang baru terpilih menghadapi kenyataan hukum yang sederhana: “Paus kemungkinan besar tidak akan dibebaskan dari pajak penghasilan AS. Hukum pajak AS mengklaim hak untuk mengenakan pajak atas semua warga negara atas penghasilan mereka di seluruh dunia.”

Perbedaan ini sangat penting. Sementara Gereja Katolik sendiri memenuhi syarat untuk status bebas pajak di AS, perlindungan ini tidak otomatis berlaku untuk pejabat gereja yang menerima kompensasi. Timothy Fogarty, profesor akuntansi di Case Western Reserve University, menegaskan bahwa tidak ada “pengecualian umum untuk personel keagamaan” — dan pengecualian ini juga berlaku untuk diplomat dan kepala negara. IRS memperlakukan penghasilan kepausan seperti halnya penghasilan global individu lainnya.

Menghitung Tagihan Pajak: Bagaimana Gaji Bulanan $33.000 Kepausan Berubah Menjadi Kewajiban Federal

Implikasi keuangan menjadi nyata saat melihat angka-angka sebenarnya. Penghasilan tahunan kepausan sekitar $396.000 (dihitung dari gaji bulanan 30.000 euro) dapat menimbulkan kewajiban pajak yang besar. Tanpa mengklaim potongan apa pun, kewajiban pajak penghasilan sendiri dan pajak penghasilan negara bagian bisa mencapai sekitar $135.287 per tahun — sebagian besar dari penghasilan kotor tersebut.

Perhitungan ini mengasumsikan paus menerima seluruh gaji yang berhak diterimanya. Jumlah pasti akan bergantung pada berbagai faktor, termasuk status pengajuan pajaknya, kredit yang berlaku, dan kondisi pajaknya secara spesifik. Namun, bahkan dengan perencanaan pajak yang agresif, potensi kewajiban ini cukup besar untuk dipertimbangkan secara serius oleh penasihat keuangan Vatikan.

Status Kerja Mandiri dan Pengurangan Pajak yang Diizinkan bagi Klerus

Nuansa penting dalam skenario ini terletak pada bagaimana kode pajak AS mengklasifikasikan anggota klerus. Untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare, klerus keagamaan umumnya dianggap bekerja sendiri, sebuah penetapan yang menciptakan kewajiban sekaligus peluang. Paus Leo XIV mungkin memiliki akses ke beberapa strategi pengurangan pajak yang sah.

Pertama, ia bisa mengklaim pengurangan standar, yang saat ini sebesar $14.600 untuk wajib pajak tunggal. Selain itu, sebagai pekerja mandiri, ia mungkin dapat mengurangi biaya bisnis terkait jabatannya. Yang cukup penting adalah potensi pengurangan biaya perumahan yang terkait dengan akomodasi yang disediakan Vatikan, yang bisa mencakup furnitur, utilitas, dan pengeluaran lain terkait tempat tinggal.

Kemungkinan pengurangan biaya perumahan ini penting karena properti Vatikan mewakili aset real estate dan fasilitas yang besar. Mendokumentasikan pengeluaran ini secara tepat dapat secara signifikan mengurangi penghasilan kena pajaknya. Selain perumahan, pengeluaran lain terkait klerus mungkin memenuhi syarat sebagai pengurangan bisnis, meskipun batas antara pengeluaran pribadi dan biaya bisnis yang sah tetap menjadi interpretasi IRS.

Kepemilikan Bank Vatikan dan Kewajiban Pelaporan Rekening Luar Negeri

Lapisan kepatuhan pajak yang lebih kompleks melibatkan kemungkinan kontrol Paus Leo XIV atas rekening Bank Vatikan dan aset keuangan internasionalnya. Aset Bank Vatikan, yang per 2023 melebihi $6,1 miliar, mewakili situasi yang benar-benar unik dalam keuangan internasional.

Jika paus memiliki otoritas tanda tangan atas rekening ini — kemungkinan besar mengingat peran institusionalnya — ia menghadapi kewajiban pelaporan wajib kepada otoritas AS. Secara khusus, ia harus mengajukan Formulir 8938 ke IRS untuk mengungkapkan rekening keuangan asing yang signifikan. Selain itu, pelaporan Rekening Bank Asing ke Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Departemen Keuangan kemungkinan besar juga diperlukan.

Meskipun kepemilikan rekening luar negeri ini awalnya tampak seperti jalan pintas untuk penghindaran pajak, IRS semakin canggih dalam melacak aktivitas keuangan internasional warga AS. Kepatuhan yang tepat terhadap kewajiban pelaporan melindungi Paus Leo XIV dari risiko hukum serius. Kuncinya adalah pengungkapan yang transparan, bukan penyembunyian.

Preseden dari Pendahulunya

Pertimbangan praktis penting muncul dari sejarah kepausan terbaru. Paus Fransiskus, pendahulu langsung Paus Leo XIV, menghadapi situasi pajak yang sama sebagai warga negara AS yang memiliki akses ke penghasilan kepausan. Yang menarik, Paus Fransiskus menolak mengklaim seluruh gajinya, secara efektif menghindari komplikasi pajak sama sekali.

Preseden ini menunjukkan kemungkinan jalan ke depan. Meskipun Paus Leo XIV secara teknis berhak menerima seluruh gaji bulanan $33.000-nya, ia bisa meniru pendekatan Paus Fransiskus dengan menolak sebagian atau seluruh penghasilannya. Keputusan ini akan menghilangkan kewajiban pajak federal sama sekali sekaligus mempertahankan otoritas simbolis dan posisi institusional jabatannya.

Keputusan akhir tergantung pada prioritas pribadi Paus Leo XIV. Jika ia memilih menerima gaji kepausannya secara penuh, maka kewajiban pajak AS menjadi tak terhindarkan. Tetapi seperti pendahulunya, ia memiliki opsi menolak kompensasi besar untuk menghindari komplikasi yang akan ditimbulkan oleh hukum pajak AS. Bagaimanapun, skenario ini menegaskan seberapa jauh yurisdiksi pajak AS menjangkau — bahkan hingga ke tingkat tertinggi otoritas keagamaan internasional.