Comprendiendo qué es el ingreso no ganado para un niño y cómo se aplican las reglas del impuesto infantil

Es maravilloso ver a los jóvenes desarrollar habilidades de inversión y alfabetización financiera desde temprana edad. Crear estos hábitos durante la adolescencia sienta una base sólida para la gestión de patrimonio a largo plazo. Sin embargo, los ingresos generados por inversiones están sujetos a reglas fiscales específicas—particularmente a una regulación conocida como la “kiddie tax” o impuesto para menores. Aprender qué se considera ingreso no laboral para un niño, y cómo se grava, es esencial para cualquier joven inversor y sus padres que deseen tomar decisiones financieras informadas.

Por qué los jóvenes inversores necesitan conocer sobre ingresos no laborales y Kiddie Tax

Cuando un niño recibe ingresos de fuentes distintas al trabajo, el gobierno federal aplica reglas fiscales especiales. Esto sucede porque, antes de 1986, las familias con mayores recursos descubrieron un agujero legal en la ley de impuestos: podían transferir inversiones a nombre de sus hijos y que todas las ganancias se gravaran a la tasa de impuesto sobre la renta más baja del menor, en lugar de la tasa más alta del padre o madre. El Congreso cerró esta brecha con la Ley de Reforma Tributaria de 1986, introduciendo el mecanismo del kiddie tax.

Hoy en día, entender cómo funciona esta regla ayuda a las familias a optimizar sus estrategias de inversión y evitar facturas fiscales inesperadas. Para los jóvenes inversores, comprender qué es ingreso no laboral para un niño—y cómo se diferencia del ingreso laboral—es el primer paso hacia una inversión fiscalmente inteligente.

¿Qué cuenta como ingreso no laboral para tu hijo?

El ingreso de tu hijo se divide en dos categorías: laboral y no laboral. Ingreso laboral es sencillo—es el dinero que recibe tu hijo por trabajo realmente realizado, como salarios de un empleo a tiempo parcial o de verano. Ingreso no laboral es todo lo demás.

Específicamente, el ingreso no laboral de un niño generalmente incluye:

• Intereses de cuentas de ahorro o bonos
• Pagos de dividendos de acciones o fondos mutuos
• Ganancias de capital por venta de inversiones (incluyendo distribuciones de ganancias de capital)
• Becas o ayudas de investigación no reportadas en el Formulario W-2
• Compensación por desempleo
• Beneficios del Seguro Social gravables y distribuciones de pensiones
• Ingresos recibidos como beneficiario de un fideicomiso
• Ganancias de inversiones provenientes de regalos o herencias de bienes

Una nuance importante: si un niño usa salarios ganados por trabajar para abrir una cuenta de ahorros, los intereses generados en esas cuentas aún se consideran ingreso no laboral. De igual forma, los ingresos por inversiones generados a partir de bienes recibidos como regalo—ya sea bajo la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) u otros arreglos—también se consideran ingreso no laboral.

Quién debe pagar el Kiddie Tax: requisitos de edad e ingreso

No todos los niños con ingreso no laboral enfrentan el kiddie tax. La regla solo aplica cuando se cumplen todas estas condiciones:

Límite de ingreso: El ingreso no laboral del niño supera el límite anual. Para el año fiscal 2023, este límite fue de $2,500 (aumentado desde $2,300 en 2022).

Requisito de declaración: El niño debe estar obligado a presentar declaración de impuestos según el ingreso total.

Calificación por edad: El niño cumple con ciertos rangos de edad:

• 17 años o menos al final del año fiscal, O
• Exactamente 18 años y sus ingresos laborales no superaron la mitad de su apoyo, O
• Estudiante a tiempo completo de 19 a 23 años cuyo ingreso laboral no superó la mitad de su apoyo

Estado parental: Al menos uno de los padres estaba vivo al final del año fiscal.

Estado de declaración: El niño no presenta declaración conjunta.

Nota: El kiddie tax se aplica a hijos adoptivos legales y hijastros sin importar su condición de dependientes. El apoyo incluye todos los gastos en comida, vivienda, ropa, educación, atención médica y dental, y necesidades similares.

Cómo funciona la tributación del Kiddie Tax: el sistema de tres niveles

Cuando el ingreso no laboral de tu hijo califica para el tratamiento del kiddie tax, ese ingreso se grava en tres formas distintas. Entender esta estructura es crucial para calcular tu obligación fiscal real.

Nivel 1 - Cantidad exenta de impuestos: Los primeros $1,250 de ingreso no laboral (a partir de 2023) están exentos de impuestos por completo. Este umbral coincide con la deducción estándar para hijos dependientes sin ingreso laboral.

Nivel 2 - Tasa de impuesto del menor: Los siguientes $1,250 de ingreso no laboral se gravan a la tasa marginal del propio hijo—que suele ser mucho menor que la de los padres. Esta banda representa la “almohadilla” por debajo del umbral del kiddie tax.

Nivel 3 - Tasa de los padres: Cualquier ingreso no laboral que supere los $2,500 se grava a la tasa marginal de los padres. Aquí la carga fiscal aumenta significativamente.

Para realizar estos cálculos, los padres deben presentar el Formulario 8615 (Kiddie Tax) junto con la declaración del hijo. El formulario requiere un desglose detallado de los ingresos y la información de los padres. Es importante notar que el Formulario 8615 se adjunta a la declaración del menor, no se presenta por separado con la declaración de los padres.

Un ejemplo real: cómo impacta el Kiddie Tax en ganancias reales

Considera a Sloan, una menor de 16 años declarada como dependiente en la declaración conjunta de sus padres. Durante 2023, Sloan tiene:

• $100 de intereses gravables en su cuenta de ahorros
• $5,400 en dividendos de una cuenta de inversión creada por sus padres
• $2,500 en distribuciones de ganancias de capital de una cuenta de inversión de sus abuelos
• $7,000 en salarios por trabajo a tiempo parcial y de verano

El ingreso no laboral total de Sloan es de $8,000, y su ingreso laboral es de $7,000. Después de aplicar su deducción estándar de $7,400, su ingreso gravable total es de $7,600.

Así se calcula el impuesto sobre sus ingresos no laborales:

• Primeros $1,250 (exentos): $0 a pagar
• Siguientes $1,250 (al 10%): $125 a pagar
• Restantes $5,500 (al 24% de los padres): $1,320 a pagar

Total de impuestos sobre ingresos no laborales: $1,445

Si los $8,000 hubieran sido gravados a la tasa del 10% de Sloan (sin kiddie tax), la factura sería solo de $800. La regla del kiddie tax le cuesta $645 en impuestos adicionales—una diferencia significativa.

Cómo determinar qué declaración de los padres usar

Cuando ambos padres están casados y presentan declaración conjunta, simplemente se hace referencia a su declaración conjunta en el Formulario 8615. Sin embargo, hay reglas especiales en otros casos:

Casados pero que presentan por separado: Usa la declaración del padre con mayor ingreso gravable. Excepción: si el padre custodio califica como “no casado” para efectos de la declaración de cabeza de familia, usa la declaración del padre custodio.

Divorciados o legalmente separados: Usa la declaración del padre custodio si no están casados. Si el padre custodio se volvió a casar, el padrastro se considera el “otro padre” del menor, y se debe usar su declaración conjunta (si la presenta) o la de mayor ingreso.

Padres que nunca se casaron: Si vivieron juntos todo el año, usa la declaración del padre con mayor ingreso gravable. Si no vivieron juntos todo el año, aplica las reglas del padre divorciado.

Opciones de reporte: declaración del padre vs. declaración del menor

Los padres tienen una opción alternativa si se cumplen ciertas condiciones. Si los ingresos del menor consisten únicamente en intereses y/o dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital), ese ingreso puede reportarse directamente en la declaración del padre en lugar de presentar una declaración separada del menor. Esta opción elimina completamente el kiddie tax.

Para optar por este método, los padres deben presentar el Formulario 8814 junto con su declaración federal. El menor no presenta su propia declaración ni completa el Formulario 8615. Este método simplificado funciona bien para menores con ingresos de inversión mínimos, aunque puede activar otras consecuencias fiscales según la situación general. Revisa la guía del IRS o consulta a un profesional fiscal para determinar si esta opción beneficia a tu familia.

Consideraciones adicionales: Impuesto sobre la inversión neta (NIIT)

Los niños que obtienen ingresos no laborales sustanciales pueden enfrentar una capa adicional de impuestos: el impuesto sobre la inversión neta (NIIT). Este impuesto adicional del 3.8% se aplica cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera ciertos umbrales según el estado civil de declaración:

• Soltero o cabeza de familia: $200,000
• Casado que presenta por separado: $125,000
• Casado que presenta conjuntamente o viudo: $250,000

El NIIT se aplica a los ingresos netos de inversión, incluyendo intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquiler y regalías—aunque excluye salarios, beneficios por desempleo y Seguridad Social. Para calcular el NIIT, presenta el Formulario 8960 con tu declaración.

Para muchos jóvenes inversores, el NIIT solo será relevante en niveles de ingreso más altos, pero es importante reconocer que el kiddie tax y el NIIT pueden aplicarse simultáneamente, aumentando la carga fiscal.

Estrategias inteligentes: usar cuentas con ventajas fiscales para minimizar el impacto

Una de las formas más efectivas de proteger las inversiones de un menor del kiddie tax es evitar cuentas fiduciarias tradicionales. En su lugar, considera cuentas con ventajas fiscales que crecen sin activar esta regla.

Planes de Ahorro para la Universidad 529 permiten que los fondos crezcan libres de impuestos y que las distribuciones sean libres de impuestos cuando se usan para gastos educativos calificados. Estas cuentas no generan ingreso no laboral para efectos del kiddie tax—la cuenta en sí es del propietario, no del menor.

IRAs custodiales funcionan de manera similar. Aunque pueden configurarse como cuentas fiduciarias, no activan el kiddie tax porque los fondos crecen libres de impuestos y las retiradas (bajo condiciones específicas) también son libres de impuestos.

Cuentas fiduciarias tradicionales (como las UTMA) generan ingreso no laboral anualmente a medida que se acumulan dividendos e intereses, por lo que están sujetas a las reglas del kiddie tax.

Usar estratégicamente planes 529 o IRAs para las inversiones del menor permite a las familias evitar el problema del kiddie tax y, al mismo tiempo, construir riqueza a largo plazo. Las cuentas crecen sin carga fiscal anual, y las distribuciones son libres de impuestos si se cumplen los requisitos—una verdadera ventaja desde la perspectiva de optimización fiscal.

Conclusiones clave para jóvenes inversores y padres

Comprender qué se considera ingreso no laboral para un niño y cómo funcionan las reglas del kiddie tax permite a las familias tomar decisiones financieras más inteligentes. La conclusión: ingresos no laborales por encima de ciertos límites se gravan a la tasa más alta de los padres, lo que puede resultar en impuestos adicionales sustanciales en comparación con el tratamiento fiscal estándar para menores.

Reconociendo qué fuentes de ingreso califican como “no laboral”, monitoreando el umbral de $2,500 y explorando alternativas como planes 529 y IRAs, los jóvenes inversores y sus padres pueden reducir significativamente la carga fiscal innecesaria mientras fomentan una disciplina de inversión duradera. Para situaciones complejas, consultar a un profesional fiscal asegura que la familia aproveche al máximo las estrategias disponibles y cumpla con las regulaciones fiscales vigentes.