Los ejecutivos e inversores deben saber: ¿Qué es un Estado de Pérdidas y Ganancias y por qué es importante?

El estado de resultados (P&L Statement) es un documento financiero poderoso para contar la historia de la operación de tu negocio. No es solo un conjunto de números más, sino una herramienta que nos ayuda a entender cómo funciona el negocio en cada período.

¿Qué es el Estado de Resultados (Profit and Loss Statement)? Aclarando conceptos

El P&L es un estado financiero que muestra el desempeño del negocio en un período determinado, indicando los ingresos recibidos, los gastos incurridos y el resultado final, que puede ser ganancia o pérdida.

La importancia de este estado radica en que ayuda a los propietarios y a los inversores a entender:

• De dónde provienen los ingresos del negocio
• Cuáles son los gastos más grandes
• Cuánto queda de ganancia después de pagar todos los gastos
• Qué áreas deben mejorarse en el futuro para aumentar las ganancias

Fórmula básica: cómo calcular el P&L que debes recordar

El cálculo del P&L es muy sencillo, solo necesitas:

Ingresos totales − Gastos totales = Ganancia (o pérdida)

Cada parte tiene el siguiente significado:

• Ingresos totales (Total Revenue): dinero que recibe el negocio por la venta de productos o servicios
• Gastos totales (Total Expenses): todo el dinero gastado en la operación del negocio
• Ganancia o pérdida: la diferencia final

Desglose de ganancias en etapas: profundizando para entender mejor

Para comprender mejor la visión general del negocio, es útil dividir la ganancia en diferentes etapas:

Primero: ingresos por ventas y servicios
Comenzamos con el total de ventas (Sale), que es el dinero pagado por los clientes

Segundo: restar el costo de ventas
Se deduce el costo de los bienes vendidos o servicios (Cost of goods sold), obteniendo:

• Ganancia bruta (Gross Profit): cuánto podemos marcar por encima del costo

Tercero: sumar otros ingresos y restar gastos operativos

• Sumar: otros ingresos (Other Revenue), como intereses, dividendos, alquileres
• Restar: gastos de venta (Selling Expenses), como publicidad, transporte
• Restar: gastos administrativos (Administrative Expenses), como salarios, alquiler de oficina
• Resultado: Ganancia operativa (Operating Profit) — indica qué tan bien funciona el negocio

Cuarto: restar gastos financieros y impuestos

• Restar: gastos financieros (Financial Cost) → se obtiene EBT (Earnings Before Tax)
• Restar: impuestos (Tax) → se obtiene Ingreso neto (Ganancia neta) — lo que realmente queda

Ejemplo de cálculo detallado

Imagina que tienes una tienda pequeña:

En este ejemplo, aunque los ingresos son 500,000 THB, después de todos los gastos, queda solo 104,000 THB.

Formato de reporte vs formato de cuenta: El P&L tiene 2 estilos diferentes

Formato de reporte (Report Form)

Este estilo presenta la información en secciones sencillas:

• Encabezado: nombre de la empresa, fecha
• Sección de ingresos: detalla todos los ingresos
• Sección de gastos: detalla todos los gastos
• Resultado final: ganancia o pérdida

Ventajas: fácil de entender, ideal para principiantes, proporciona una vista general clara

Formato de cuenta (Account Form)

Este estilo es en forma de T:

• Izquierda: gastos
• Derecha: ingresos
• En medio: ganancia o pérdida, para que ambas columnas sean iguales

Ventajas: completo, estándar internacional, preferido por contadores

Cómo leer un Estado de Resultados para entenderlo: 4 pasos clave

1. Verificar el período

Asegúrate de saber a qué período corresponde el estado (mes, trimestre, año)

2. Determinar si hay ganancia o pérdida

• Si ingresos > gastos → ganancia ✓
• Si ingresos < gastos → pérdida ✗

3. Analizar las fuentes de ingreso

¿De dónde provienen? Por ejemplo:

• Ventas de productos 70%
• Intereses 20%
• Otros 10%

4. Evaluar los gastos más grandes

¿Cuáles son los gastos principales? ¿Se pueden reducir?

¿Por qué el Estado de Resultados es importante para el negocio?

1. Medir el rendimiento real
   Indica si el negocio está generando dinero o perdiéndolo

2. Ayuda en la toma de decisiones
   Los inversores usan el P&L para decidir si invierten o no

3. Planificación estratégica
   Si identificas los costos más altos, puedes buscar formas de reducirlo

4. Seguimiento del crecimiento
   Comparar P&L entre meses o años para ver si el negocio crece o decrece

5. Requisito para créditos y impuestos
   Bancos y autoridades fiscales revisan el P&L

Resumen y próximos pasos

El Estado de Resultados (P&L Statement) es un documento fundamental que todos los involucrados en el negocio deben entender. Leerlo y analizarlo correctamente te ayudará a:

• Comprender la salud del negocio
• Tomar mejores decisiones
• Planificar un crecimiento racional

No obstante, solo revisar el P&L no es suficiente. Es recomendable estudiar también:

• Balance General: qué tiene y qué debe el negocio
• Flujo de Caja: entrada y salida real de efectivo
• Datos del sector: compararse con la competencia
• Capacidad del equipo directivo: innovación y visión

Al integrar toda esta información, podrás tener una visión más clara y tomar decisiones de inversión o gestión más acertadas