Impuestos sobre Activos Digitales: Lo Que Necesitas Saber

Cómo declarar criptomonedas en el Impuesto sobre la Renta

De acuerdo con las directrices de la Receita Federal, la declaración de criptoactivos es obligatoria cuando el valor de adquisición de uno o más tipos de criptomonedas sea igual o superior a R$ 5.000,00. Esta regla está establecida en el documento "Preguntas y Respuestas IRPF" de la Receita.

La declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 2025 comenzó el 15 de marzo, y muchos inversores necesitan declarar sus criptoactivos. Es importante verificar si es necesario informar los criptoactivos en el impuesto sobre la renta de este año.

¿Quién necesita declarar criptoactivos?

La declaración de criptoactivos es necesaria para quienes adquirieron R$ 5.000,00 o más en determinado tipo de criptoactivo o para quienes realizaron el pago de impuestos a través de la Ganancia de Capital en 2024. Cabe resaltar que solo poseer criptoactivos no obliga automáticamente a la entrega de la declaración del impuesto sobre la renta; la obligatoriedad sigue las reglas generales de declaración.

¿Cómo declarar criptoactivos en el Impuesto sobre la Renta?

En la declaración, el inversor debe informar el tipo/nombre del criptoactivo, la cantidad ( con todas las casas decimales ), el lugar de custodia ( incluyendo el nombre y CNPJ de la empresa o indicando custodia propia ) y el costo de adquisición en el campo correspondiente al 31/12/2024. Para hacer la declaración correctamente, acceda a la ficha "Bienes y Derechos" en el programa del IRPF 2025 y seleccione el "Grupo 8". Recuerde que cada criptoactivo debe ser declarado por separado.

Ejemplo práctico de declaración

Considerando un inversor hipotético que posee ETH (Ethereum), en el campo "Discriminación" debe constar: Ethereum (ETH) - 1,2345 unidades, Custodia: [Nombre de la empresa/plataforma], CNPJ [número]. En el campo "Situación a 31/12/2024" debe informarse R$ 5.000,00 (costo de adquisición).

Si el inversor ya poseía el activo anteriormente, es necesario incluir en la "Situación a 31/12/2023" el costo de adquisición de ese mismo criptoactivo. Para custodia propia en carteras sin CNPJ, basta con informar el nombre de la empresa de autocustodia.

Es fundamental mantenerse actualizado con las orientaciones de la Receita Federal para garantizar una declaración precisa y en conformidad con las normas vigentes.