فهم ما هو الدخل غير المكتسب للطفل وكيف تنطبق قواعد ضريبة الأطفال

من الرائع أن نرى الشباب يطورون مهارات الاستثمار والمعرفة المالية مبكرًا في الحياة. إن بناء هذه العادات خلال سنوات المراهقة يخلق أساسًا قويًا لإدارة الثروة على المدى الطويل. ومع ذلك، فإن الدخل الناتج عن الاستثمارات يخضع لقواعد ضريبية محددة—لا سيما نظام الضرائب المعروف باسم “ضريبة الأطفال” (kiddie tax). تعلم ما هو الدخل غير المكتسب للطفل، وكيف يتم فرض الضرائب عليه، هو أمر ضروري لأي مستثمر شاب وأولياء أمورهم الذين يهدفون لاتخاذ قرارات مالية مستنيرة.

لماذا يحتاج المستثمرون الشباب لمعرفة عن الدخل غير المكتسب وضريبة الأطفال

عندما يتلقى الطفل دخلًا من مصادر غير العمل، يطبق الحكومة الفيدرالية قواعد ضرائب خاصة. يحدث ذلك لأنه قبل عام 1986، اكتشفت الأسر ذات الثروة الأكبر ثغرة ضريبية: كانت تستطيع نقل الاستثمارات إلى أسماء أطفالهم وجعل جميع الأرباح تُفرض عليها بمعدل ضريبة الدخل الأقل للطفل بدلاً من المعدل الأعلى للوالدين. أغلق الكونغرس هذه الثغرة من خلال قانون إصلاح الضرائب لعام 1986، وأدخل آلية ضريبة الأطفال.

اليوم، فهم كيفية عمل هذه القاعدة يساعد الأسر على تحسين استراتيجيات استثمارها وتجنب فواتير الضرائب غير المتوقعة. بالنسبة للمستثمرين الشباب، فإن فهم ما هو الدخل غير المكتسب للطفل—وكيف يختلف عن الدخل المكتسب—هو الخطوة الأولى نحو استثمار ذكي من حيث الضرائب.

ما الذي يُعتبر دخلًا غير مكتسب لطفلك؟

دخل طفلك ينقسم إلى فئتين: مكتسب وغير مكتسب. الدخل المكتسب بسيط—هو المال الذي يتلقاه طفلك مقابل عمل فعلي قام به، مثل الأجور من وظيفة جزئية أو عمل صيفي. الدخل غير المكتسب هو كل شيء آخر.

وبشكل محدد، عادةً يشمل الدخل غير المكتسب للطفل:

• الفوائد من حسابات التوفير أو السندات
• توزيعات الأرباح من الأسهم أو الصناديق المشتركة
• أرباح رأس المال من بيع الاستثمارات (بما في ذلك توزيعات أرباح رأس المال)
• المنح الدراسية أو زمالات البحث غير المبلغ عنها في نموذج W-2
• تعويضات البطالة
• فوائد الضمان الاجتماعي الخاضعة للضريبة وتوزيعات المعاشات
• الدخل المستلم كمستفيد من صندوق ائتماني
• أرباح استثمارية من هدايا أو ممتلكات موروثة

ملاحظة مهمة: إذا استخدم الطفل الأجور التي حصل عليها من العمل لفتح حساب توفير، فإن الفائدة المكتسبة على تلك الأجور تُصنف أيضًا كدخل غير مكتسب. بالمثل، فإن الدخل الاستثماري الناتج عن ممتلكات تم استلامها كهدية—سواء بموجب قانون النقل إلى القاصرين (UTMA) أو ترتيبات أخرى—يُعتبر أيضًا دخلًا غير مكتسب.

من يجب أن يدفع ضريبة Kiddie Tax: العمر ومتطلبات الدخل

ليس كل طفل لديه دخل غير مكتسب يواجه ضريبة الأطفال. تنطبق القاعدة فقط عندما تكون جميع الشروط التالية مستوفاة:

عتبة الدخل: يتجاوز الدخل غير المكتسب للطفل الحد السنوي. لعام 2023، كانت هذه العتبة 2,500 دولار (ارتفعت من 2,300 دولار في 2022).

متطلبات الإقرار الضريبي: يجب أن يكون الطفل ملزمًا بتقديم إقرار ضريبي بناءً على إجمالي الدخل.

السن: ينتمي الطفل إلى فئات عمرية محددة:

• 17 سنة أو أقل في نهاية السنة الضريبية، أو
• بالضبط 18 سنة ولم يتجاوز دخله المكتسب نصف دعمه، أو
• طالب بدوام كامل بين 19-23 سنة ولم يتجاوز دخله المكتسب نصف دعمه

حالة الوالدين: على الأقل أحد الوالدين كان على قيد الحياة في نهاية السنة الضريبية.

حالة الإقرار: لا يقدم الطفل إقرارًا مشتركًا.

ملاحظة: تنطبق ضريبة الأطفال على الأطفال بالتبني الشرعي والأطفال stepchildren بغض النظر عن حالة الاعتماد. يشمل الدعم جميع النفقات من طعام، سكن، ملابس، تعليم، رعاية طبية وأسنان، ومتطلبات أخرى مماثلة.

كيف تعمل ضريبة Kiddie Tax: نظام الثلاثة مستويات

عندما يكون دخل الطفل غير المكتسب مؤهلًا لمعالجة ضريبة الأطفال، يُفرض عليه الضرائب بثلاث طرق مميزة. فهم هذا الهيكل ضروري لحساب الالتزام الضريبي الفعلي.

الطبقة 1 - المبلغ المعفى من الضرائب: أول 1,250 دولار من الدخل غير المكتسب (حتى 2023) لا يخضع للضرائب على الإطلاق. تتطابق هذه العتبة مع مبلغ الخصم المعياري للأطفال المعالين الذين لا يملكون دخلًا مكتسبًا.

الطبقة 2 - معدل ضريبة الطفل: الـ1,250 دولار التالية من الدخل غير المكتسب تُفرض عليها الضرائب بمعدل الضريبة الهامشي للطفل—والذي يكون عادةً أقل بكثير من معدل الوالدين. تمثل هذه الطبقة “وسادة” تحت عتبة ضريبة الأطفال.

الطبقة 3 - معدل ضريبة الوالدين: أي دخل غير مكتسب يتجاوز 2,500 دولار يُفرض عليه الضرائب بمعدل الضريبة الهامشي للوالدين. هنا يزداد عبء الضرائب بشكل كبير.

لإجراء هذه الحسابات، يتعين على الوالدين تقديم النموذج 8615 (ضريبة الأطفال) مع إقرار الطفل الضريبي. يتطلب النموذج تفصيل الدخل ومعلومات دخل الوالدين. ومن الجدير بالذكر أن النموذج 8615 يُرفق بإقرار الطفل فقط—وليس يُقدم بشكل منفصل مع إقرار الوالدين.

مثال حقيقي: كيف تؤثر ضريبة Kiddie على الأرباح الفعلية

خذ على سبيل المثال Sloan، فتاة تبلغ من العمر 16 عامًا وتُعتبر معالة على إقرار والديها المشترك. خلال عام 2023، لدى Sloan:

• 100 دولار من فوائد خاضعة للضريبة في حساب التوفير الخاص بها
• 5,400 دولار من أرباح توزيعات من حساب استثماري أنشأه والديها
• 2,500 دولار من توزيعات أرباح رأس المال من حساب استثماري أنشأه أجدادها
• 7,000 دولار من الأجور من عمل جزئي وصيفي

إجمالي الدخل غير المكتسب لـ Sloan هو 8,000 دولار، ودخلها المكتسب هو 7,000 دولار. بعد تطبيق خصمها المعياري البالغ 7,400 دولار، يصبح دخلها الخاضع للضريبة 7,600 دولار.

إليك كيفية حساب ضرائب الدخل غير المكتسب:

• أول 1,250 دولار (معفى من الضرائب): لا تدفع شيئًا
• الـ1,250 دولار التالية (بسعر 10%): تدفع 125 دولار
• المتبقي 5,500 دولار (بسعر 24%): تدفع 1,320 دولار

إجمالي الضرائب على الدخل غير المكتسب: 1,445 دولار

لو تم فرض الضرائب على كامل 8,000 دولار بمعدل 10% (بدون ضريبة الأطفال)، لكانت الفاتورة 800 دولار فقط. نظام ضريبة الأطفال يكلفها 645 دولار إضافي في الضرائب—فرق كبير.

تحديد أي من الوالدين يجب أن يستخدم في الإقرار

عندما يكون الوالدان متزوجين ويقدمان إقرارًا مشتركًا، ببساطة يُشار إلى إقرارهما المشترك في النموذج 8615. لكن، تنطبق قواعد خاصة في حالات أخرى:

متزوج لكن يقدم إقرارًا بشكل منفصل: استخدم إقرار الوالد الذي لديه دخل خاضع للضريبة الأكبر. استثناء: إذا كانت الأم الحاضنة تعتبر “غير متزوجة” لأغراض حالة رأس المنزل، استخدم إقرار الأم الحاضنة.

مطلق أو منفصل قانونيًا: استخدم إقرار الوالد الحاضن إذا كان غير متزوج. إذا تزوج الوالد الحاضن مرة أخرى، يُعتبر الزوج/الزوجة خطوة الوالد “الآخر” للطفل، ويجب استخدام إقرارهما المشترك أو الإقرار ذو الدخل الأعلى.

آباء غير متزوجين أبداً: إذا عاشوا معًا طوال العام، استخدم إقرار الوالد ذو الدخل الخاضع للضريبة الأكبر. إذا لم يعيشوا معًا طوال العام، طبق قواعد الوالدين المطلقين.

خيارات الإبلاغ: إقرار الوالد مقابل إقرار الطفل

لدى الوالدين خيار بديل إذا استوفت شروط معينة. إذا كان دخل الطفل المعال يعتمد فقط على الفوائد و/أو الأرباح (بما في ذلك توزيعات أرباح رأس المال)، يمكن الإبلاغ عن هذا الدخل مباشرة على إقرار الوالد بدلاً من تقديم إقرار منفصل للطفل. هذا الخيار يلغي ضريبة الأطفال تمامًا.

لانتخاب هذه الطريقة، يتعين على الوالدين تقديم النموذج 8814 مع إقرارهم الفيدرالي. الطفل لا يقدم إقرارًا خاصًا به أو يملأ النموذج 8615. هذا النهج المبسط مناسب للأطفال ذوي الدخل الاستثماري البسيط، لكنه قد يثير تبعات ضريبية أخرى حسب وضعك الضريبي العام. استشر مصلحة الضرائب أو مختص ضرائب لتحديد ما إذا كانت هذه الطريقة مفيدة لعائلتك.

اعتبارات إضافية: ضريبة صافي الدخل الاستثماري (NIIT)

الأطفال الذين يحققون دخلًا غير مكتسب كبير قد يواجهون طبقة إضافية من الضرائب: ضريبة صافي الدخل الاستثماري (NIIT). تُفرض هذه الضريبة بنسبة 3.8% عندما يتجاوز الدخل المعدل الإجمالي المعدل (MAGI) الخاص بك حدودًا معينة حسب حالة الإقرار:

• أعزب أو رأس منزل: 200,000 دولار
• متزوج يقدم إقرارًا منفصلًا: 125,000 دولار
• متزوج يقدم إقرارًا مشتركًا أو أرمل: 250,000 دولار

تُطبق NIIT على صافي الدخل الاستثماري بما في ذلك الفوائد، الأرباح، أرباح رأس المال، دخل الإيجار، وحقوق الملكية—باستثناء الأجور، فوائد البطالة، والضمان الاجتماعي. لحساب NIIT، قدم النموذج 8960 مع إقرارك.

بالنسبة للعديد من المستثمرين الشباب، تصبح NIIT ذات صلة فقط عند مستويات دخل أعلى، لكن من المهم أن تدرك أن ضريبة Kiddie tax و NIIT يمكن أن تُطبقا معًا، مما يزيد من الالتزامات الضريبية.

استراتيجيات ذكية: استخدام حسابات ذات مزايا ضريبية لتقليل التأثير

واحدة من أكثر الطرق فعالية لحماية استثمارات الطفل من ضريبة الأطفال هي تجنب الحسابات الوصائية التقليدية تمامًا. بدلاً من ذلك، فكر في حسابات ذات مزايا ضريبية التي تنمو دون تفعيل هذه القاعدة.

خطط 529 للتوفير في التعليم تتيح للأموال النمو معفاة من الضرائب، مع سحب معفى من الضرائب عند استخدامها لمصاريف التعليم المؤهلة. هذه الخطط لا تولد دخلًا غير مكتسب لضرائب Kiddie tax—الحساب هو المالك، وليس الطفل.

حسابات التوفير للوصاية (Custodial IRAs) تعمل بشكل مماثل. على الرغم من أنها يمكن أن تُنشأ كحسابات وصاية، إلا أنها لا تثير ضريبة Kiddie لأنها تنمو معفاة من الضرائب، ويمكن سحب الأموال (تحت ظروف معينة) معفى من الضرائب أيضًا.

حسابات الوصاية التقليدية (مثل حسابات UTMA)، من ناحية أخرى، تولد دخل غير مكتسب سنويًا مع توزيع الأرباح والفوائد، مما يجعلها خاضعة لقواعد ضريبة الأطفال.

باستخدام استراتيجيات مثل خطط 529 أو حسابات IRA، يمكن للعائلات تجنب مشكلة ضريبة الأطفال تمامًا مع الاستمرار في بناء ثروة طويلة الأمد. تنمو هذه الحسابات بدون ضرائب سنوية، وتكون السحوبات معفاة من الضرائب إذا استوفيت الشروط—وهو أمر مربح من ناحية تحسين الضرائب.

النقاط الأساسية للمستثمرين الشباب وأولياء الأمور

فهم ما هو الدخل غير المكتسب للطفل وكيفية عمل قواعد ضريبة Kiddie tax يمكن أن يمنح العائلات أدوات لاتخاذ قرارات مالية أذكى. الخلاصة: الدخل غير المكتسب الذي يتجاوز حدودًا معينة يُفرض عليه ضرائب بمعدل أعلى، مما قد يؤدي إلى ضرائب إضافية كبيرة مقارنة بمعاملة الطفل الضريبية العادية.

من خلال التعرف على مصادر الدخل التي تُعتبر “غير مكتسبة”، ومراقبة حد 2,500 دولار، واستكشاف بدائل مثل خطط 529 وIRAs، يمكن للمستثمرين الشباب وأولياء أمورهم تقليل الضرائب غير الضرورية وبناء انضباط استثماري مدى الحياة. وفي الحالات المعقدة، يضمن استشارة مختص ضرائب أن تستفيد عائلتك من جميع الاستراتيجيات المتاحة مع الالتزام الكامل باللوائح الضريبية الحالية.