يجب على المديرين أن يعرفوا الأرباح والخسائر (P&L): الضرورة لإدارة الشؤون المالية

كل من يشارك في إدارة الأعمال، سواء كانوا مديرين، مستثمرين، أو أصحاب مشاريع، يجب أن يفهم جيدًا هذا المستند المالي بيان الأرباح والخسائر أو المعروف باسم Profit and Loss Statement (P&L)، فهو مؤشر مهم يساعدك على فهم اتجاه عملك، هل يخلق قيمة حقيقية أم يستهلك فقط الموارد بشكل مستمر.

معنى P&L (Profit and Loss Statement)

بيان الأرباح والخسائر أو P&L ليس مجرد مستند يجمع الأرقام، بل هو سرد لقصّة العمل يُظهر أنه خلال فترة زمنية معينة، كم دخلت الشركة، كم أنفقت، وما إذا كانت حققت ربحًا أو خسارة.

في الواقع، يُعد P&L بيانًا ماليًا يُظهر أداء الشركة من خلال الأرقام، موضحًا إجمالي الإيرادات، جميع المصروفات، وصافي الربح أو الخسارة (الربح أو الخسارة) التي حدثت خلال فترة زمنية معينة.

يساعد هذا المستند أصحاب الأعمال على فهم:

• من أين تأتي إيرادات العمل
• أين يتم إنفاق أكبر قدر من المال
• أي جزء من المصروفات يمكن تقليله
• هل يحقق العمل ربحًا أم يخسر

المعادلة الأساسية لحساب P&L

حساب بيان الأرباح والخسائر ليس معقدًا:

إجمالي الإيرادات (Total Revenue) - إجمالي المصروفات (Total Expenses) = الربح أو الخسارة

هذه هي المعادلة الأساسية التي يمكن تعديلها وفقًا للخطوات التفصيلية في العرض.

العناصر الرئيسية التي يجب معرفتها

إجمالي الإيرادات يعني كل الأموال التي حصلت عليها الشركة، سواء من بيع منتجات، خدمات، فوائد، أرباح الأسهم، أو الإيجارات.

إجمالي المصروفات هو المال الذي تم إنفاقه لتشغيل العمل، مثل رواتب الموظفين، إيجار المكان، مواد، إعلانات، أو تكاليف التنظيف.

النتيجة النهائية، إذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات، يُقال إن الشركة حققت ربحًا، وإذا كانت العكس، فهي تخسر.

خطوات قراءة P&L بشكل صحيح

الخطوة 1: التحقق من السنة والفترة الزمنية

قبل قراءة الأرقام، تأكد من معرفة السنة والفترة الزمنية للمستند، لأن الأرقام تختلف من سنة لأخرى.

مثلاً، “بيان الأرباح والخسائر لفترة سنة واحدة من 1 يناير 2566 إلى 31 ديسمبر 2566” يدل على أداء السنة 2566، من بدايتها لنهايتها.

الخطوة 2: تحديد النتيجة النهائية

انظر بوضوح إلى نهاية الفترة، هل كانت هناك أرباح أم خسائر.

• إذا كانت الإيرادات > المصروفات = ربح (الشركة في وضع جيد)
• إذا كانت الإيرادات < المصروفات = خسارة (الشركة في وضع صعب)

الخطوة 3: تحليل مصادر الإيرادات

كل عمل له مصادر إيرادات مختلفة، بعض الشركات تبيع منتجات، أخرى تقدم خدمات، أو تحصل على فوائد، أو تأجير، أو استثمار.

معرفة مصدر إيراداتك تساعد على فهم مدى قوة العمل أو ضعفه في بعض المجالات.

الخطوة 4: فحص هيكل المصروفات

يجب أن تنظر إلى أين يُنفق المال أكثر، وأين يمكن تقليل المصروفات.

مثلاً، إذا كانت إعلاناتك عالية جدًا ولم تؤدِ إلى نتائج، فكر في تقليلها، وإذا كانت رواتب الموظفين مرتفعة، فابحث عن طرق لتحسين الكفاءة.

تقسيم الأرباح: أين الفرق؟

عند حساب بيان الأرباح والخسائر، ستظهر أرباح بمستويات مختلفة، وكل مستوى له معناه.

الربح الإجمالي (Gross Profit)

الصيغة: الإيرادات - تكلفة البضاعة المباعة

يعبر عن المبلغ المتبقي بعد خصم تكلفة المنتجات أو الخدمات، ويُظهر مدى قدرتك على تسعير منتجاتك أعلى من تكلفتها.

الربح التشغيلي (Operating Profit)

الصيغة: الربح الإجمالي - المصروفات التشغيلية

يعطي صورة واضحة عن أداء العمل نفسه، بدون احتساب الفوائد أو الضرائب، هل يحقق ربحًا أم لا.

( صافي الربح )Net Profit### الصيغة: إجمالي الإيرادات - إجمالي المصروفات

هو النتيجة النهائية، بعد خصم جميع التكاليف، ويُعتبر الرقم الأهم لأنه يعبر عن القدرة الحقيقية للعمل على خلق قيمة.

أمثلة على عرض P&L

( الشكل 1: تقرير )Report Form### يُعرض بشكل تقرير، يتدرج من الأعلى إلى الأسفل.

اسم الشركة بيان الأرباح والخسائر لفترة تنتهي في 31 ديسمبر 2566

الإيرادات

• إيرادات الخدمات: xxx ريال
• إيرادات أخرى: xxx ريال
• الإجمالي: xxxx ريال

المصروفات

• إيجار المكتب: xxx ريال
• مصاريف النقل: xxx ريال
• رواتب الموظفين: xxx ريال
• الإجمالي: xxx ريال

صافي الربح: xxx ريال

مزاياه: سهل الفهم، لأنه مرتب وواضح، وسهل القراءة.

( الشكل 2: حساب )Account Form### عرض آخر يقسم إلى جانبين، يسار ويمين، يشبه حرف T، ليظهر التوازن بوضوح.

الجانب الأيسر للمصروفات، والجانب الأيمن للإيرادات، مع توازن في المنتصف.

مزاياه: واضح، متوازن، ومعتمد من الجهات الرسمية.

لماذا يعتبر P&L مهمًا جدًا؟

( 1. قياس القوة المالية يساعد P&L المديرين على رؤية الحالة المالية خلال الفترة، هل هي قوية ومستدامة أم لا.

) 2. اتخاذ القرارات التجارية يستخدم المستثمرون P&L لاختيار أماكن الاستثمار، والبنوك لتقرير ما إذا كانت ستمنح قرضًا، والمديرون للتخطيط للمستقبل.

( 3. متابعة الأداء مقارنة P&L بين سنوات مختلفة أو فصول، يساعد على معرفة ما إذا كانت الأعمال تنمو أو تتراجع.

) 4. اكتشاف المشاكل يساعد على تحديد أين توجد المشاكل، هل بسبب انخفاض الإيرادات أو ارتفاع المصروفات، مما يسهل تحسين الأداء.

5. وضع استراتيجيات قوية

بمعرفة نقاط القوة والضعف، يمكن تصميم استراتيجيات لزيادة الإيرادات أو تقليل التكاليف بشكل فعال.

ما يجب تذكره عن P&L

معلومات مهمة لقراءة P&L

• تأكد من السنة والفترة الزمنية، حتى لا تخلط بين البيانات.
• لا تقتصر على الرقم النهائي للربح، بل فحص كل خطوة.
• قارن بالفترات السابقة لرؤية الاتجاه.
• راقب كل جزء من المصروفات للبحث عن فرص للتحسين.
• تحقق من مصادر الإيرادات، هل هي متوازنة أم تعتمد على مصدر واحد فقط.

الخلاصة

بيان الأرباح والخسائر أو P&L هو أحد أهم المستندات المالية، لأنه يوضح للجميع مدى قدرة العمل على تحقيق الأرباح. ومع ذلك، لا ينبغي الاعتماد فقط على P&L لاتخاذ قرارات استثمار أو تخطيط، بل يجب دراسة عوامل أخرى مثل الميزانية، السيولة، جودة الإدارة، فرص النمو، وسوق العمل بشكل عام.

عندما تتقن فهم P&L، ستتمكن من اتخاذ قرارات مالية أكثر ذكاءً وثقة.